中小企业倒闭潮的成因及对策分析

秦欣梅　匡文婷

[摘要]从温州企业主跑路到中小企业大量倒闭，我国中小企业发展尚存较多问题。其外部原因主要表现在两方面：一是受金融风暴、存款准备金率上调等因素影响，融资环境日益严峻；二是融资、通胀以及劳动力等成本的不断提升造成利润空间日益缩小。内部原因主要在于企业产品定位、人力资源建设以及企业创新上的不足。中小企业的发展壮大，既离不开政府完善信息平台、简化行政程序、加强财税政策扶持，也离不开企业在创建人力资源、创新产品、推进企业转型、加强科学管理等方面的努力。

[关键词]中小企业；倒闭；成因；对策

[中图分类号]F276.3 [文献标识码]A [文章编号]1D06—5024（2014）04—0102—04

一、引言

2011年4月，溫州江南皮革有限公司董事长黄鹤失踪、波特曼咖啡破产以及三旗集团董事长陈福财出走等事件，为温州“跑路潮”拉开了序幕。直到2011年8月，因资不抵债而“跑路”的企业不断增加，众多中小企业倒闭，并波及全国其他地区。许多地区中小企业纷纷出现资金断裂、资不抵债的困境。2011年上半年浙江省规模以上工业企业亏损4673家，同比增长23.5%，亏损面和亏损率分别为14.6%和6%；全省1.44万家中小企业倒闭注销，6.6万家微小企业出现总产值和利润下降。

截至2012年2月末，温州出走企业234家，涉及银行授信的出走企业152家，涉及银行授信余额总计40.72亿元，已基本形成不良贷款，占全市不良贷款余额的36.22%。2012年年底，仅浙江温州就有60%的制造业倒闭，民营企业危机也因为资金链的断裂而开始爆发。

2013年3月22日第一财经日报发表评论，温州法院受理的民间金融债务规模已超过500亿元，加上公安机关受理的尚未起诉的集资类案件，及其他尚未进入诉讼阶段的民间债务、银行信用卡透支等纠纷，预计温州民间债务规模很可能已达到1000亿元。“上海法院网”公布的开庭公告信息显示，2013年3月18日至4月17日，一个月间，上海有209起银行起诉钢贸商的案件开庭，涉及23家银行，其中民生银行、中国银行、工商银行、上海农商行的开庭数均超过20起。

二、原因分析

中小企业是我国国民经济的重要组成部分，创造了全国约50%的税收、60%的GDP和70%的出口，解决了全国近80%的城镇就业，中小企业的发展关系到国计民生和社会稳定。但是从温州“跑路潮”到中小企业“倒闭潮”可见，我国中小企业发展尚存在较多的问题。

（一）外因

1.融资环境日益严峻

首先，金融风暴横扫全球，中国经济受到了前所未有的挑战。大量出口贸易型中小企业倒闭破产，商业银行的不良贷款额日益上升，同时受股市低迷的影响，银行金融产品收入大幅度下降，房地产贷款质量也受到挑战，银行信贷行为更为谨慎。

其次，中国经济增长率长期处于较高水平，CPI也屡创新高。中国已经进入了一个货币供应多、贷款增长快、超额存款准备金率较高、市场利率走低的局面。为了打压房地产泡沫、抑制通胀、防止经济过热，央行从2008年至2011年间，数次上调存款类金融机构人民币存款准备金率，银行信贷货币减少。

再次，为了抗危机、保增长，政府出台“4万亿计划”，决定加快各种工程建设，包括保障性安居工程建设，农村基础设施铁路、公路和机场等重大基础设施建设，基层医疗卫生服务体系建设，中西部地区教育和乡镇文化建设，生态环境建设以及地震灾区灾后重建。银行将大量的信贷投放到这些让人放心的国家项目上，甚至发行大量的理财产品进行融资。但是国家的基础工程项目建设的回报周期比较长，迫使银行不惜高利率同行拆借来不断制造新的理财产品进行融资，如此循环，银行发生了“钱荒”。银行开始的“嫌贫爱富”以及后来的“钱荒”，使得中小企业无法从银行获得贷款。

此外，商业银行除了在放贷环节对中小企业不公之外，在收贷上也是区别对待的。一方面，中小企业在银行获得贷款非常困难，大多求助于民间借贷。另一方面，银行放贷之后对中小企业要求苛刻，一旦发现企业存在问题，如负债规模达到产值的40%-50%、流动资金低于30%、产品销路不好或者经营不善等，银行则会立即收贷，这让融资困难的中小企业非常无奈。再加上对中小企业缺乏信任，只要一家银行收贷，其他银行包括民间债主也会一起收贷，高利贷无法偿还，资金链断裂，企业只能宣告破产。

