保险公司财务风险管理及控制研究

杜应生

摘要：财务风险是保险公司自成立以来就必然要面对的现实问题，作为市场上经营风险的企业主体，保险公司在经营发展中要重视对自身财务风险的识别、防范和控制，以降低和减少财务风险的出现。在当前的市场环境下，保险公司财务风险的具体表现形式有偿付能力相对不足、其负债的匹配性较差、投资收益较差以及经营成本上升等。针对这些情况，本文主要对保险公司财务风险管理和控制的相关措施进行探讨，以期对财务风险的出现起到良好的防范作用。

关键词：保险公司 财务风险 管理 控制 表现形式 措施

财务风险主要是指保险公司因使用负债融资而导致公司盈余出现变动。作为保险公司在财务管理中必然要面对的重要问题，财务风险并不能随着公司财务管理方式的改变而得到完全的消除。但在实际的财务风险管理中，保险公司可以通过对财务风险产生原因的分析和研究来探索出防范财务风险的有效方法，进而提出具体的风险防范措施。本文首先对当前保险公司财务风险的具体表现形式进行了分析，然后从财务风险预警体系的建立、企业内部控制机制的建立、财务预算管理的加强以及风险管理文化的构建等方面来讨论和分析保险公司进行财务风险管理和控制的具体措施与路径。

一、当前保险公司财务风险的具体表现形式

（一）偿付能力相对缺乏

偿付能力主要是指保险公司在承担到期债务以及未来责任方面的金融支付能力。一般来说，对企业或公司偿付能力的具体要求是资产要不少于其负债，而对于保险公司的客户而言，其从保险公司购买保单的目的就是当出现意外风险时，保险公司应按照之前所签的合同及时地将足额资金支付给他们。但对于保险公司来说，其经营的目标在于追求利润的最大化，因此，这就要求其必须要维持自身的偿付能力，并通过保险合同的积极履行来赢得客户的信任，否则，就容易导致自身的荣誉受损，甚至会走向破产。

（二）资产负债的匹配性较差

客户所交纳的保险费用是保险公司负债的重要来源，其主要有以下几个方面的特点：期限时间不确定，期限结构多样化；资金的流动性较高，必须要保证赔款支付、满期给付以及退保金支付等各方面支付能力的充足；负债具有预定的利率。一般来说，如果保险公司内部的资产负债匹配性较差，且其流动负债和流动资产所占的比率过高，就会导致公司大量短期资产的相关经营活动受到影响，从而产生不稳定性。同时，如果公司在资产负债的管理上出现失衡，且资产的变现能力不足，则就可能会导致保险公司的现金支付能力缺乏，甚至引发客户的大量退保，从而出现财务资金风险。

（三）坏账较多，投资收益不高甚至出现亏损

当前许多保险公司为了更多地争取客户和收取较大数额的保险费，经常为采用延缓收费的方法，这就会给保险公司造成数量较大的应收保费。如果客户的信用较好，则不会对公司造成损失，但如果对客户的收款出现困难，就会容易形成坏账，从而减少公司的资金流量。此外，在日常的经营过程中，如果保险公司的资金运用不恰当 ，就可能会导致投资出现亏损，从而减少承包的利润。同时，与一般的公司相比，由于保险公司具有较强的公众性，因此，其一旦出现重大的亏损不仅会损害其自身的形象，还不利于进一步吸收投资，从而给以后的保险销售带来困难，并影响其正常的经营。

（四）责任准备金的提取相对不足

保险公司的经营方式主要是先收取一定的固定保险费，当事故发生后，保险公司再依据合同的有关规定来对收益人或被保人支付相应的保险金。由于保险公司对保险人的赔偿支付责任是在合同签订之后发生的，因此，其在日常收取保险费时应依据规定来进行责任准备金的提取。从企业的经营角度来看，保险公司进行资产负债的主要项目就是责任准备金，如果提取的责任准备金不足，就会导致公司的财务状况不能得到正确的显示，从而影响公司的偿付能力。为了避免这种情况的出现，监管部门应根据保单的性质和过去的经验来规范责任准备金的提取标准，并保证公司的遵守和落实。

