企业财务会计中内部控制存在的问题及策略分析

任昆媛

【摘要】随着经济的不断发展，我国的大中小型企业在遇到机遇的同时也面临了很多挑战，综合各方面的因素，对企业的运营机制提出了更高更远的要求。本文通过对企业财务会计内部控制存在的问题进行分析，总结相应的措施对问题进行解决。

【关键词】企业财务会计 内部控制 存在问题 策略

企业的内部控制主要是为其经营管理和经济效率起到改善和提高的作用，就需要依靠企业内部形成的一种相互制约的职责分工和业务组织形式，但是目前我国企业的财务会计内部控制的运行并不完善，还存在了很多问题，必须引起足够的重视。

一、企业财务内部控制浅析

企业财务会计是通过信息的传递为企业的外部和内部提供重要的会计资料，包括政府部门、企业管理部门、债权人以及企业的工作人员都属于信息的使用者，因此，对内部控制的定义可以看作是一个过程，它受到企业内部的董事会、管理层和所有的工作人员的影响。在这个设计过程中，有一些目标的设定才能使其达到一定的标准和保证，首先企业的资产必须得到安全和完整的保护，并得到有效利用，将有效会计信息及时为相关部门和人员提供；其次，必须制定并执行相关管理制度和措施，对不必要支出的成本和费用加以控制，努力保证企业盈利目标实现最大化；最后要避免并控制执行过程中有可能出现的各种弊端，采取有效措施及时加以纠正和解决，保证企业进行的各项生产经营活动得到正常的运行。由企业的性质可知，企业最终的经营目的就是实现经济效益和社会效益，而企业的内部控制在其中发挥了非常重要的作用，错误的资料信息并不能成为保证企业平稳运行的依据，如果在企业内部出现了偷税漏税等违法行为，或者是不法人士私下自报财务，只有依靠内部控制才能及早发现并加以解决，避免出现更大的损失，从而保证企业的利益。

二、当前企业财务会计内控存在的问题

对企业的发展而言，其内部的财务控制是现代化企业在管理工作中的重要支撑，我国企业财务的内部控制在这几年才刚起步和发展，因此出现了很多的问题有待解决，以下对我国当前企业财务会计内控存在的问题进行分析。

（一）出现一人多岗的情况

通常情况下，一人多岗的出现都是因为工作多人员较少，或者是工作在类別的分配上与人员的数量不匹配，但是在当前的实际工作上却是工作标准分配和考核制度执行不明导致的后果。如果企业考核的制度以及工作标准没有在重要的领域发挥作用，那么会导致企业的运行没有重点和目标，具体工作类别过多，难以实现最优管理和最大化盈利。因此，如果企业的规模较大而出现一人多岗的情况，表面上似乎因为企业事务较多，人手不足导致，较多的需求使得工作流程更加细化，工作的类别也增多，但根本原因还是在于考核领域的相关制度不完善，绩效要求不明确，广撒网却不追求管理工作上的效率，这样的考核不利于企业内部人员关系的维持和工作的分工，难以强化工作重心[1]。

（二）极少有创新性提议

目前，我国市场经济的逐渐繁荣使得当前出现了很多大大小小的企业，除了少数已经形成垄断的大型企业，其余的都在市场经济的规律下成长，而企业的稳定长期发展离不开创新性和差异性，只有具备了与众不同与独树一帜，才能吸引更多消费者的目光，使其购买企业的服务与产品。如果经营模式和销售战略一成不变，那么会造成服务产品的滞销，不但造成了企业的成本浪费，还不利于企业内部控制的管理。以上问题的出现必须加以重视并及时改正，要尊重市场的运动发展规律，看清市场经济的残酷性与进步性，及时根据市场发展趋势调整经营计划和发展战略，否则将会被残酷的经济市场所淘汰。