2.成本提升挤压利润空间

（1）融资成本

融资成本的实质是资金使用者支付给资金所有者的报酬。由于是一种市场交易行为，有交易就会有交易费用，资金使用者为了能够获得资金使用权，就必须支付相关的费用。受到金融危机的冲击、存款准备金率的上调以及投入政府工程建设等因素的影响，银行信贷资金数量明显低于从前。在这种资源日益稀缺的情况下，原本让银行不放心的中小企业要获得信贷支持就更不容易了。为了获得贷款，中小企业要付出更高的代价。自2010年以来，就全国范围来看，银行普遍对中小企业贷款利率上浮20%-30%，部分中小企业贷款利率则上浮70%，这种高门槛让很多中小企业望而却步。根据全国工商联最新的调查显示，规模以下的中小企业90%从来没有和银行发生过借贷关系，小微企业95%没有和银行发生过关系，可以说现在金融体系很不完善，很少有为小企业服务的银行。

从金融机构获得贷款艰难使得中小企业不得不选择民间借贷。众所周知，民间借贷成本远远高于银行信贷。根据最高人民法院《关于人民法院审理借贷案件的若干意见》的有关规定：“民间借贷的利率可以适当高于银行的利率，但最高不得超过银行同类贷款利率的4倍”，可事实上该类借贷往往高出这个规定。温州银监分局监测数据显示，2011年1-3月份温州民间借贷年利率分别达到17.29%、18.09%、18.46%。按央行温州中心支行监测口径显示，1-3月份温州民间借贷综合年利率分别为23.01%、24.14%和24.81%，单季上涨11.91%，比上季度涨幅高8个百分点。

（2）通胀成本

通胀即通货膨胀。经济学界对于通货膨胀一般认为在信用货币制度下，流通中的货币数量超过经济实际需要而引起的货币贬值和物价水平全面而持续的上涨。

近年来，我国外汇储备总额一直呈上升趋势，以平均500亿美元/月的速度增长。截至2012年底，我国外汇储备为3.31万亿美元。@根据一个国家的外汇储备应以一个国家3个月的进口额或者40%左右的外债余额的国际传统标准来衡量，我国的外汇储备已远远高于国际公认的底线。过量的外汇储备造成了基础货币的过度投放，人民币贬值，通货膨胀加剧。由于对人民币升值预期的影响，大量国际热钱通过合法或者非法的途径涌入中国内地市场，进行套利套汇活动，也在一定程度上加剧了通货膨胀。

（3）劳动力成本

勞动力成本是指企业（单位）因雇佣社会劳动力而支付的费用。首先，随着雷曼兄弟宣布破产，全球贸易受到极大的影响，珠三角和长三角大量的出口企业约有6000万农民工失业，大量农民工返乡。其次，各级地方政府积极招商引资，开出各种诱惑条件吸引企业内迁，广大农民工在家门口就可以完成就业，沿海地区工人数量减少。再次，中央政府提高粮食最低收购价格、提高补贴标准、增加农民收入的政策，刺激了大量农民工返乡务农，使得用工人数减少。最后，受到通货膨胀的影响，工资普遍要求上调。基于以上重重压力，劳动力成本上升。

（二）内因

除了外部原因，中小企业发展困难与其自身也有很大关系。

1.产品定位欠长远

大多中小企业在产品定位上目光较为短浅，集中表现在技术含量低、设备落后、产品低端上。

很多中小企业把自己定位在大企业之后分一杯羹的位置上，存在一种小富即安的心理，在更新生产设备、提高生产技术、引进高科技方面较为被动。低端技术生产的产品，功能上存在较大的重复性，质量也不高，市场逐渐饱和，不可替代性弱，一旦遇到劳动力短缺，企业发展则会丧失持续动力。因此，当国内外环境发生变化时，这些企业的抗风险能力就显得比较差了。

2.人力资本欠投入

当企业还未达到一定规模时，中小企业往往更看重利润的获得而不是社会责任的承担。所以，中小企业主总是想办法压低材料成本、人工成本和其他投入，尽可能赚取最大价差，而忽视将企业各方面资源进行有效整合以产生最大效益，其中最易被忽视的就是人力资源。高薪聘请往往被认为是一种浪费，因为低端产品的生产对企业技术要求比较低，中小企业主在利用廉价劳动力方面往往不会聘用高技术、高学历人才，没有技术含量的普通工人即可完成生产和日常管理，因此，他们也不会在人力资源资源方面投入太多。他们认为用试用期的工资使用新人比为了留住老员工而涨工资更划算，更无需谈对员工进行技能培训、制定科学合理的考核机制和激励机制、保障员工的福利待遇、构建企业文化进行人文关怀等。因此，企业没有责任感，员工没有归属感，服务没有使命感，企业很容易进人恶性循环状杰。

