企业CSR第三方评估机构内涵研究

陈勇兵

（阿坝师范高等专科学校，四川 阿坝州623002）

第三方，简单理解为两个相互联系的主体之外还存在着的某个客体。第三方与主体之间可以是有联系，也可以是相对独立存在。一般引入第三方的目的是为了确保两主体交易的公平、公正，避免纠纷和欺诈。企业CSR第三方评估机构是指存在于企业及其相关利益方之外，专门从事对企业社会责任进行评估的第三方客体，一般由具有一定权威性的组织或社会实体构成。企业第三方评估机构所作出的评估或认证是我国信用体系的一部分，是企业标准化运作思维的一个延续。

众所周知，在我国以公有制为主体、多种所有制经济共同发展的经济制度之下，民营企业、国有企业和外资企业等经济实体相互并存。这些社会经济组织，在所有权上存在着较大的差异，进而决定了其自身发展的独特性。如果CSR第三方评估机构对民营企业和国企以及外企的CSR实施状况采用趋于同一的评估指标进行相同的评估，显然不符合企业多样化的特性。关于企业的CSR指标问题不属于本文研究的对象，本文仅仅想搞清楚，如果真的要设立这样一个专业的企业CSR的第三方评估机构，它应该具有什么样的特征。为此，本文采取实证的方法来对此加以探讨。

一、抽样对象与方法

2011年6月至8月，以宁夏、内蒙古、浙江、山东、广西、西安等省市11家企业为主，以企业中上管理层为研究样本进行了问卷调查，共发放问卷320份，剔除填答不完整之问卷34份，有效问卷286份，有效回收率为89.4%。本文对量表采取李克特量表法，对被试验者的测评结果量化，按其重要性打分，分值有1、2、3分。

二、研究方法

根据研究目的和检验假设的需要，运用SPSS11.0和分析软件AMOSE6.0对调查数据进行分析，采用的分析方法主要有以下几种。

1、信度分析。主要是检验量表在度量相关变量时是否具有稳定性和一致性。采用Cronbach系数、结构方程模型的验证性因子分析技术检测的个别项目信度、潜在变量组成信度以及平均变异抽取量等四个衡量指标。

2、效度分析:效度主要包括内容效度和构念效度两种。内容效度又称逻辑效度，是指项目对欲测的内容或行为范围取样的适当程度，即测量内容的适当性和相符性。主要是用来衡量量表内容是否切合主题。检验的方法主要采用专家判断法，这是一张量表的首要效度。

构念效度是指一个测量实际测到所要测量的理论结构和特质的程度，或者说测量能够说明测量的理论结构和特质的程度。主要分为会聚效度(Composite Validity)和区分效度(Discriminate Validity)两种。一般采用验证性因子分析来检验。

3、结构方程模型分析。结构方程模型是用于讨论隐变量 （Latent Variable,LV结构变量）与显变量(Manifest Variable,MV观测变量)关系以及隐变量与隐变量关系的多元统计分析方法。[1]本文采用了分析软件AMOSE6.0，用最大似然法(ML)对模型参数进行估计，从整体模型拟合度方面对模型进行评价，具体评价标准如下：RMSEA<0.08、NNFI>0.90、CFI>0.90、CFI>0.90。

4、数据分析。本文在研究过程中，将样本数据随机均分，分别用于各概念的探索性因子分析(EFA)各概念的验证性因子分析(CFA)，总体样本用于后续研究。

三、第三方机制因子分析

1、探索性因子分析：第一半样本数据。利用SPSS11.0对所获得的179份有效的工作满意度问卷进行探索性因子分主轴因子法抽取因子，取特征值大于或等于1作为截取因子的标准，并进行方差交旋转，保留因子负荷大于0.40的项目。首先进KMO和Bartlett检验，看是否能够进行因子分析。样本的KMO值为：0.8(df=66，sig=0.000)，符合进行因子分析的条件。

删除因子负荷小于0.40或在两个因子上的负荷都超过0.40的项目，并对剩余项目再次进行探索性因子分析，经过多次删除个别项目，所得结果见下表。如表所示，共得3个因子，各因子的意义明确，维度清晰，这样就形成了项目数为7的问卷。旋转后的得分矩阵如下表：

Tab1:Score analysis of exploring factors

2、验证性因子分析:第二半样本数据。利用AMOSE6.0进行验证性因子分析，在模型的拟合度指标中，模型的显著性 P=0.00022；NNFI=0.90，CFI=0.91， 都超过 0.90的理想水平；RMSEA的值为 0.071，比 0.08的理想标准低0.009，因此，二阶验证性因子模型具有较高的拟合度与区分效度。具体的验证性因子分析结果见图1:

