警惕金融企业信贷资金空转现象

●汪水文 陈 玲

警惕金融企业信贷资金空转现象

●汪水文 陈 玲

财政部驻湖北专员办近期对湖北省农村信用合作社联合社开展了会计信息质量检查，检查过程中发现，部分农信社系统存在以贷转存、虚增存款的情况。

一、基本情况

某农信社签发的银行承兑汇票中存在大量100%保证金的情况，对保证金的来源进行追踪，发现其来源于该农信社贷款。该农信社2013年8月8日向 A公司发放一笔 5500000.00元流动资金贷款，用于购置原材料，并采取受托支付方式支付给自然人马某。2013年8月9日该笔资金经马某和王某转回至A公司，当日A公司将该笔资金存入该农信社保证金账户，并向该农信社申请签发保证金为100%的银行承兑汇票5500000.00元。

另外对该农信社受托支付给自然人的贷款资金用途进行追踪，发现其资金短期内流回贷款企业。该农信社2013年3月20日向B公司发放一笔5000000.00元流动资金贷款，用于购买原材料，并采取受托支付方式支付给自然人李某。当日，李某将该笔资金转回至B公司。

二、原因分析

从上述现象可以看出，农信社的贷后检查不足，贷后检查流于形式，没有真正对客户的贷款使用情况进行检查分析。信贷人员风险识别、信息反馈、风险处置等方面能力不足，造成贷后管理难以深入，停在表面。其次，上述两笔贷款最终都流向了该农信社的存款，也就是形成了“以贷转存”。而2012年中国银监会发布的《中国银监会关于整治银行业金融机构不规范经营的通知》（银监发【2012】3号）“七不准”中明确指出不得以贷转存。

2013年末，该农信社各项存款余额1330865万元，比年初增加287093万元，增幅27.5%（其中：对公存款余额375000万元，增幅36.86%；储蓄存款余额962000万元，增幅23.97%）；贷款余额720739万元，比年初增加103671万元，增幅16.80%。从上述数据中可以发现该农信社存款增幅大于贷款增幅，且对公存款增幅较大。存款和贷款的增长是该农信社对员工下达的绩效考核指标，而近年来金融市场竞争激烈，特别是存款市场趋于饱和，这些高增长的指标任务只能迫使员工“绞尽脑汁”，于是就出现了上面“以贷转存”的情况。

三、相关对策

杜绝“以贷转存”现象是农信社保证存款贷款数据的真实性，确保信贷资金安全，防范和控制信贷风险的必要手段。建立科学的绩效考核制度是杜绝“以贷转存”的基础，提高信贷人员的综合素质是杜绝“以待转存”的重要条件，建立完善的贷后管理制度是杜绝“以贷转存”的保障。

第一，结合实际，建立科学的绩效考核制度。过高的存款和贷款增长任务只会让信贷人员“铤而走险”，管理者应当结合当前金融环境，制定合理的存贷款增长指标。同时，对存贷款的考核应该从对量的考核转变为重点对质量的考核，树立正确的信贷理念。

第二，加强培训，提高信贷人员的综合素质。一方面，要加强对信贷人员专业知识的培训，增强其风险识别、信息反馈、风险处置等方面的能力；另一方面，也要加强对信贷人员道德风险的培训，明确惩罚机制，杜绝信贷人员“铤而走险”。

第三，转变思路，建立完善的贷后管理制度。贷后管理是农信社全程监控风险的重要环节，必须把贷后管理与贷前调查放在同等重要的位置，不能“重放轻收，重放轻管”，要将贷后管理落实到位，建立完善的贷后管理制度，使贷后管理不再流于形式。■（作者单位：财政部驻湖北专员办）