3.创新力缺乏

中小企业普遍以赢得利润为主要目标，对产品技术升级改造、企业科学管理、系统长效营销等需要投入大量资金的方面思考比较少，缺乏创新。

首先，中小企业受到生产规模和资本规模的限制，不太愿意对技术和设备进行投资，宁愿用旧式的设备生产已占一定市场份额的较为成熟的产品，通过廉价劳动力成本的优势进行低端生产，赚取价差。这种经营思想下的低端生产使得企业对技术缺乏创新，没有技术作支撑，更不用谈产品的更新换代，以至于生产的产品质量不够高，款式不够新颖，功能不够完善，可替代性较大，市场竞争激烈。

其次，许多中小企业的管理模式可以说是粗放式的，既缺乏科学性，也没有前瞻性。缺乏一套科学系统的管理办法，是中小企业管理上急需解决的问题。许多企业明明知道科学管理的优越性，却始终没有落实执行，一是缺乏了解，二是缺乏人才，三是缺乏魄力，担心损害眼前的经济利益和权力地位。还有一种情况在中小企业中较为常见，就是家族管理。家族管理凭借其信任度高、管理成本小、利益高度统一的优势帮助家族制企业在很短的时间内获得竞争优势，较快地完成原始资本积累，因此，其几乎成为民营企业初创期进行资本原始积累的唯一选择。但是当企业完成了资本的原始积累后，依然依赖于传统家族制度来整合企业资源将会严重束缚企业的进一步发展。无论是企业的执行力强弱还是企业文化的营造，都会受制于亲情和关系。

最后，中小企业缺乏创新还表现在营销观念陈旧、缺乏全面理性的营销策略上。尽管企业大都对商场营销给予了重视，但企业的营销理念和方式仍然有待改进。大部分企业还都处于推销观念的阶段，仍以生产产品作为中心，没有从用户和消费者的实际需求出发，而是期望通过扩大推销活动，薄利多销。也正是因为这点，才使得中小企业乐此不疲地大打价格战。

三、对策

尽管国家在税收、补贴、信贷等方面作了很多努力，比如在税费方面对小微企业所得按50%计入应纳税所得额优惠政策延长至2015年底、营业税改征增值税、上调增值税和营业税起征点、增加资金补贴向中小企业倾斜、申报创业基金等，中小企业的生存与发展却仍显得非常艰难。中小企业的发展壮大，既离不开政府的扶持，也离不开自身的努力。

（一）政府加大扶持力度

1.完善政府信息平台，创建公平和谐的环境

建立、完善政府信息平台，能让企业和市民及时了解各方面的方针政策和各部门的工作信息，保障公众知情权、加强群众监督、提高办事效率。建立开通监督投诉平台，对中小企业在政策享受、市场竞争以及经营发展过程中涉及到的抽成、不公和违法现象给予及时的排查和解决。建立中小企业信用系统，对信用良好的企业给予大力扶持。

2.加强财政服务力度，促进科学健康发展

支持中小企业与大型企业合作，促进中小企业在技术升级、产品开发、科学管理等方面的可持续发展。针对中小企业的技术引进、产品研发、人才聘请等方面给予大力支持，帮助企业进行产业转型、技术升级，给予其前进的动力和发展的希望。

3.简化政策程序，降低申请成本

政府虽然给予了中小企业许多的优惠政策，但是很多政策实施起来并不容易。比如，企业花了很大的精力向政府申请创新基金，由于中间的操作单位、技术部门等都要抽成，实际拿到手的很少，使得这项优惠政策因其人头成本太大而不被企业主看好。因此，政府应尽可能简化优惠政策的执行程序，减少中小企业申请过程中被耗费的精力、财力和时间，避免优惠政策走样。

4.清理不合理收费，降低费用负担

积极清理不合理收费项目，进行费税改革，清理行政机关和事业单位不合理收费和重复收费，任何部门和单位都无权以任何理由要求企业提供各种赞助或接受有偿服务。加强对中小企业收费的监督检查，严肃查处乱收费、乱罚款及各种摊派行为，减轻中小企业因各種费用而造成的经济负担。

