浅析汇付方式下出口企业的风险应对

(湖南财政经济学院，湖南 长沙 410205)

国际贸易信用证、托收和汇付三种主要支付方式中，汇付在当今国际贸易中的使用比例不断上升，出口企业采用汇付作为收汇方式的风险及防范日益受到关注。分析出口企业使用汇付方式可能存在的风险并采取有效措施，可防范收汇风险的实际发生。

一、 文献综述

汇付作为一种简单、快捷的国际贸易货款支付方式日益得到广大国际贸易人士的青睐和关注。学者针对汇付方式的研究主要集中在汇付与托收、信用证的区别和汇付结算方式的风险防范两个方面。景俊敏、冯路(2008)比较了汇付、托收和信用证三种结算方式的风险，针对汇付结算方式下的风险，提出要对客户进行资信调查[1]。王晓宁(2013)就汇付、托收与信用证在进出口实务中的应用进行了对比，指出在汇付方式下买卖双方的资金负担和风险承担不平衡，提出选择结算方式时要综合考虑合作双方的贸易关系、国家的政治情况等因素[2]。雷星晖、张诚(2012)总结出口企业使用汇付时具有手续、操作简单，银行费用较低等的优点，但对付款人来说风险较大。[3]史冰(2010)分析了汇付方式下买卖双方在资金负担和风险承担之间不均衡，要避免风险应综合考虑资信、金额、成本等因素，并且建议将汇付和其他支付方式结合使用[4]。

上述研究多为对汇付方式基本操作方面的分析，很少涉及汇付在当今国家贸易结算方式的运用中的新发展，也缺乏对汇付方式下出口企业的收汇风险的详细分析。笔者试图在以往的研究基础上，探讨汇付方式在当今国际贸易中使用的新特点、新趋势，通过引入国际贸易的实际案例，详细分析汇付方式下出口企业的收汇风险，并针对产生收汇风险的不同原因提出出口企业防范风险的对策建议。

二、汇付方式在国际贸易结算中的使用

1、汇付在国际贸易结算中的使用

汇付作为目前国际贸易结算的主要支付方式，又称汇款，通常是指付款人或债权人通过银行或其他途径，运用各种结算工具将货款交国外收款人的结算方式。[5]

根据汇出行向汇入行转移资金发出指示的方式，汇付可分为信汇、电汇和票汇三种方式。信汇和电汇的主要区别在于进口地银行通知出口地银行解付款项时采取的方式不同。信汇是汇出行应汇款人的申请，用航空信函的形式，指示出口国汇入行解付一定金额的款项给收款人的汇款方式。它的优点是费用较低廉，但收款人收到汇款的时间较迟。电汇是指汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一国家的分行或代理行(即汇入行)解付一定金额给收款人的一种汇款方式。其优点在于速度快，收款人可以迅速收到货款。而票汇是以银行票据作为结算工具的一种汇款方式，一般是汇出行应汇款人的申请，开立以出口国汇入行作为付款人的银行即期汇票，列明收款人名称、汇款金额等，交由汇款人自行寄给或亲自将票交给收款人，持票人凭票向付款行取款的一种汇付方式。票汇与电汇、信汇的不同之处在于票汇的汇入行无须通知收款人取款，而由收款人持汇票登门取款。[6]

在这三种具体的汇付方式中，由于电汇的快速、方便和安全，目前电汇成为汇付中使用比例最高的一种汇付方式。

2、汇付在国际贸易结算中使用比例上升的原因

目前，汇付、托收和信用证这三种基本支付方式中，汇付的使用比例不断上升。究其原因，主要在以下方面：

(1)受金融危机的影响，信用证使用的比例下降

众所周知，信用证在三种支付方式中最大的优势就在于它是一种银行信用，能够在一定程度上有效解决进出口双方的不信任问题。但是2007年美国次贷危机引发了华尔街风暴，进而演变为全球性的金融危机。受到金融危机的影响，很多金融机构及银行倒闭、破产，这也使人们对信用证的银行信用这一优势产生质疑。试问在银行都有可能倒闭的情况下，人们怎么能完全相信具有银行信用性质的信用证呢？在金融危机的阴影尚未完全散去的当今，信用证的使用比例有日趋下降的趋势，也就随之带来了汇付使用比例的不断上升。

