湖南高校科研经费使用和管理存在的问题与对策研究

作者简介：张虹（1979-），女，湖南衡阳人，长沙民政职业技术学院商学院副教授，博士，研究方向：技术创新管理，金融风险管理。

摘要：本文通过实地调研和专家访谈，归纳了湖南高校科研经费使用和管理面临的主要问题，提出了规范科研经费预算管理和结余管理、强化高校科研经费的审计工作等提高湖南省高校科研经费使用效率的对策。

关键词：高校;科研经费;使用效率《中华人民共和国国民经济和社会发展十二五规划纲》明确了我国要大力提高科技创新能力，推进创新型国家建设的奋斗目标，并指出高校科研在国家创新体系建设中具有举足轻重的作用。科研经费泛指各种用于发展科学技术事业而支出的费用，近年来，湖南对高校科研经费投入逐年增长，但由于科研项目成本难以核算、部分高校对科研经费管理重视程度不够等原因，导致湖南省高校科研经费在使用上存在了一些问题，影响了科研工作的质量。因此，加强对湖南高校科研经费的监督管理，提高其使用效率，已经成为目前高校科研经费管理的重要问题。

一、湖南省高校科研经费使用和管理面临的问题

笔者通过对长沙、湘潭、衡阳、株洲等城市的湖南高校进行实地调研，对其科研经费使用的现状进行考察和确认，并通过对校内外专家的访谈，获取了他们对高校科研经费使用问题的看法，发现湖南省高校科研经费使用和管理上面临的主要问题如下：

1、科研经费的管理效率有待提高

通过深入调研，笔者发现湖南部分高校科研管理部门、课题组与财务部门三者之间缺少有效的协作，课题组把项目的设计与开发作为其责任，而科研管理部门负责项目的申报、立项和结题呈报工作，财务部门仅对科研经费进行会计核算，从而形成高校科研項目管理与经费管理严重脱节的现象。项目预算多是课题组根据历史经验来编制，缺乏科研管理部门和财务部门的指导;立项之后，课题组多考虑完成课题的技术问题，忽视科研经费使用的效率，科研管理部门只关注项目的申请及命中率，不跟踪科研经费的使用，而财务部门不熟悉项目的进展，无法对科研经费的使用情况进行有效的监督。

2、对科研项目缺乏有效的过程管理

湖南部分高校课题组老师对科研经费的使用常出现前紧后松或前松后紧的情况，有的项目已经结束可是经费结余很多。财务部门只负责会计核算，不了解项目的进行程度，无法在经费使用过程中将经费的使用和项目的进度相结合，从而造成科研经费的实际开支与预算不相符。其次，部分高校科研经费报销控制不严，主要表现为原始发票要素不全，常缺乏明细说明;项目经费使用中存在“结题不结账”现象，部分高校课题组成员认为科研经费是自己的经费，结不结无所谓，不积极主动去结账。

二、提高湖南高校科研经费使用和管理效率的对策

1、规范科研经费预算管理和结余管理

从国外科研经费管理的实践经验来看，科研经费管理的有效手段之一就是预算管理。高校科研项目的经费属于专项经费，目前教育部已明确要求专项经费实行课题制全额预算管理，但湖南部分高校科研项目经费预算编制不规范，主观伸缩性太大，不便于有效地对科研经费的使用情况进行监督制约。由于科研项目本身的不确定性，弹性预算法更加适用高校科研经费的预算编制，弹性预算应确定业务量的范围，使项目执行时可能发生的业务量不超过此范围，并使预算指标建立在一些未知而又合理的假定因素的基础上，从而降低项目不确定性带来的风险。预算编制后，由科研项目上级管理部分对科研项目的预算进行严格地审核，并最终确定项目预算。在预算执行过程中，要抓好预算监控工作。预算审核通过后原则上不得随意调整，只有当国家相关科研经费政策有较大变化，方可调整预算，且调整同预算的制定工作一样，必须建立规范的调整审批制度和程序。

高校科研结余经费管理不好将严重影响正常的科研秩序，各高校原则上应在项目验收通过后六个月内办理结账手续，对于无正当理由却不及时结账的科研项目，高校财务部门应给予强制性结账，防止国家科研资金的浪费与流失。在具体执行中，财务部门应通过加强与科研部门和课题组的信息沟通、项目中期检查等方法，及时掌握情况，使湖南高校科研项目的执行阶段与经费使用进度大体上一致。

2、强化高校科研经费的审计工作

积极推行湖南高校科研经费的全过程跟踪审计工作，使得科研经费的审计贯穿项目申报、预算编制、预算执行、科研项目决算、结题考核等各个阶段，对审计中发现的湖南高校科研经费管理问题及时向学校、湖南省教育厅等政府相关部门报告，提出审计建议，并把其落实情况纳入到下一阶段的全过程跟踪审计工作中。实际执行时，可依托科研信息管理平台实时监督科研经费支出范围是否真实、合法合规;是否按项目申请时的预算执行;是否存在大额现金支取;5万元以上的仪器和设备是否执行招投标管理。此外，还应审计高校科研经费使用和规范管理的建立与实施效果;高校科研经费财政拨款和配套经费是否到位;科研项目考核机制是否建立健全等。针对各种侵占、挪用、截留科研经费的手段屡禁不止的现实，重点关注长期形成的科研关联关系，通过群众路线、分析原始资料以及聘请专家验收等方法来判断科研协作的真实性;通过与科研项目组成员的定期沟通来审计相关劳务费用支出的情况;通过审查邀请函、机票、会议相关文件等原始凭证来判断科研项目学术交流活动的真实性;重大项目结题应与上级主管单位审计结合起来，委托有资质的中介机构进行审计。

结论

随着湖南科教兴省战略的深入实施，其高校科研经费投入增长较快，提高高校科研经费的使用和管理效率对湖南经济发展具有重要的现实意义。笔者通过实地调研，并结合专家的意见，剖析了湖南省高校科研经费管理和使用过程中出现的一些主要问题，并针对这些问题提出了具体的改进措施，为湖南省高校科研经费的实际管理工作提供了参考。（作者单位：长沙民政职业技术学院商学院）

基金项目：湖南省教育科学规划课题（XJK013CJG013）：湖南省高校科研经费使用效率及其影响因素实证研究;湖南省教育科学规划课题（XJK013BLL004）：近代湖南教育制度变迁与区域经济发展研究

参考文献：

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