税收筹划与企业财务管理

【摘要】随着当今社会的飞速发展，经济成为综合国力提升的关键与核心，成为推动其他领域发展的催化剂。与此同时，各大企业全力竞技，在优胜劣汰的当今时代，企业想要取得长足发展就必须不断完善自身管理。财务管理作为企业管理重要组成部分，对企业的发展起着无可替代的作用。作为企业，税收是其要履行的基本义务，因此，做好税收筹划与企业财务管理就成为企业跻身前列的关键所在。

【关键词】税收筹划 财务管理 企业发展

所谓税收筹划，就是指纳税人为保障自身最大价值的发挥，通过一定的合法途径和税收既定环境，而实行的一种税收优化方案。在此方案下，可以获取经济的最大效益，这也是企业经营的根本目标。当前，企业财务管理已经成为企业管理系统的主要组成部分，而税收筹划作为企业财务管理的经济影响因素，逐渐成为企业财务管理的重要依据，因此，保证税收筹划与企业财务管理的协调运行，成为当前亟待解决的问题。

一、税收筹划与企业财务管理的相关性

（一）税收筹划与企业财务管理的职能一致

从税收筹划的含义出发，不难发现，税收筹划的职能就是纳税者在不断的吸收社会经济信息、经济动态时所做出的策划，在此策划下，会使企业经济效益保持在较为稳定的水准上。而企业财务管理就是对企业的收入、支出等信息进行整合，从而为企业财务管理做出决策，税收的筹划将会影响企业的预算和收支，税收筹划是企业财务管理的重要参考依据，其职能就是起到综合分析的作用，这与企业财务管理的职能是一致的。因为企业的财务管理也是要不断地收集、分析经济因素，针对经济现状，做出财务决策，这也是企业财务管理活动的主要内容。税收筹划的职能离不开企业财务职能的支持，保持税收籌划职能与企业财务管理职能的一致性，才能为企业的发展注入生机与活力。

（二）税收筹划与企业财务管理的目标一致

从本质上来讲，税收筹划是一种理财活动，对于企业的发展起着极为重要的作用。随着当今社会的发展，经济发展势头不可阻挡，在此过程中，企业税收筹划也在不断跟随时代变迁，及时更新其税收管理理念及措施。很多人偏离了正确的观念，片面认为纳税筹划并不是一个绝对的过程，因此社会上也不乏偷税、漏税、避税等现象，但从法律上来说，纳税是每个纳税人所应尽的义务，是无法逃避的责任。正确的税收筹划是通过正确的、合法的渠道优化企业税收管理，从而实现企业利益的最大化。而税收筹划的决策及过程都是遵循一定的目标的，也就是我们通常所说的企业经济效益，通过对税收进行策划，来避免一些不必要的过程，达到企业预期的经济目标。众所周知，企业的税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，从某种程度上讲，税收筹划是所属于企业财务管理的。财务管理是以法律规章为基础，按照公司的经营原则，来安排企业日常的经营活动。利益是企业生存的决定性因素，因此，企业财务管理的目标也是要维持企业的生存与发展，这就决定了企业以追求利益为目标。由此可见，企业的税收筹划与企业财务管理的目标是一致的，都是在不断优化的基础上，促进企业经济的发展繁荣，是企业在日益竞争的当今社会立于不败之地。

二、税收筹划与企业财务管理的相互作用

（一）税收在企业财务过程中的具体作用

税收筹划对企业财务管理的作用主要表现在三个过程：筹资过程、投资过程、利润及其分配。企业运行的首要条件就是企业资金，因此，资金的筹备占据极为重要的地位。而企业筹资是属于企业财务管理的，这就决定了税收筹划对企业财务管理有着一定的作用。企业可以采用的筹资过程有很多，不同的筹资方式会产生不同的税收结果，不同的税收结果也会对筹资方式产生反作用。因为税收会受到企业筹资成本的影响，通常，企业会适度借入一些资金，提高负债比率可以增加企业的成本收益，不同的税费会影响到企业利润的上升，企业财务管理的对象就是企业的收支现状，而税收又是企业支出的主要内容，因此，税收筹划对企业财务管理起着重要的影响力。税收的轻重决定着企业投资力度的大小，税收过重，会使得企业缺少运行资金，税收决定着企业部分投资领域，投资的收益要减去税收才能获得企业纯收益，而企业投资的主要来源就是企业的收入所得，这就决定了税收筹划在企业财务管理中的重要作用。另外，企业的利润及其分配也受税收轻重的影响。利润是企业的生命，尤其是企业的税后利润，更是各大企业所极力追求的。各大企业都具备较为严谨的组织管理结构，由领导到基层员工，薪金报酬是其工作的主要支撑，这就要求企业必须紧抓公司发展，谋取最大效益，因为企业只有在自身盈利的基础上，才能完成利润分配，因此，税收筹划必须有效兼顾各方面的因素，将企业支出控制在最小的范围内，这样才能使企业财务管理更具专业化和质量化，保证企业的长足发展。

（二）企业财务管理理论在税收筹划中的运用

企业的财务管理中包含着财务的风险管理，众所周知，任何的企业都在不同程度上的规避风险，财务风险显然会对企业的发展产生巨大的破坏作用。企业财务管理在发展的过程中不断完善，逐渐剔除了弊端理念，将操作风险降至最低。企业的此物管理涉及很多方面，它不仅是对企业现有资金的调配与控制，也包含了企业其他方面的投资内容及预案，综合多种财务管理理论的观点，将企业的发展维持在较为平稳的发展状态。只有企业处于正常运行状态，才能保证公司其他方面的有序运行，而税收筹划就受企业财务管理运行现状的影响，企业运行出现风险，税收筹划的风险系数也会加大，使得税收的优惠政策方面出现风险。除此之外，税收筹划作为一种财务筹划，前瞻性是其本质特征，也就是说，税收的筹划具有提前性和计划性，因此企业的预期经营收入对税收管理起着极为重要的参考作用，企业的预期经营收支是由企业专门的财务管理来预计的，如若企业财务管理出现问题，那么税收筹划也会随之产生变动。从某种程度上说，企业的财务管理面临着执法风险，因为企业的若干文件、经营内容都是与法律法规结合在一起的，牵一发而动全身，税收管理也是如此，在法律方面具有一定的效力，只有企业管理完成预期目标，企业的税收筹划才能保持在正常状态内，由此可见，企业的财务管理理论对税收筹划起着至关重要的作用，其运用能够有效改善税收筹划的现状。

三、结束语

21世纪是经济高速发展的时代，在此过程中，人民生活会不断改善，各行各业呈现出飞速发展的势头，众多新兴企业也会如雨后春笋般获得发展契机，随之而来的企业财务管理系统也会更加完备，企业经营的风险系数会有效减少。但经济的本质决定了企业发展风险是较难预测的，鉴此，更需要努力完善企业机制，有效规避风险，争取在合理减轻税收负担的同时，增加企业经营收益，强化企业的财务管理效能。

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作者简介：高源（1993-），男，汉族，陕西国际商贸学院，研究方向：财务管理。