(2)汇付方式速度快、费用低、手续简便

从汇付使用流程可以看出，与托收和信用证相比，汇付的手续比较简便，从付款人付款到收款人收款所花的时间也比较少。而就银行费用来看汇付也是这三种基本支付方式中费用最低的。以汇付中费用相对最高的电汇为例，目前银行一般按电汇金额的1‰收取手续费，再加收10-20美元的电讯费。而办理托收业务主要包括以下几项费用：快递费(一般12-25美元)、银行手续费(一般按金额1‰收取，但国内银行费用一般对大客户优惠免收或少收；而国外银行费用，根据地区不同、托收金额不同从35到100多美元的都有)、电报费(用于银行催收)等。而信用证对进口方而言，需向银行提交货款总额的1.5‰左右的开证费以及事先向银行交纳一笔保证金，对于一些实力较小的外贸企业而言，无疑是在资金成本上加重了负担。[3]同时，在采用信用证作为支付方式时，出口商也将承担不少相关费用。也就是说信用证的每一项具体的业务都需进口商或出口商支付相关的费用，如通知费(USD20-USD100不等)、议付审单(约金额的0.125%)、保兑费(约金额的0.20%)、转让费(约金额的0.1%)、 单证不符点费(约USD100)等等。一般出口商信用证支付方式下扣费比例占总货款金额的3%-4%左右。而一名中国出口商采用信用证结汇美金2万多美金，收汇时收到银行水单显示扣款USD1071.11，冗长的费用清单列明：DOC(收单费)、CLE(货币兑换手续费)、ELADV(转证的通知费)、COU(寄单、快递费用)、COMM(佣金)、ELCONF(转证的保兑费)、CAB(电报费)、CORR BANK CHGS(其他相关银行的费用)等，出口商因信用证操作的扣费将近达订单金额的5%。从上面的比较可以看出，汇付的费用在三种支付方式中是最少的。

在企业追求经济效益的现今，汇付因其手续简、速度快和费用低的特点，使越来越多的进出口商偏向选择汇付作为结汇方式。

(3)国际贸易电子商务的拓展促进了汇付方式的使用

随着世界信息技术、网络、金融、管理的飞速发展，国际贸易电子商务也得到了迅猛的发展。采用电子商务的方式进行国际贸易可以降低贸易成本，简化贸易流程，提高贸易效率，创造更多的贸易机会。2013年10月，eBay最新商业报告显示，发展中国家外贸电商发展势头良好，60-80%的跨境电商企业能够在第一年的创业中生存下去，而同样的条件下，传统出口企业只能达到30-50%的生存率。国际贸易电子商务是运用网络平台达成洽谈、成交、支付全过程，电子商务的发展也就势必带来了汇付收汇方式，特别是电汇方式使用比率的增加。目前直接通过网上进行的PayPal、支付宝，以及西联等汇款方式都属于传统电汇方式的新发展。

三、汇付方式下出口企业的收汇风险分析

汇付因其在当代国际贸易中使用频率增加的特点，越来越多的外贸企业倾向于使用这种方便、快捷、经济的支付方式。但是任何一种结汇方式都存在一定的收汇风险，因此在使用汇付作为支付方式时，出口企业务必要分析其存在的风险。

1、汇付时间对出口企业收汇风险的影响

按照进口商付款时间不同，汇付分为发货前付款(预付货款)和发货后汇付。以汇付方式中使用最多的T/T为例，发货前T/T(T/T in advance，简称前T/T)即进口商电汇付款的时间在出口商发货之前。而后T/T则与之相反，在出口商发货后进口商再电汇货款。后T/T具体的付款时间一般依据进出口双方的洽谈决定。

