当前我国小微企业的财务管理问题及对策

李倩

摘要：伴随着社会主义市场经济的快速发展，我国的小微企业在市场广阔的空间中得以迅速发展，并逐渐成为支持我国经济的主要力量之一。小微企业的繁荣在为社会创造了更多的就业与择业机会之余，也增强了各个企业在激烈的市场竞争中综合实力的迅速提升，推动着我国经济更好更快地发展。不同于大型企业的行业扩张，我国小微企业当前需要面对的是如何让自己能够在激烈的市场竞争中生存下来，而财务管理则是这一问题的核心。因此，本文从根本上深入探究了我国小微企业当前在财务管理中的一些问题，并提出了相应的解决对策，希望能为小微企业的发展提供借鉴。

关键词：小微企业;财务管理;问题尽管改革开放以来，小微企业在我国可谓迎来了黄金发展期。小微企业的迅速发展带来的众多就业机会在很大程度上缓解了我国各类人口的生存问题，同时，它还在缩小我国城乡和地域的经济差距上发挥着重要的作用，小微企业早已成为了我国社會经济不可或缺的一部分。在我国小微企业中始终存在着财务管理混乱、企业生命周期短等问题，无法抵抗市场风险，而只有正视财务管理在企业发展过程中的地位，摒弃以往追求短期快速利益的短视行为，通过财务管理对企业发展进行长期规划，才能让企业逐渐具备较强的抗冲击能力。

一、小微企业与财务管理概述

（一）小微企业的定义

工商个体户、作坊式家庭企业、微型企业和小型企业是小微企业的四大组成部分。由于这类企业的规模、针对的领域、生产的产品亦或工作员工等无论是在质量和数量上相对于大型企业都过于单一。因此，投入资金少、公司组建快速、收益回报及时等便成为了我国小微企业的共同特性，这也是它们在我国得到迅速发展的原因。

（二）财务管理的定义

在我国企业的管理过程中，对企业资金进行合理分配、科学运营、有目的投放和及时募集是财务管理工作的主要内容，它要求企业严格遵循我国相关的企业经济管理法律法规，秉承法律中规定的企业对财务进行管理的原则，对企业一切涉及到财务的管理行为进行科学合理的监督，并以适当的措施对企业的财务关系进行妥善处理的企业经济财务管理行为。

二、我国小微企业财务管理面对的问题

（一）市场环境对财务管理的干扰

1.融资困难带来的资金短缺

为了解决小微企业的融资问题，促进企业的健康发展，我国早在两年前便颁布了相应的扶持政策。然而，近年来社会的多元化发展使得我国的市场竞争愈演愈烈，不仅如此，不断涨价的原材料市场也为我国小微企业的资金问题带来了巨大的压迫，两年前的扶持政策早已无法满足小微企业在当前市场大环境中的融资需求了。融资困难带来的资金短缺是我国小微企业当前急需解决的燃眉之急。我国对小微企业融资情况进行的相关调查表明，以向银行贷款的形式进行融资的企业仅仅只占了三分之一，而向身边人群进行借款或者以自筹的形式进行融资的小微企业反而占了绝大多数，另外一小部分则是通过企业内部募集或民间借贷来解决企业融资问题的。造成这一情况的原因并不是我国小微企业对银行贷款的需求较低，而是他们在向银行申请融资贷款的过程中往往存在着一系列的内在与外在因素的干扰，使得小微企业最终无法通过银行完成企业融资，只能借助于别的手段解决企业的资金短缺问题。

2.政府政策扶持较弱

尽管全球各地为了解决本国小微企业的财务问题而颁布了许多相关的规章制度，然而对我国而言，在保护小微企业合法权利的工作上仅仅只做到了在各类法律法规的制定上有所涉及，并未颁布专门针对小微企业的法律保护制度与监管制度。虽然我国近年来为了鼓励国有企业的发展而颁布了众多优惠政策，但由于我国小微企业中主要是以民营企业居多，于此同时我国小微企业在相关法律政策中也没有明确的界定，这就使得小微企业在市场竞争中也无法获得及时的保护，始终无法获得和国有大型企业一样的市场资源，更不能进行公平的市场竞争，让小微企业的发展严重受阻。

（二）小微企业内部存在的问题

1.财务会计员工从业素质不高

由于小微企业的人员结构单一，为了节约企业经营管理的开支，许多小微企业往往不愿意花重金聘请具有高专业素质的财务管理人员，反而更青睐于那些未经过专业训练、不具备真正会计从业资格的“业余”财务会计人员。所以，专业财务工作人员的缺失使得小微企业的财务管理部门往往结构混乱，同时专业知识的缺失带来的是企业整体财务管理工作与观念的严重落后，财务部门沦为企业高层管理人员的附属部门，对领导言听计从，在财务管理工作上无法发挥真正的作用，严重的情况甚至会导致小微企业的会计信息的虚假化，无法为企业相关发展决策提供客观有力的参考，阻碍企业的健康发展。

