住房公积金账务核对工作探讨

陈华

【文章摘要】

湘潭市住房公积金制度从1994年建立，账务体系初期为总账-单位明细账二级账务体系，由银行记录住房公积金个人明细账，2000年以后按照《住房公积金管理条例》的要求由公积金管理中心建立住房公积金个人明细账，账务核对工作更加复杂，对账的要求从核对存款账、单位账转变为单位账、个人账、存款账全面核对，对账的技术从手工勾对转变为电脑勾对，对账的频率从按年、按月定期核对转变为定期核对和即时核对相结合，对账的技术和效率的提高，对住房公积金的安全、有效运行、保值增值起到了有力的保障作用。

【关键词】

账务核对;对账;住房公积金;存款

1 住房公积金对账技术的演变

1.1  1994年至1998年，起步阶段。对账的取数、勾对过程全部为人工操作，对账速度慢且工作量大，容易出错。

1.1.1对账的内容：由于是手工对账，由于人工操作的局限性，还不能对大范围的许多明细账户进行核对。如住房公积金账来说，还只能与银行核对公积金存款明细账，与单位核对单位公积金明细账。当时的账务处理方式是以专业受托银行为主，中心记录总账，银行房地产信贷部负责登记住房公积金存款账，单位明细账则由各银行的支行、分理处等分支机构记录。中心与房地产信贷部核对存款账，与银行分支机构及单位核对单位明细账。

1.1.2对账的方法是以手工加总、手工勾对为主。对账效率不高，而且由于手工操作，容易在金额、勾对等方面出现差错。

1.2  1998年至2010年，上升阶段。电子计算机对账技术开始运用，对账的内容也得以细化，但在账务勾对方面还需要人工操作。

1.2.1对账内容的细化

在这一阶段，对账的内容除了包括存款账以外，还可包括住房公积金和委托贷款的个人明细账，账户数量已从上千个扩展到了23万个。我所在的中心从2000年开始按照《住房公积金财务管理办法》的要求建立单位公积金明细账和个人公积金明细账，全面核算到个人。所以从2000年开始，中心对账的内容包括了与银行核对公积金存款明细账，与单位核对单位和个人明细账，与缴存职工核对个人明细账，同时，由于职工个人住房公积金委托贷款的发放，还包括了与还款职工核对还款本金和利息的明细账。

1.2.2对账方法进步

利用电子计算机对账，对账效率和准确度大大提高。由于业务量的迅速增长，手工勾对的方式由于效率不高，且勾对过程中容易出错，已难以满足工作需要，中心的工作人员在工作中不断总结经验，积极采用计算机技术进行对账。对于银行存款数据，通过将数据录入EXCLE表格，利用EXCLE中的加总和计算公式，数据勾对和《银行存款余额调节表》的打印可以同步完成，大大提高了对账的效率和准确性。

1.2.3逐步建立了比较完善的对账机制，适应大量数据核对的工作要求。这是非常重要的一个变化。在这一阶段，外部对账从与银行对账和与单位对账两个方面建立起了对账制度，明确了相关责任人和完成时间，并形成对账复核机制，确保对账结果的准确性。制度的建立和完善，使对账这一可能被账务处理外的工作规范起来，并成为一项日常工作，成为会计工作中非常重要的一个环节。

1.3   2010年以后，自动化阶段。专门的对账软件的网络对账的应用，实现了自动勾对，更加减少了人工操作可能存在的失误，资金安全更有保障。

对账的内容与第二阶段相比，没有明显的变化。但由于计算机程序及网络技术的普及，对账技术得到了进一步的发展，主要体现在以下几个方面：

1.3.1银行存款对账技术的进步。从2010年开始，中心开始使用对账软件进行对账，同时各商业银行也陆续开通了网络对账功能，中心月初在银行网站下载上月存款明细及余额数据，导入到中心对账程序中，程序将银行下载的数据与中心財务系统数据进行自动勾对，并产生《银行存款余额调节表》，《银行存款余额调节表》数据在程序中保存，财务主管、稽核人员等可以随时查询，还可以通过网络查询住房公积金实时存款余额。对账软件的使用大大提高了人工勾对效率，对账的时效性进一步加强。

1.3.2通信技术在住房公积金对账工作中发挥作用。中心60名职工管理全市24万职工缴存的住房公积金及1.8万户委托贷款，而对于所有的明细账务的核对，难以做到面对面的主动沟通，但是对账工作是住房公积金管理的一个重要环节，不能缺失。所以2011年开始，中心与电信部门合作，探索建立短信平台这一与职工沟通的有效渠道。短信平台的作用主要有：第一，及时向欠缴单位的负责人、专管员发出催缴短信，督促其按时缴存，维护职工权益;第二，及时向欠贷职工发出催欠短信，督促其归还欠款;第三，向职工提供住房公积金存款和贷款账务情况。通过向缴存单位和职工发送短信，使客户更加了解住房公积金这一制度的同时，也提高了客户主动与中心进行账务核对，取得了很好的效果。

2 现阶段不足及展望。

虽然中心的对账工作已逐步完善，但也还存在不足，主要体现在以下几个方面：

2.1对账的时效性还有待加强。现阶段中心对账体系中，内部对账依靠制度执行和督查来保证对账的效果是，外部对账是存款对账在操作流程比较固定时基本能满足要求，但如果有新的业务，如住房公积金委托贷款保证金的核对，如何适应新的变化，还需要在工作中不断总结，加以改进。与缴存单位和职工的对账，由于中心在对账单发出后无法控制整个对账流程的完成，所以对账的效果还需要更多的发挥缴存单位和职工的共同参与。可以采用银行收取对账回执的办法，对单位发出对账单的同时，要求单位返回对账回执，但操作成本过高，而且执行的效果还不太满意。

2.2对账的范围还需细化。对账范围的扩展体现了中心对客户服务的广度和深度的变化，中心是为全体缴存职工服务，如何建立起与所有缴存职工的对账渠道，与缴存人进行有效沟通，还需要完成很多细致工作。

随着经济的发展、科技的进步和会计工作的细化，对账工作将体现为一项综合性强的工作，采用更为先进的核对手段，内部及时自动核对，并能及时为所有客户提供实时数据，使住房公积金的管理工作更上台阶。