显而易见，预付货款是出口商最欢迎的结算方式，不利于进口商。不但占压了进口商的资金，同时使进口商承担着可能收不到货的风险。[7]对出口商来说，就风险而言，一方面，预付货款的支付对于进口商日后可能出现的违约行为起到了一定的制约作用；另一方面，一旦进口商违约，出口商预付货款抵扣部分货款及费用，减少其损失。[4]而发货后付款，在出口企业发货后到进口商付款之前的这段时间内，相当于出口商对进口商的赊账。出口商将面临进口商拖延付款甚至不付款的风险。可以看出，发货前付款和发货后付款对进出口双方来说资金的负担和风险的承担不平衡，预付货款有利于卖方，而发货后付款则有利于买方，对卖方出口商来说则风险较大。

2、进口商资信状况对出口企业收汇风险的影响

进口商资信状况对出口企业收汇风险的影响很大。如果进口商资信状况不佳，不管采用何种安全性较高的收汇方式，出口商的收汇风险都比较大。与之对应，即使采用的全部货款发货后汇付，如果进口商资信状况好，能按合同约定的时间付款，出口商安全收汇就没有问题。

有这样一个真实案例(案例1)：某国际知名网络设备公司北京分公司A常年通过专业网络平台与进口商达成交易。A公司与一些有长期贸易关系的老客户成交时经常使用发货后进口商T/T的结汇方式(即后T/T)。2012年10月A公司在网上收到美国俄亥俄州的一个老客户B TRADER公司的订单，采购高端交换机2台，价值人民币约17万美金，客户要求采取快递方式发货到英国C公司处。支付条件还是按惯例发货三天后电汇货款。收到订单具体信息后，A公司立即安排并通过DHL将两台交换机发到英国。发货三天后A公司网上联系买家要求支付货款，但一直没有回音。A公司马上致电美国B TRADER公司，B公司说没有下此订单。A公司进一步查询发现此时英国收货人C已经提货，网上资料显示的英国联系电话已停机。A公司仔细审查资料，发现网上签单公司的注册名字为B TRADERS(与原客户名称仅多了个‘S’)。同时查询到英国收货人所在地是在英国很小的一条街道上，住该街道里的绝大多数是阿联酋人，阿联酋人在当地因为诈骗早已臭名昭著。后来A公司得知，此所谓的英国C公司是团伙犯罪，采用类似的手段、用仿照不同的公司名称已经诈骗了不少金额，而且一直逍遥法外。A公司的17万货款至今尚未追回。

从上述案例可以看出，A公司与B公司之间有长期的贸易关系，B公司的信誉较好，在双方一直履行的订单中，即使采用的后T/T的收汇方式，A公司的收汇也没有问题。而冒充美国B TRADER的诈骗团伙应该是行内人士，以假乱真，同时诈骗团伙应该十分熟悉中国A公司与美国B公司之间的交易流程和习惯做法，知道一般老客户之间有新订单都不会打电话确认，该诈骗团伙完全以诈骗为目的通过发货后汇付的支付方式来骗取钱财，致使A公司货款没有收回。

