信息化手段对企业现金流管理的影响

李菊　毕经兰

摘要：信息化是知识经济时代带来的先进产物，信息化手段作为企业内部技术管理手段应用，对企业的现金流管理产生了深远的影响。现金流管理理论作为现代财务管理的核心，对企业的经营发展起着至关重要的作用。通过信息化与传统现金流的对比分析及相关理论分析，研究信息化手段对企业现金流管理产生的具体影响，研究发现，信息化手段能提高企业现金流的使用效益，实现企业的价值增量。

关键词：现金流；信息化；影响

随着计算机信息技术的快速发展，现在企业的财务管理发生了巨大的变化，传统的记账方式已经不能满足于企业财务管理的需要，信息化手段作为财务管理的“利器”，尤其对现金流管理有着重大影响。企业内部信息化手段的应用使用有利于企业对现金流的管理，提高资金使用效率，增加企业的收益，提升企业的竞争力，更好的完成企业的战略目标。

一、相关概念的界定

企业在“信息化”的过程中，先后产生了MRP（物料需求计划）、MRPⅡ（制造资源计划）和ERP（企业资源计划）等。在会计领域中，信息化手段运用的核心是“会计信息化”。“会计信息化”是指将会计信息作为管理信息资源，全面运用计算机、网络通信为主的信息技术对其进行获取、加工、传输、应用等处理，为企业经营管理、控制决策和经济运行提供充足、实时、全方位的信息。现金流是英文Cash Flow的直译，指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入（Cash in Flow）、现金流出（Cash Out Flow）及其差量情况的总称。

二、信息化手段对于企业现金流管理的影响

随着经济的发展，企业面临的压力越来越大，企业要更好地适应市场竞争的需要，就必须通过加快信息化进程来提企业竞争力和管理水平。企业现金流管理所涉及的供、产、销、人、财、物等要素，是维系企业生死存亡的重要资源和关键环节，应重点加以管理和控制。信息化手段对于现金流的管理目标、思想、模式、框架体系、内容等都有重大影响。

（一）信息化手段有助于实现企业现金流的管理目标

企业现金流量的管理是企业财务管理的重要内容。关于现代企业现金流管理的最终目标，人们普遍接受的是具有价值创造导向的股东财富最大化或企业价值最大化。2002年，中国企业信息化工作领导小组办公室、国家经贸委经济信息中心第4次对国有重要骨干企业、520户国家重点企业、120户试点企业集团和地方重点企业的信息化建设与应用水平进行了问卷调查，收回有效问卷570份。其中，77.5%的企业降低了成本（如采购成本、加班成本等），66.3%的企业提高了流动资金周转率等，企业的资产周转率、应收账款周转率、毛利费用比等实现了增长和提高。

调查还显示：570户企业中填报效益数据的279户企业截至到2001年末，信息化累计投入71亿元，累计产生直接经济效益117亿元，也就是说，每投入1元产生1.64元的效益。企业通过信息化手段的引入，可以提高企业的运作效率，极大降低企业成本，加速了资金的周转速度与周转速度，从而提升了企业的经济效益，实现了企业对现金流的管理目标，也为企业实现短、中、长期目标的完成奠定了坚实的基础。

据国际权威机构IDC的研究报告显示，在全球财富500强企业中，信息技术投资超过生产设备投资的企业达65%，同时企业网络投资的回报率则高达10倍以上。

（二）信息化手段优化了企业现金流的管理思想

现金是企业各项生产经营活动的纽带，是企业生存的命脉、发展的血液，现金为王，企业财务管理的重心应是现金流的管理，管好、用好现金从而使企业实现最佳现金流转，为企业目标的实现服务。传统的现金流管理着眼于企业战术层面，立足于保持企业现金的流动性，强调现金的平衡性管理。

现金创值管理立足于为企业或股东创造新增价值，力求实现股东或企业及其利益相关者价值最大化目标；注重战略层面兼顾战术层面。信息化手段对于提高现金流管理效率、降低管理成本、提高现金流的管理水平有重要的意义。会计信息化充分应用先进的计算机及网络技术去整合企业的生产、经营、设计、制造、管理等相关业务中现金流流向、流速，达到了对企业现金流的战略管理目标。

由于信息化手段将物流、资金流、信息流统一整合在一个信息系统中，使企业的现金流达到与企业的产、供、销各环节完全集成，并产生互动，实现权力的集中监控、资源的集中配置、信息的集中共享，及时地为企业战略管理决策提供准确有效的数据信息，从而到达企业现金流管理的战略目标。