2.不科学的企业资本构架

在我国小微企业中，一方面存在着无法对资金进行科学合理的管理，使得企业的资金无法得到最为有效的利用，甚至造成资金短缺等问题影响企业的正常运营的问题。另一方面企业赊销制度的缺失，让企业在市场交易中无法客观准确评价相应客户的资金可信度，导致一系列的财务损失。除此之外，由于专业财务观念的缺失，企业在管理过程中也无法把握好对存货的控制尺度，让大量原本属于流动资金的范畴的资金不能正常周转，损失应有的收益。同时，小微企业短期的逐利行为让管理者在经营过程中不注重分析企业利润、收入和成本之间的关系，让企业资金不能得到良好的分配利用，这都是小微企业资本构架不合理的表现。它们会使得企业出现资金短缺状况，让企业处于负债运营的状态中，进一步加大企业的财务和经营的压力，如此恶性循环，企业最终难逃财务危机的厄运。

3.资金运用监控不力

当前，在我国小微企业的资金流动过程中，存在着严重的不依照企业财务制度工作的行为，造成这一状况的原因往往是许多高层管理人员在财务管理上观念薄弱，不能有效管理企业的资金运用流程。不仅如此，尽管近年来，我国许多小微企业也开始建立相应的财务管理制度并加大管理监督的力度，但在企业的日常管理运营过程中，高层管理者往往会无视这些制度，让它们形同虚设。

4.财务管理混乱

正如上文所提到的，民营企业在我国小微企业中占了绝大部分，而且许多企业进行的还是家族式管理。工作人员都是“一家亲”，常常会碍于情面而忽略财务管理，无法严格监控企业的财务资金运用状况，也难以让财务部门行使应有的财务管理工作。除此之外，这类企业的管理者在管理企业的日常事务中，习惯于按照自己的主观直觉去制定企业的发展决策和财务目标，而不是凭借客观准确的企业财务会计信息去科学合理地分配企业的资金与资源，这样便会使得最终的决策无法满足企业自身的实际发展需求，丧失企业在市场中的优势。

三、解决财务管理问题的措施

（一）强化外部环境扶持力度

1.完善相应法律法规

为了保护我国小微企业应有的合法权益，我国政府需要不断深化各类扶持政策，确保小微企业的担保信用系统、服务金融系统和投资模式得到正式建立，确立对小微企业的专向扶持政策，切实加大扶持力度，真正解决小微企业在融资上的问题。不仅如此，还要针对小微企业迅速建立起完善的法律保護体系，让相关法律政策内容能够满足当前小微企业的发展需求，为小微企业的长远发展提供强有力的政策扶持和法律保护。

2.多元化小微企业融资方式

在小微企业在向银行申请贷款方面，我国政府要进行大力倡导，让私人银行和国有银行中建立起符合我国小微企业自身财务状况的放贷标准和服务体系，提高审批效率，让小微企业能够更好更及时地获得银行的贷款帮助，解决企业资金短缺问题。除了银行之外，鉴于小微企业贷款频率高、金额少等一系列不同于大型企业的特性，还可以建立起专门针对于小微企业的金融信贷机构，相比于小微企业以往的民间信贷等方式，通过这种全新的模式，政府不但可以提高小微企业的资金流转速度，还能对小微企业的融资进行更为深入的有效监管，规范小微企业的信贷市场。

（二）加强小微企业的内部管理

1.提高财务管理团队专业素质

鉴于我国小微企业财务管理从业人员整体专业素质过低的现状，我国需要针对小微企业定期进行财务管理知识培训，及时更新企业工作人员的财务管理专业知识，从根本上提高企业全体工作人员，包括高层管理者、财务会计人员和其他企业员工的财务素养，让他们真正认识到财务管理对于企业发展的重要性，并让每个人都加入到监管企业财务流程的工作中。

2.加强管理销售的力度

在以往我国小微企业的销售管理环境中，尤其是在赊销这一块缺乏明确的标准规定，企业赊销制度的缺失带来的是企业在市场交易中无法客观准确评价相应客户的资金可信度，造成企业严重的财务损失。这就使得快速建立赊销制度成为了我国小微企业当前完善销售管理的重点工作之一，对企业的赊销行为进行严格的监控，将财务损失降低到最小。

3.强化企业的投资资金管理

多元化发展让我国的市场变得更加变化莫测，为了让小微企业能够在激烈的市场竞争中有立足之地，企业的管理人员在项目投资上需要开展更为科学全面的深入分析，在充分了解自身产品特性之余，更要准确洞察市场的需求变化，从而对企业和产品进行精确定位，让企业的每一笔资金都能得到合理的分配，发挥它们的最大功效，以最少的资金获得最大的收益，让企业的市场占有率稳步提高。

4.完善财务监管制度

财务管理混乱会造成企业的会计信息失真，从而影响到企业的长远发展。因此，明确企业的财务监管制度，实现一人一职一责，规范每一个人的职能范围，坚决杜绝越权越职等行为对企业财务管理工作的干扰，对于企业财产进行及时记录，规范企业内部工作人员的行为。同时，为了提高监管人员的工作效率，还需要对企业的财产进行定时清查，及时发现工作疏漏，核实企业的资金流动状态。

总结：

综上所述，我国小微企业当前面临的财务管理的众多问题仅仅靠企业自身的能力是无法解决的，只有在外部环境和企业内部的共同努力下，才能让小微企业的发展逐步走上正轨，获得与大型企业平等的社会资源和竞争平台，增强小微企业在企业发展过程中的融资能力和抵抗市场风险能力。这样才能使得小微企业真正摆脱以往的短视逐利行为，将企业发展着眼于长远的未来，利用财务管理对企业进行科学规划与管理，推动企业更好更快地健康发展。（作者单位：沈阳永源科技开发有限公司）

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