3、具体的转账方式对出口企业收汇风险的影响

随着国际金融业务的拓展，目前国际贸易中进口商支付货款使用比较多的电汇方式除了传统的通过银行柜台办理转账、汇款之外，还有通过PayPal、西联等比较新颖、快捷的转账方式。其中PayPal属于网上支付，在网上即可完成支付，资金即时到账；西联则和传统银行电汇一样需要买卖双方到当地银行实地操作，相对繁琐，而且不同国家使用西联时一般都有汇款最高金额的限制。不同的转账方式具体收费和操作程序并不完全相同，仅就出口企业的收汇风险来看，不同转账方式的影响也不一样。例如，采用传统票汇方式，可能存在进口商出具假汇票的可能。如果采用西联的方式收汇，在卖家未到银行领取款项前，买家随时可以将汇出来的资金撤销回去。而新型的PayPal方式，有针对买家的保障机制，一旦买家对某单发起争议，PayPal可以冻结卖家在PayPal账户上该单金额的款项，直至争议解决。有这样一则案例(案例2)：2013年1月长沙某出口企业D与印度客人签订服装出口合同价值约8万美金，交货期是2013年3月31日前，支付条件为发货前进口商汇付全部货款。D公司按计划执行订单，出货前进口商通过PayPal支付了全部货款。2013年3月30日，货物装上船运至印度孟买的船只。2013年4月进口商收货后提出部分服装尺寸不符合标准，向PayPal发起交易纠纷争议，PayPal冻结了D公司该订单金额的款项。经过D公司与印度客人协商并进行了相关赔偿后，进口商最终取消了PAYPAL的交易纠纷争议。

可以看出，不同汇付转账方式对出口商的收汇风险有不同影响。

四、汇付方式下出口企业防范收汇风险的对策建议

在使用汇付这种日渐受到国际贸易人士青睐的支付方式时，出口企业的收汇风险不容忽视。出口企业可以从以下几个方面防范风险：

1、详细了解客户资信情况，谨慎对待订单

一般来说，与进口商(尤其是新客户)洽谈时以及成交前后，出口企业要通过各种途径了解进口商的资信情况。具体来说，出口企业首先可以委托银行进行进口商资信情况的调查。而调查进口商的资信情况也属于银行的业务范围，因此银行一般也会接受出口企业的调查申请。银行的调查结果一般都比较具体、可靠。其次，出口企业可以通过我国驻外机构以及自己其他往来客户进行了解。例如，可以通过你需调查的目标国或目的地的中国办事处、其他进口商以及亲戚朋友等进行调查、了解。这样得来的调查结果一般可信程度高，但可能不会很全面。此外，还可以通过国外的工商团体进行调查。每个国家的国际商会、行业协会以及贸易协会等都可以接受委托调查目标所在地企业情况。通过这种途径得到的资料，出口企业要自我甄别、不可轻信。

2、选择合适的汇付方式

出口企业应在了解不同汇付方式的特点和进口商资信情况的基础上选择合适的具体汇付方式。

(1)根据客人资信情况，合理确定汇付时间

一般来说，资信好、有长期贸易往来的客户，可以选择相对有利于进口商的支付方式，如发货后付款的汇付方式。而针对新客户、资信状况不佳的进口商，出口企业则要坚持有利于己方的汇付方式，比如全部货款要求发货前支付。

很多情况下为了促成交易的达成，买卖双方可以各退一步，可以采取发货前付款和发货后付款相结合的方法。如签约后进口商先T/T30%-50%甚至更高的定金，收到定金后出口商备货。出口商发货后进口商再支付剩余的70%-50%的余款。采用前T/T和后T/T相结合的方式，一方面可以在一定程度上解决进出口双方资金负担和风险不平衡的情况，另一方面也在一定程度上协调了进出口双方的不信任问题。采用发货前、发货后汇付相结合的方式，出口企业为了降低自己的风险，可以努力试图要求前汇付比例尽可能多一些。

(2)根据不同汇付方式的特点选择合适的汇付方式

出口企业要熟悉各种支付方式特别是新型汇付方式的不同特点，根据自己订单的要求选择合适的汇付方式，尽量减少自身的收汇风险。从前面的案例1可以看出，PayPal比较有利于买方，只要买方对交易有异议，都可以向PayPal提出争议申请，PayPal可以暂时冻结卖方账户相关金额的款项直至争议解决。因此如果进口商是采用的PayPal方式支付的货款，即使货款是即时到帐，出口商收到货款后也不能自以为万事大吉而对订单掉以轻心。而采用西联作为收汇方式时，虽然没有PayPal的买家冻结资金的问题，但是有进口商撤款的潜在可能，出口企业为了规避进口商的撤款风险，必须及时去银行接受。在采用票汇作为支付方式时，出口商收到汇票后一定要认真仔细鉴别汇票的真伪。一般来说，传统银行转账汇付适用于大金额、严谨正式、双方有较高信任度的单笔交易；而西联适用于小金额、双方有较高信任度的单笔交易；PayPal则适用于小金额，网上交易、买家尚有疑虑的单笔交易。