Fig1:Diagram of checking factors

这个模型为二阶模型，如上所述，经过数据拟合已经证明拟合还是非常成功的。其中，Q2和Q4显示出了较高的相关度，可以把这两个子项归类到的潜变量命名为“权威性”。以此类推，我们可以给另外两个潜变量分别命名为“专业性”和“灵活性”。

四、对于模型结论的进一步阐释：第三方评估机构应该具有权威性、专业性和灵活性。

（一）第三方评估机构应该具有权威性。根据调查问卷结果进行因子分析所得结果，第三方评估机构应该具有权威性。所谓权威性即评估机构应由政府机构 （各级人民代表大会形成的国家权力机构，司法、工商、环保、卫生、劳动、安检等组成的执法和监督机构）、非政府组织（学者、专家等成员或团等）、利益者群体（股东、管理层、企业员工、供应商或消费者）组成。企业社会责任问题的利害相关方包括股东、管理层、企业员工、外部相关方（包括政府、非政府组织等）、供应商或消费者、自然生态环境、社区居民等。因此在确定企业社会责任认定机构时要涵盖企业社会责任问题的各厉害相关方，以达到通过分析各相关方的需求和利益所在，提出有效的环境管理策略及措施的目的。所以，只有当第三方评估机构具有一定的权威性，才能赋予其认证权，也就是说企业CSR第三方评估机构同时也是企业CSR认证机构。

（二）第三方评估机构应该具有专业性。企业第三方评估机构是开展企业社会责任的基础，可以说第三方评估机构建设是企业社会责任实施的开始，企业社会责任实施效果在很大程度上依赖于第三方评估机构的专业性程度。如果在第三方评估机构建设之前获得专业的策划并在第三方评估机构建设过程中获得专业的控制是最理想的方案。企业第三方评估机构的专业性与专业人才有很大的关系。同时，高校和科研机构在企业社会责任方面的研究成果对企业履行社会责任具有较大的推动作用。它们的研究不仅可以为CSR提供理论支撑，还可以为第三方评估机构提供实践指导。我们可以效仿其他发达国家的成熟做法，在高校及其他教研机构开设企业社会责任相关课程，讲述CSR认证标准及相关法律法规等。

（三）第三方评估机构应该具有灵活性。当前，部分企业CSR第三方评估机构机械的借鉴和效仿其他国家，忽视了企业社会责任的本土化特征。企业的社会责任管理和创新，在客观上要受到当地环境的影响，不能僵化地、片面的强调某种“标准”。因此，作为第三方评估机构应该具有灵活性，具体体现在行业区分、企业规模 （生命周期）、区域分布（资源环境、经济环境）等。

1、企业CSR与行业分类和区域分布。在参照我国《企业CSR评估体系》对企业进行评估时，可以将社会环境相近或相同的地方为一个评估单元，如：东、西部的区分，南、北方的区分，沿海发达地区与内陆欠发达地区之分，甚至是以省市为单位；由于我国资源分布的不均，可能导致企业所属行业的分布的不均，因此可以将企业细分为各行业来进行评估。地域分布不同主要体现在企业作为一个区域性的整体,其生存能力是存在差异的。生存能力差异的不同应当要求承担的企业社会责任也不同。另外，从经济学的角度来看，不同行业之间存在着不同的行业利润，有的行业行业利润高，有的行业行业利润低，也不宜进行一刀切。

2、企业在不同的发展阶段承担着不同的社会责任。企业作为社会经济活动的个体，都要经历创建、成长、成熟和衰老等四个不同的生命周期。由于在不同阶段，社会和政府对企业有不同的期待，企业扮演和希望扮演的角色以及企业的目标等都不一样。因此，企业CSR第三方评估机构在进行评估和认证过程中，必须要考虑到企业所处的发展阶段。

[1]廖颖林.结构方程模型及其在顾客满意度研究中的应用[J]统计与决策,2005,(9):24-26.

[2]刘力钢.企业可持续发展模式研究[J].辽宁大学学报，2000，(3)：12-14.

[3]胡孝权.企业可持续发展与企业社会责任[J].重庆邮电学院学报，2004，(2)：38-41.

[4]金立印.企业社会责任运动测评指标体系实证研究[J].中国工业经济，2006，（6）：114-120.

[5]易丹辉.结构方程模型方法与应用[M].北京：中国人民大学出版社，2008.

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