（三）信息化手段改变了企业现金流的管理模式

会计信息化的实现促使传统的财务会计和财务管理分工的流程发生了变化。同一经济业务活动相关数据不是分别保存在财会人员和业务人员手中，而是统一整合在一个信息系统中，物流、资金流、信息流同步产生。财务部门从系统中实时取得信息，分析企业的成本和利润，提供决策所需要的信息。信息化手段通过理顺和加快信息流转，减少实物流程占有的现金和信息不畅而耽误的效率，从而提高现金流的效率。

对于企业内部费用报销是企业现金流管理的重要部分。传统的报销方式为：报销人要先填写报销单及粘貼票据，送交相关领导处审核签字，再将报销单据送交财务部审核与结算，期间报销单据审批、传递、等候花费大量时间。

然而，借助公司的网上报销系统，可实现报销、借款单据网上申请、提交、签批，财务人员审核结算后，可从网上报销系统中导出每日结算清单，并将其导入企业网上银行，实现财务批量付款，并且可对该结算清单稍作整理之后，得到银行结算成功的信息之后，可进行财务总账批量入SAP账务核算。由于SAP是目前世界排名第一的ERP软件，财富500强80%以上的企业都正在从 SAP 的管理方案中获益。所以以SAP的财务结算系统为例。在SAP系统中，报销结算流程减少了财务内部的单据交接的人工传递环节，提高了审核结算效率，同时加强费用借款签批责任明确，加强事后总账审核力度。

（四）信息化手段优化了企业现金流管理的实务处理流程

传统企业现金流管理的实务处理是手工，而随着时代发展、科技进步，信息化手段代替了人工操作，提高了实务处理的速度，降低了人为的出错率，优化了企业现金流管理的实务处理流程。面向财务部门独立应用的会计信息系统主要替代了手工会计的记账、算账、报表生成等工作，它的会计数据的处理方式主要由计算机系统来完成。会计报告生成的具体方式与手工不同，会计信息系统的报表是根据报告格式中定义的取数公式和数据库中的数据自动生成的（查询和打印时临时生成），数据的正确性决定了报表的正确性。

记账过程与手工不同，手工会计核算采用平行登记法登记明细账和总账。会计信息系统登帐（记账和过账）操作由软件完成，我们只需要保证输入凭证数据正确性。使人工差错的数量、人工成本一、对纸质文档的依赖程度大大降低。此外，内部控制方式与手工不同，会计工作中的内部控制部分地被会计信息系统取代，内部控制表现出软件控制和人工控制相结合的特点。

（五）信息化手段丰富了企业现金流管理的内容

1、预算管理

传统的现金流管理最基本的特点是对财务信息的事后处理，并且财务信息的处理方式是单机的、封闭的。采用信息化手段能够有效的为企业经营、决策、制定目标及时提供准确有效的数据分析于结果，帮助企业更好的科学制定目标和战略，更好的实现企业的预算管理，规范资金的使用。另外一个方面信息化可以促使财务对公司的现金流管理起到事前预算、事中控制、事后准确核算的作用，使现金流管理从事后的静态核算转变为事中的动态核算，财务信息需求者可以获取实时信息。由于信息化提供的手段，使得企业能够在历史数据的基础上，准确地去做好各业务、各地区、各产品、各部门费用科目的预算工作。并且能够做到按月份分解和及时调整，让每一科目的费用都能够实时报告到应该承担责任的部门负责人，并且可以和它的预算进行比较，及时提出预警或禁止信息。同时业务部门负责人可以在月中任何一天获得截至当时的收入、毛利、净利的粗报表，便于及时了解经营情况，做出判断和决策。

2、资金集中管理

在现代企业中，财务管理的好坏关乎企业运作的好坏，然而因为资金管理是财务管理的重要组成部分，在企业管理中也始终处于核心的位置，它对于保证企业的顺畅、快速、有效的资金周转，有积极的促进作用，是企业财务管理中十分关键的组成部分。所以，运用信息化手段完善企业的现金流管理对于企业发展具有极大的促进作用。随着现代经济的发展，集团企业的资金管理日益趋向集中是历史发展的必然，企业可以通过借鉴银行管理资金的模式，运用现代网络技术和信息管理手段来实现资金集中管理，以此加强对资金使用的监管，规范使用。通过资金的集中管理更可发挥资金一加一大于二的效果，为企业更好的实现经营目标。

三、结论

信息化手段是现代科技发展的必然产物，也是计算机发展在会计中的应用，它改变了会计数据处理的方式，提高了会计数据处理和分析的效率，因而给企业的现金流管理带来了新的课题。会计信息化方便追踪企业资金的流向和规划企业剩余资金，减少在途资金的时间，其作为企业现金流管理的利器，在提升现金流运转效率以及企业的经营发展等方面做出了重大的贡献，更为企业带来相当可观的利益和新的竞争力。信息化手段已成为企业进行现金流管理和决策支持必不可少的工具。（作者单位：东南大学经济管理学院）

参考文献

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