3、把关产品质量

出口企业要防范收汇风险，除了要有风险意识之外，很重要的一点是保证出口产品质量。在国际贸易业务中，出口商有可能遇到像案例1中C公司那样以诈骗为目的的假商人，但很多情况下大多数进口商的最终目的还是进口质量好、价格优的商品。只要出口商品的质量没有问题，进口商都会付款且理应付款。退一步说，即使进口商无理拒付，出口商也可以据理力争，通过司法等途径争取将款项收回。而在案例2中，进口商向PayPal提出争议申请就是因为对出口企业的商品质量有异议。很多进口商之所以在洽谈订单中坚持采取相对自己有利的支付方式，其最终目的是想通过对付款时间的把握在一定程度上控制商品质量。因此出口企业要做到消除潜在的收汇风险，控制出口商品质量是关键。

4、谨慎对待订单，提高风险防范意识

在当今国际诈骗案件层出不穷，诈骗手段日新月异的情况下，出口企业一定要做到小心谨慎和认真仔细，不然就有可能遭受损失。在前述案例1中可以看到，虽然诈骗团伙的手段高明，但是北京A公司如果能够每一单都认真审核资料，并且谨慎地打电话确认的话，该单损失应该是可以避免的。同时，确实经历了收汇问题事件的公司，应该吃一堑长一智，建立公司收汇问题案例库，让全公司员工分享，提高业务员的风险防范意识，更加细心地执行日后的订单。

5、投保出口信用保险

出口信用保险是信用机构对企业投保的出口货物、服务、技术和资本的出口应收账款提供安全保障机制。它以出口贸易中国外买方信用风险为保险标的，保险人承保国内出口商在经营出口业务中因进口商方面的商业风险或进口国方面的政治风险而遭受的损失。目前中国人民保险公司和中国进出口银行等机构都可以办理出口信用保险业务。出口信用保险可以免除买方不付款等所带来的经济风险，使出口人的产品进入国际市场时不必承担这些风险带来的损失，达到推动外贸出口、减少出口企业收汇风险的目的。[8]为了保证汇付方式下收汇安全，出口企业可以投保出口信用保险，这样可以降低企业的收汇风险。

综上所述，在采取汇付这种收汇方式时，出口企业要有风险意识，熟练掌握各种汇付方式的特点和实际运用流程，同时把好产品质量关，投保出口信用保险，这样可以在增加贸易机会的情况下，把收汇风险尽可能降到最低。

(编辑：余华；校对：周亮)

[1]景俊敏，冯 路.国际贸易结算方式风险探讨[J].现代商贸工业，2008，(8)：148-149.

[2]王晓宁.汇付、托收与信用证在进出口实操中的应用对比[J].价值工程，2013,(6):137.

[3]雷星晖，张 诚.我国出口企业信用证与常见国际结算方式风控模式研究[J].金融理论与实践，2012,(1):68-73.

[4]史 冰.浅析国际贸易支付方式[J].中国高新技术企业,2010,(1):100.

[5]冷柏军.国际贸易实务[M].北京：北京大学出版社，2012.157-159.

[6]吴国新，李元旭，何一红.国际贸易单证实务[M].北京：清华大学出版社，2012.56-57.

[7]郑素静.我国出口主要结算方式的适用及影响因素分析[J].中国经贸，2013,(12):9.

[8]石 磊，沈根荣.对外贸易结算中的电汇支付方式[J].上海电机学院学报，2008,(9):222.