（三）竞争危机感不强

企业的内部控制应该称为一种执行和监督的决策，贯穿企业内部所有的业务和工作，但是目前我国很多企业在监督措施的执行和监管的力度上力度不够，因此只有加强内部监督才能不断完善企业在发展而运行中的各种机制。很多企业目标规划不明确，认为只要实现一些盈利上的突破就完成企业运行目标，缺乏必要的竞争紧迫感。随着市场经济的不断发展，如今的竞争非常残酷，企业运行发展过程中的任何失误都有可能为企业的发展带来威胁。所以企业的管理人员以及员工只有不断地加强危机感，对自身各项工作以及企业整体的运营提出更高更严格的要求，才能真正做到为企业的未来发展出谋划策[2]。

三、企业财务会计内控问题解决的对策

企业财务会计内控问题必须得到及时有效地解决，才能保证企业在市场竞争中立于不败之地，以下对企业财务会计内控问题的解决提出必要的措施，以供参考。

（一）合理分配员工责任

企业的内部人员管理要摒弃一种从众行为，尽量约束自身的行为从而符合企业大部分员工的决定，这种抹杀个性和个人风格的工作形式对企业的长远发展毫无意义，无法取得实质性的进步。在企业的会计工作中，会计的岗位要求企业内部的机构必须通过业务进行分工，从而对具体的职能岗位进行科学的设置。会计的工作可以分配一人一岗、一岗多人或是一人多岗，但是如果工作人员为出纳人员，那么就不能兼任会计档案的保管、收费以及账目的等级工作。其实很多企业都会根据整体管理以及具体业务的需求进行组织结构的设计，职位的分配往往就是依据结构组织进行规划，例如一些技术性的企业，除了有经理、财务、人事、销售等部门以外，还要根据各个部门不同的要求对级别进行划分，比如企业的经理、各部门的主管等，而如果企业只是处于成立的初期，那么尽量遵循层级少、人员优的原则。

（二）提高创新性思维

任何企业的财务会计管理模式都必须不断借鉴和引进先进的手段，通过降低成本来实现利益的增大，花费最少的时间争取市场最佳时机，不断提升市场竞争力，因此，企业内部对员工职位的合理安排就是非常重要的工作。如果要将企业打造成为行业中的领跑者，创新性思维的培养就成了重中之重。培养创新性思维可以对新材料以及新工艺有全新升级的改造作用，并充分利用市场作用使企业推出的技术和服务得到大幅度的提升。市场上的很多消费者往往都喜欢比较简化型和多能型的技术产品，所以创新性思维的培养在产品技术与服务的开发商发挥了更为重要的作用。提升企业财会内部控制的创新性，增强企业管理监督的能力，不断改善企业存在的不合理制度[3]。在创新性思维的发挥中，不能盲目进行推崇与效仿，否则很容易出现管理与实际脱轨的情况。

（三）提升企业的危机感

长期的实践证明，在市场经济条件下，企业内部增强危机感才能使得企业管理人员与员工的工作积极性和创新意识得到发挥和增强，企业是技术创新的主体，居安思危，提高危机感才能加强企业运行和发展过程中的紧迫感，使企业每一个部门的工作人员都能够以向上的态度面对一个又一个的困难，帮助企业走出困境，在短时间内冷静地处理危机，将损失将至最低，从而扭转危机局面，帮助企业增强市场竞争力[4]。

四、结束语

作为企业管理工作的核心，企业财务会计中内部控制工作必须做好，企业的管理人员要加强对财务会计内部控制工作的重视程度，强化对流动资金以及会计信息的管理和控制，针对长期或是短期设定的项目成本费用进行准确的核算，同时合理分配内部员工的职位和责任，不断提高创新性思维，提升企业的危机感和紧迫感，维护企业运营的稳定和长治久安，减少不必要的成本流失，不断提高企业的经济效益与社会效益。

参考文献

[1]丁丽娜.小议企业财务会计中内部控制存在问题及应对策略[J].中国乡镇企业会计，2012，11（22）：22-23.

[2]唐水波.浅谈企业财务会计中内部控制存在问题及应对措施[J].经济研究导刊，2013，12（09）：17-18.

[3]杨天晖.企业财务报告内部控制存在的问题及对策[J].交通财会，2012，9（02）：16.

[4]石宝柱.浅析企业财务管理的内部控制[J].商业经济，2011，13（03）：46-47.