浅议银行承兑汇票风险管理

吕从华

摘要：随着我国经济的快速发展，银行承兑汇票已经成为企业在融资方面的重要工具，在生产流通领域中也越来越重要。本文阐述了银行承兑汇票风险管理的现状，分析了银行承兑汇票风险越来越大的原因，提出了重视电子商业汇票系统的推广与发展，加强银行承兑汇票风险管理的对策.根据银行承兑汇票风险的主要表现形式与风险特点，我们认为只有采取各种银行承兑汇票风险的防范措施，才能够有效地降低银行承兑汇票中存在的风险，促进银行承兑汇票风险业务的开展。

关键词：银行 承兑汇票 风险 管理

就目前来看，我国市场经济体制逐渐完善；在当前货币政策稳健的背景下，针对银行承兑汇票风险管理进行分析与研究。本文主要从银行承兑汇票业务规模不断扩大、使用范围逐渐扩宽等方面，对银行承兑汇票风险管理问题进行探讨，通过深入地分析与研究银行承兑汇票业务的发展现状及其风险管理问题，了解银行承兑汇票业务中存在的风险与风险产生的原因，提出相应的解决方案，采取合理的防范措施，有效地规避银行承兑汇票业务中各个环节的风险，确保银行承兑汇票业务的正常开展，降低企业在银行承兑汇票业务中承担的风险，降低企业在融资上的资金成本。

一、银行承兑汇票的特点及其带来的风险

银行承兑汇票，实质上就是指由收款人签发，然后经过付款人承兑的一种商业汇票。银行承兑汇票的特点，主要包括：信用好、流通性强、节约成本、金额起点不受限制、银行担任主要债务人、最长付款期限为6个月、客户的存款账户必须在承兑银行中开立、汇票有效期间内可以进行转让、同地与异地均可以使用、收款人在汇票还未到期之前可以使用汇票向银行申请相关的支用票款等。银行承兑汇票中的一些特点，也会产生不同程度的风险，主要体现在金额无限制之后，一些巨大金额产生的风险，金额数目越多，所承载的风险也就越大，还有一些不法分子，通过非法手段获取相关的银行承兑汇票之后可以在异地进行兑换等。

二、银行承兑汇票风险的表现

（一）业务风险

一些商业银行在开展承兑汇票业务的时候，过于重视票据业务量的增加，在对企业提供增值税发票与商品交易合同的时候没有严格地进行审核，甚至在没有对企业相关事项进行审核的情况下就签发银行承兑汇票。还有一部分商业银行在对没有增值税发票与商品贸易合同的出票人以及贴现申请人，采取变造增值税发票、商品贸易合同对银行承兑汇票进行签发与贴现，严重影响了金融市场中的秩序，产生非常大的风险隐患。

（二）操作风险

一些银行在拓展承兑汇票业务的时候，因为利益的原因而没有遵循相关规定，为企业还未到期的银行承兑汇票进行贴现，然后将贴现的资金汇入企业的保证金账户中，并且在企业没有进行任何的商品贸易时，对额度更高的银行承兑汇票进行重新签发。一些企业利用各个商业银行在承兑汇票业务上的竞争，在各个商业银行中对存款账户进行开立，利用一部分存储的保证金，对相应的银行承兑汇票业务进行办理，在部分商业银行实行贴现转让之后，又将贴现资金转回承兑汇票业务中，从而再次申请办理额度更高的银行承兑汇票，这种做法看似没有任何的问题，但是如果某一个资金链出现断开现象，那么就会产生承兑危机，造成非常严重的后果。

（三）违规风险

银行承兑汇票业务中的工作人员，由于专业水平与综合素质较低，在承兑汇票业务开展中出背书不连续的汇票、收受变造、虚假汇票以及票面与背书存在不足等一系列现象经常发生；还有一些会计人员在核算工作中出现疏忽，造成票据的丢失；一些业务人员的综合素质不高，因为眼前利益与个人利益在工作中出现违法乱纪的现象；银行承兑汇票业务人员的这些行为，会给银行造成巨大的风险。

三、导致银行承兑汇票风险的原因分析

导致银行承兑汇票风险的原因，主要体现在以下几个方面：

（一）法律法规不健全，激励机制不完善

我国现阶段制定并实行的《票据法》等一些法律法规还不健全，对于银行汇票中的相关规定还不够完善，导致会计人员在实际工作中无法准确地掌握，在银行承兑汇票贴现方面的条例较少，而且银行承兑汇票业务中的激励机制还不够完善，不能够充分地调动工作人员的积极性。

（二）商业银行之间不合理的竞争

随着我国金融体制的深化改革，我国各个商业银行之间的竞争非常激烈，有一些商业银行为了在承兑汇票业务中获取较好的业绩，没有遵守相关的规定，在承兑汇票业务中采取不正当的竞争手段，严重影响了票据市场的秩序，增加票据市场中的风险。

（三）银行内控制度不完善

一些商业银行没有重视承兑汇票业务开展过程中的监管，在会计部门中没有一个有效的监督机制，内控制度存在缺陷，导致承兑汇票业务出现一些不良现象。

（四）鉴别技术滞后，工作人员业务素质低

我国商业银行在承兑汇票真假鉴别方面的技术水平较低，缺乏防伪仪器，在业务受理环节存在较大风险，还有一些工作人员的业务素质较低，在工作中使用目测的方式来鉴别承兑换票的真假，加大了承兑汇票业务受理中的风险。

四、银行承兑汇票风险防范对策

（一）健全相关法律法规，建立有效的激励机制

我国应当尽快对银行承兑汇票业务中的相关法律进行补充与修订，加强银行承兑汇票业务开展中可能出现风险的规范与限制，建立统一的票据市场，制定出健全的市场管理制度；还要建立相关的激励机制，充分调动银行承兑汇票业务人员在工作上的积极性，增强工作人员的责任意识。

（二）加强市场竞争管理与票据审核工作

加强各个商业银行在竞争中的管理，制定出相应的管理制度，对银行中承兑汇票业务的流程进行全面的审核与监管，规范票据市场中的秩序，使每一个商业银行都能够按照管理制度开展承兑汇票业务，避免不良竞争造成巨大的风险，强化商业银行的管理，创设良好的市场竞争环境。

（三）健全银行内控制度

要在银行承兑汇票业务中建立一个科学、严密、规范的内控制度，对每一个环节进行严格的审查与管理，明确每一个部门需要承担的责任，实行责任追究制度，对承兑汇票业务中的流程进行科学的划分，降低票据业务中的风险。

（四）引进与创新鉴别技术，提高从业人员的综合素质

银行应当重视承兑汇票真伪的鉴别，引进先进的鉴别技术，然后在这一基础上进行自主创新；提高承兑汇票从业人员的综合素质，尤其是业务素质，加强从业人员的责任意识，制定出相应的培训计划，针对性地对从业人员进行培训，利用一些违法乱纪事例对从业人员进行讲解，让从业人员了解承兑汇票业务制度中的规定，提升从业人员的整体素质。

五、结束语

随着银行承兑汇票业务的不断深化，企业在银行承兑汇票业务中所承担的风险也逐渐增大。本文主要针对银行承兑汇票业务中风险产生的原因、风险影响以及解决对策展开论述，主要认为银行承兑汇票业务风险管理的加强，必须健全相关法律法规、加强竞争管理与票据审核工作、完善银行内控制度以及重视鉴别技术与提高从业人员综合素质；银行承兑汇票业务的后期发展中，还会出现一些新的风险因素，所以应当进一步分析与研究承兑汇票业务中可能出现的风险，实时关注承兑汇票业务的开展情况，有效地规避风险。

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