内审信息化平台在审计技术的变革下建立及研究

朱国栋

摘 要：审计是企业实现规范化管理的重要一步，传统的审计工作在我国开展已经有很多年的时间，但是企业是在不断在发展的，企业的相关信息也在不断更新，企业长时期的经营管理会使得审计工作更加复杂，审计工作人员力不从心，传统的审计工作在现实中顺利实施已经有了一定的难度。随着信息时代的到来，之前的审计方法已经不能适应时代的需求，审计工作应该建立信息化平台来辅助审计工作的开展，坚持做到与时俱进，提高审计工作的质量水平。我国审计工作座谈会在2002年提出“中国审计工作在于信息化”的口号，这个口号说明了国家也对审计工作的信息化逐渐重视，所以，本文将从审计信息化平台的角度出发，结合目前我国审计工作的现状，找到实现审计工作信息化的措施，让我国审计工作在面对信息化时代到来的压力下，实现跨越式发展，以供参考。

关键词：信息化平台；审计技术；变革

一、建立内审信息化平台的必要性

我国许多审计部门人员相对单薄，专业知识和技能也比较欠缺，在进行内部审计工作的时候，由于人手不够和不能精通专业知识等问题，造成审计人员难以客观公正地开展审计工作并进行评价，加上企业内部资料的数据越来越多，传统的方法很难进行相关数据的整理和分析，只有建立信息化平台，让数据统一规范处理，才能解决这些问题。

传统的审计工作由于时间、空间以及相关工作人员能力的限制，只能进行抽样调查，这就导致了部分工作人员以偏概全，从而使得审计结果与实际的偏离，建立信息化平台以后，就能实现全面的调查工作，便于各个项目的管理。借助审计软件，可以把审计作业流程程序化，让审计人员在处理各项工作时没有漏洞可钻，人人都能尽职尽责，做好自己的本职工作，确保审计成果的真实性可可靠性。

二、内审信息化平台目前所遇到的难题

（1）审计的信息接入与延伸难以实现。在企业内部进行审计时，某一条线索的追溯难以延伸到其他的业务环节，这就导致了信息的中断，交接工作无法顺利进行，审计人员就不能进行业务数据的分析和了解投资相关项目的进展，在材料的索取上就会出现时间上的浪费，工作效率极大程度地受到影响。

（2）辅助审计系统难以满足多种项目的需求。虽然第三次技术革命发明创造出了许多的新科技产品，但是目前我国的辅助审计系统中成熟的软件品种还是很少，一般的审计软件只能满足基础的审计要求，对于大数据的集成和二次使用的开发还是不能实现，资源的整合与软件集成也是一个很大的问题。

（3）审计风险控制手段在信息化技术环境下还是很有限的。信息是在不断更新的，信息化技术也在不断发展，但是由于目前技术发展的不成熟和审计人员缺乏高水平的专业知识，审计数据的可靠性和真实性还是不能保证，审计风险控制手段不能得到有效实施，这就导致了审计风险层出不穷。

（4）高精尖技术人员的缺乏。在信息化平台的建立实施上，必须要有技术精湛的技术人员才能辅助相关工作的完成，但是目前的现状却是很多的学者只注重知识的获得而不重视技术的创新，这就使得即使有了相关的设备，普通的工作人员还是不能准确操作和控制设备，工作人员的缺乏就严重阻碍了信息化平台的发展。

三、目前内审信息化平台建设的现状

（1）结构模块化。信息化平台的建立必须要有一定的软件和硬件设施做支撑，目前，我国许多事业单位都有了相应的电子设备，基本可以满足对审计信息化平台的要求，但是在软件方面，对财务数据的搜集、处理和分析上，只能在一定范围展开，只能针对比较独立的模块，无法实现大规模管理，所以形成了“模块化”平台。

（2）工具信息化。内审信息化平台的核心是辅助审计系统的应用，辅助审计系统包括了管理系统、作业系统和风险管理系统，对审计人员日常的管理工作起到了一定的支持作用，要实现以上的管理工作，必须要有专業的审计软件，只有开展远程的工作方式，实现管理数据的级别化，才能提高审计的管理工作。

（3）对象信息化。会计电算化的实现是建立信息化平台的基础，专业的审计软件才能确保信息的真实性和可靠性，只有充分的战略决策和业务协作，才能满足战略目标管理的需要，比如现在会计从业资格考试中的电算化科目考试所用到的会计金蝶软件就实现了动态管理的流程，能够满足企业的需要，确保信息的安全性，在一定程度上保证了信息质量。对于信息的处理也实现了一定便捷性。

（4）沟通信息化。沟通信息化是内审信息化平台的纽带，目前相关的运用就是办公自动化模块，这是现在管理者和员工使用频率最高的系统，它实现了企业信息数据库与全体员工协同工作的目标，加强了企业内部的沟通，弥补了辅助审计系统无法实现管理层与各个业务部门之间信息沟通的功能，让企业各部门的联系更加密切，有利于企业工作的顺利展开。

四、内审信息化平台的优化

（1）建立基于企业资源计划系统的信息化平台。信息化技术主要是把现实中的工作以信息化的手段表现出来，但是目前我国的信息化处理还还存在很多问题，这就需要信息的优化和整合并建立一个机遇企业资源计划系统的信息化平台，这是一种在信息技术的基础上，为企业决策层和员工提供决策手段的平台。它是针对物资资源、人力资源和财务资源形成一体化管理的软件，现在我国有相关企业已经开始嵌入了企业资源计划系统信息化平台，在信息化时代下，这种平台对企业的资源整合、业务流程的管理和竞争力的提高起到至关重要的作用。

（2）优化审计作业及管理模块的应用能力。要确保审计工作的质量和效率，必须有丰富的审计软件加以辅助，在财务审计的基础上，全面开发审计的辅助作业系统，根据不同的内部审计情况建立风险控制系统，实现动态监控，开发风险审计模块，便于企业的监督和管理。优化审计管理平台数据库，建立法规库和审计台账，对于具有代表性的问题建立案例库，以便于下次的借鉴。优化审计分析模型，完善评价体系，充分利用动态的信息化平台，对相关单位的数据加以监控，降低一定的风险，从而达到信息公正公开。

（3）培养高精尖人才。信息化平台优化的实现必须要有相关的技术性人才加以操作，但是目前的现状是相关工作人员只重视理论知识而忽视了实践，这就使得人才的培养变得很有必要，对于从事审计信息化相关工作的人员，不仅要具备一定的理论的知识，对于技术的要求应该更加严格，所以应该注重开展相关课程的学习，培养出专业的技术人员对信息化软件加以管理。

结语

随着技术的进步和时代的发展，建立内审信息化平台已经成为了一项革命任务，目前我国集团企业的审计还处于探索阶段，内审信息化平台的建立离我们还有一段距离，这是我们必须认识到现实问题。同时我们也要有信心，不断丰富审计人员的信息化知识，防范企业风险，运用科学合理的办法管理相关审计工作，及时引进相关先进的信息化软件设施，为我国内审信息化平台的实现付出努力，实现审计工作的跨越式发展。（作者单位：中国华电集团公司审计部驻济南审计处）

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