二、保险公司财务风险进行管理与控制的相关措施

（一）积极建立相关的财务风险预警体系

财务风险预警主要是通过对公司日常经营活动的跟踪和监视来及时发觉可能出现的财务风险，并在财务风险出现之前发出预警信号，从而实现对财务风险的有效控制和解决。保险公司在建立相关的财务风险预警体系时应注重其可操作性和实用性，并通过预警系统的建立来有效地判断财务风险可能会对公司造成的影响，从而达到防微杜渐的目的。

具体来说，保险公司财务风险预警体系主要包括建立相关的预警分析指标体系、财务资金监控系统以及财务风险预警机制等。财务风险的预警指标主要是以公司的偿债能力指标和变现能力指标为基础的，其重点在于突出企业的变现能力指标。同时，由于现金的使用和流动是保险公司进行财务管理的重要对象，就短期的发展而言，公司是否拥有充足的资金用于支出是维持公司发展的重要保证。这就需要公司积极建立相关的风险预警机制和财务资金监控系统，加强对现金流量的预算编制，这样可以准确的反映出公司资金流量的使用方向和使用范围，从而能够使经营者及早地做好应对财务风险的准备。

（二）加强内部控制机制的建立，加强财务风险的管理

内部控制机制主要是指公司在风险管理过程中所形成的相互制约、相互联系的动态管控体系，其不仅可以降低公司内部的财务风险，同时也是加强公司财务风险管理的重要路径和措施。保险公司内部控制机制的建立应包括完善控制风险的环境、对风险进行全面的评估和建立相关的财务风险控制机制等。控制风险环境的完善是指加强或削弱对相关程序、特定政策产生影响的一系列因素，包括公司经营管理的风格、方式和理念，管理控制方法以及人力资源政策和外部环境的影响等。而对风险进行全面评估则是运用风险分析的技术来找出保险公司中的业务风险点，然后再拾遗相关的方法来降低风险。此外，还要通过建立财务风险的控制机制来做好对财务风险的事前、事中以及事后控制，从而做好财务风险的防范，以避免同类风险的出现。

（三）加强财务预警管理

财务预警管理对于财务风险的有效防范起着重要的作用。保险公司的财务预警管理应包括财务预警管理相关组织机构的建立、财务预算方法和编制程序的规范、做好对预算的科学、合理控制等。其中建立相关的组织结构可以有效地解决公司财务预算编制中出现的问题，并督促公司及时地完成其制定的财务预算目标。同时，保险公司还应加强对财务预算方法和编制程序的规范，按照公司内部的整体发展战略和相关编制程序来进行决策，并提出财务预算的目标。此外，为了确保预算目标的实现，防止出现“内部人控制”公司预算管理情况的出现，公司还应做好对财务预算的全程控制，及时发现问题并查找原因，进而提出相关的改进建议。

（四）加强风险管理文化的构建

风险管理文化的构建是一项复杂而艰巨的系统性工程，其对公司的财务风险起着持续有效地防范作用。积极构建风险管理文化能够将风险意识有效地予以全体职工，帮助他们树立风险意识，从而增强全体员工的凝聚力，促使他们齐心合力地来抵御风险。因此，在日常的经营管理中，公司的管理经营者应以公司内部的经营理念和财务风险管理精神有效地结合起来，并通过风险监控系统的建立来风险管理理念有效地融入在全体员工的意识当中，从而形成抵御财务风险的坚固盾牌，以达到规避和减少财务风险的目的。

针对当前保险公司财务风险的相关表现，保险公司的管理经营者应加强财务风险预警体系的建立，健全和完善公司的内部控制机制，做好财务风险的预警工作，从而有效地控制和防范财务风险的出现。同时，保险公司还应积极构建公司内部的风险管理文化，增强员工的风险意识，以减少和规避各类财务风险的出现。

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