5.扩大税收优惠范围，降低税负压力

中小企业创建初期往往具有高昂的创业热情，但缺乏充足的创业资金，政府应该针对不同发展时期的企业给予不同的扶持措施。例如，根据企业生命周期的阶段性，对于孕育期、婴儿期以及学步期的企业，要给予特别照顾。此时企业的投入远远大于回报，资金回笼慢，政府要像呵护胎儿一样给予这一阶段企业最大的扶持，包括减免税负、政策扶持、资金支持等。

实行企业所得税税率制度，在企业所得税征收上对不同规模企业区别对待，对持续稳定发展、盈利达到一定年限的企业实行差异化税收政策。对小企业投资给予特别税收优惠，鼓励对小企业进行投资，不断为中小企业注入新鲜血液。

（二）企业加强自身建设

创新是创新者的通行证，守旧是守旧者的墓志铭。在这个全新的市场经济时代，企业应始终怀着一种开放学习的态度，积极创新，勇于改革。

1.创新产品

需求是产生销售的基本前提，企业在求新求变的过程中，一方面，要注意深入市场调研，进行行业分析，发现新的市场需求，挖掘市场潜力，开发新产品，从功能性、外观性、新颖性等方面占据市场。市场上产品的可替代性越小，它的竞争优势越明显，甚至在定价上还能有一定的优势。另一方面，要增加产品的技术含量，树立品牌口碑，严厉打击“仿冒”产品。只有这样，中小企业才不至于被定位为依附在大企业身边吃残羹冷炙的角色。

2.创建人力资源

人力资源是企业宝贵的资源，是各种生产力要素中最具活力和弹性的部分，企业应该非常重视和珍惜之。人力资源建设可以从三方面着手：（1）给职工提供培训和进修的机会，让职工具有成长空间；（2）奖励、感谢为企业作出贡献的员工，并适当给予入股奖励，让职工具有温暖感和责任感；（3）营造企业文化，注重人文关怀，让职工具有归属感。

3.推进企业转型

企业要发展，必须居安思危，小富即安的思想是不能指引企业持续发展的。国内外环境瞬息万变，中小企业只有积极推进转型升级，不断加强自身建设，及时调整企业战略目标，通过产品结构、产业结构的升级，逐步实现中小企业发展模式向科技拉动型转变，提高科技水平、加大投资改造、更新落后生产设备，把转型和升级纳入统一轨道，做好长期改造、长期发展的准备，才能从根本上实现健康发展。企业要持久发展，就必须有强大的竞争力和综合竞争优势，必须以市场为导向，整合企业资源。

4.加强科学管理

科学管理，不仅包括建立科学管理系统，还包括科学进行投融资，建立全面营销。

在科学技术高度发达、产品日新月异、市场瞬息万变的现代社会中，科学管理是企业可持续发展的保障。中小企业应该摒弃经验管理的观念，建立科学管理系统。从计划管理开始，通过规划、预算等手段，把企业的经济活动通过有效地围绕总目标的要求组织起来，再到生产管理、质量管理、成本管理、财务管理和劳动人事管理，将各个环节有效整合，层层把关，构建一个完整系统的管理体系。只有这样，企业的发展目标才能明晰，效率才能提高，财务才能清晰，人力资源潜力才能得到最大发挥，企业才能够健康长久发展下去。

不当的经营举债所产生的杠杆负效应是温州企业倒闭的直接原因。财务杠杆的有效利用可以使企业获得利益，反之，企业就会遭受损失甚至会破产。因此，可通过采取优化资本结构，确定合理的负债比例和规模，合理安排债务期限，构建最优筹资组合等措施来规避风险。

改变传统的营销方式，利用多元化的营销渠道，通过协调、推动企业渠道、品牌和电子商务的快速发展，全面科学地覆盖目标市场，建立企业全面营销。一方面，要积极拓展销售渠道。可以采取直销的方式，送货上门，亲身体验，将产品和服务送到客户身边，面对面交流，这样不仅加大销售的概率，也在接触的过程中给客户留下深刻印象，增加产品的亲和力。注重集体采购，从销量着手进一步扩大产品的影响力，同时拓展电子营销销售渠道，利用网络平台，扩大产品的知名度和公信度，减少中间环节，节约成本。另一方面，企业要非常注意塑造品牌形象。现在市场上的产品多如牛毛，要想争取更多的消费者并且保持长久的信任关系，就应注意树立品牌形象，让产品的质量更可靠，让服务更优质，将购买和使用风险降至最低。只有这样，企业才能长期占据并不断扩大市场份额，产生品牌效应，搞好市场细分，降低营销成本，甚至享有一定的行业定价权。

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[责任编辑：李小玉]