现代企业财务内控制度完善的若干思考

【摘 要】当前，随着我国市场竞争的日渐激烈，企业应注重完善自身的管理制度体系，紧跟社会发展步伐。笔者根据自身工作经验，首先指出了现代企业财务内控制度中存在的问题，其次提出了完善现代企业财务内控制度的策略。

【关键词】现代企业；财务内控制度；问题；策略

随着管理理论的持续发展，企业财务内部控制在企业管理制度系统具有的作用越来越突出，其主要是通过企业业务流程职能的制定与落实来监管企业的运营状况，细致合理的划分职责权限，彼此牵制的作用下生成财务信息资料，规避一切失误与弊端，从而确保会计资料具有较高的真实度、可靠度；增强企业竞争实力及决策能力，调动企业全员工作积极性，树立正确的目标方向，促进企业生产经营活动持续稳定运行，保证企业管理朝着规范化、高效化方向发展。

一、现代企业财务内控制度中存在的问题

1.财务内控制度不够健全

当前，有不少企业实行的财务内控制度均不够健全，可操作性低。企业将重心放在了一些原则性的规章制度上，而较忽视可操作性的制度；注重落实宏观控制的规章制度，忽略微观控制制度等。在大量的经济业务与会计事务不断涌现下，企业之前所实施的内部控制流程、环节将无法有效控制财务内部运作过程，并且还给部分为了一己私利而违规的人提供了机会。

2.会计人员素质不高

部分从事财务工作的人员对内部控制在企业中发挥的重要作用认识不够，由于财务工作涉及的领域较为广泛，业务量大，一些财务工作者会出现对工作标准要求低，未发挥自身的监督职能；还有些财务管理工作者实际审核过程中对中间出现的问题不闻不问，也不追究相关责任人的责任；一直觉得只要自己的工作业绩突出就行，其他人的工作与自己毫无关系。众所周知，人是内部控制的最终执行者，不少财务工作者没有彻底的了解内部控制方面的政策、制度及法规等，导致内部控制的效用难以全面展现，并且财务工作者缺乏较强的原则性，监控流于形式，使得内部控制本有的严肃性大大削弱。此外，财务管理工作者的财务观念滞后，一定程度上阻碍了财务信息化、知识化的发展。

3.预算制度不完善，资金利用率低

做好企业预算管理工作，能够保证企业财务内部控制的有效性。现阶段，有的企业组织者对企业的经济效益投入了较高的关注度，加之未充分认识到预算管理的重要性，致使企业预算管理流于形式，制约了财务监管职能的发挥。由于企业没有接受科学的预算管理指导，资金占用矛盾突出，对资金的有效使用造成了影响。企业出现了大量资金闲置或紧缺现象，均将使企业发展难以持续稳定下去。

二、完善现代企业财务内控制度的策略

1.完善财务内控制度

当前，财务内控制度已经成为了现代企业管理制度中的核心，不仅能够保证企业财务管理水平及效益，而且还实现了资产的增值保值。所以企业除了要强化财务内控制度外，还要提高资金管理的安全性，并结合自身实况，制定并落实匹配高效的财务内控制度，使其在企业经营管理过程中发挥应有的职能作用。完善企业财务内控制度时，应先对内部控制予以适当的调整，合理节约成本，保证企业实现最大的经济效益；然后企业财务内部控制中涉及到了企业内部相关财务工作对应的岗位与经济业务，应将处理此业务过程的重点贯穿于企业监督、决策等环节中。从会计监督与会计核算角度分析，工作纳入到企业所有操作阶段和各项业务中，涵盖了各部门、岗位，各部门、岗位应树立共同的目的彼此配合协作，形成良好的彼此牵制关系，以此朝着财务内部控制总体目标发展，系统发挥财务内部控制体系的功能作用。除此之外，明确严格的业务管理要求与合理调整职能，落实科学的建议，提高财务内部控制的适应能力，促进其更快更好的发展。

2.强化财务队伍建设

财务工作者素质的高低对企业财务管理水平有着直接的影响，要想保证企业具有较高的财务管理水平，就必须提高财务工作者的素质，培养其树立正确的内部控制意识，不断强化自身的理论水平。同时，财务工作者还应积极参加相关的宣传、教育活动，以巩固自身的业务水平与理论水平，提高企业领导对内部控制重要性的认识，保证内部控制高效执行。开展专业知识培训活动，细致深入了解外部环境给财务人员带来的影响程度，把握好财务工作者的思想动态。为了进一步增强财务工作者的道德素养，应进行职业道德教育工作，安排一些业务技能竞赛，让财务工作者在懂得运用新技术的同时具有较高的管理能力。企业经营者应给予财务工作者必要的保护，营造能够促进财会工作者良好发展的环境，维护他们的正当权益；在选拔财会工作者时应根据相关的招聘制度进行，首选素质高和专业知识丰富的人员；保证财会工作者作业质量，发挥内部牵制制度和监督机制的作用。

3.强化预算管理

作为企业业务运行全程的控制机制，财务预算管理在现代企业管理制度中占据了重要地位，强化企业预算管理工作，在保证资金有效使用的同时还规避了企业财务风险。实际中，应以强化资本预算、经营预算、财务预算等过程为切入点，由企业最高管理层发挥决策权与指挥权，明确由上至下的财务审批程序。根据企业具体发展现状及市场环境变化情况，进行预算编制，消除或减少企业财务风险。

三、結论

综上所述可知，要想促进财务内控制度的有效运行，就要求会计财务部门、企业各部门、各员工共同努力协作来实现，有关管理部门与财务会计部门应经常性的评价检查制度的执行效果，这是促进财务内控制度有效实施的理想手段。构建财务内控制度的目的在于促进企业内部工作效率，实现企业经济效益最大化及预期的经营目标。

参考文献：

[1]刘玲.论内控制度防资金风险[J].经济技术协作信息，2010年16期

[2]夏立事.加强财务内控制度建设的几点思考.财会学习，2010（3）

作者简介：

孙栋梁（1981—），男，湖北潜江人，会计师，本科，主要从事企业财务管理。