中国(上海)自由贸易试验区发展艺术品拍卖市场初探

李亚波 胡 佳

(云南大学滇池学院，云南昆明650228)

一、中国艺术品拍卖市场发展现状

随着中国经济的快速发展，居民消费水平不断提高，对投资和收藏的需求大幅度增加，中国艺术品拍卖市场也呈现爆发式增长态势。1992年，中国第一次开启了艺术品拍卖之门，仅18年之后，中国就成为了世界艺术品拍卖之龙头，并在此后继续保持这一领先地位。2012年，中国艺术品市场规模达到了50.69亿美元，占世界市场份额的41.3%，几乎等于法国十年拍卖收入的总和，超过排名第二的美国市场(占全球市场份额的27%)17.23亿美元，超过排名第三的英国市场(占全球市场份额的18%)29亿美元，见图1。

从国内的地区分布来看，京津唐地区是中国艺术品拍卖的主要市场。2012年，京津唐地区的拍卖规模占全国总额的52.44%，占据了国内市场的半壁江山，以上海和杭州为中心的长三角地区市场份额为21.3%，港澳台地区市场份额为8%，以广东为中心的珠三角地区市场份额为6.13%，见图2。可见，中国艺术品拍卖在总量大幅度增长的同时，已经形成了以京津唐地区为中心，长三角、珠三角地区为辅助的市场结构。

中国艺术品市场的蓬勃发展与近两年艺术品投资观念的深入以及艺术品金融服务的异军突起不无关系。此外，网络拍卖和电话拍卖的交易方式、文交所的综合服务平台也为中国艺术品拍卖的发展提供了优越的条件。

图1 2012年全球纯艺术品拍卖成交金额比例

图2 2012年中国艺术品拍卖的地区分布

二、跨境艺术品拍卖的制约因素

经过百年动荡以及近几十年来艺术品收藏的快速发展，世界上有价值的艺术品早已经成为私人收藏，越来越多的国内藏品在海外艺术品市场大显身手。据拍卖公司统计，中国艺术品的买家40%来自欧洲，10%来自美国，50%来自中国。中国藏家到境外购买艺术品的比重也在大幅度增加，在国际艺术品拍卖市场中，买家队伍中约有一半是中国人，其成交额占拍卖总额的30%左右。可见，对艺术品拍卖的需求是国际性的，但跨境拍卖会产生巨额贸易成本和相应的法律和政策风险。

首先，艺术品跨境拍卖的成本主要来源于关税。艺术品的特点是使用分类定价原则，需要对拍卖品进行评估和鉴定，比如文艺复兴时期的艺术品需要采用一种关税，而当代艺术品要采用另外一种关税。但是，我国现在对艺术品依然采用固定税费。2012年国务院关税税则委员会发布的《关于2012年关税实施方案的通知》，决定自2012年起将三类艺术品进口关税税率降低一半，调至6%，并征收17%的增值税。但是，世界大多数国家，如美国、加拿大、新西兰、韩国、白俄罗斯等国以及中国香港、台湾地区的艺术品进口关税都为0。可见，中国艺术品拍卖在现行的关税税率下参与国际竞争是根本不可能的。

其次，中国对艺术品实施较为严格的出境限制，对从事艺术品拍卖的企业也有严格限制。例如，外资拍卖行在中国境内不能涉足古代书画、近现代书画和古董、瓷杂这三大类别，只能参与市场规模较小的当代艺术和奢侈品类别，这就造成中国艺术品拍卖市场国际化程度较低的现状。

此外，中国人可以不受限制地从海外购回文物，但自购入一年半以后就不准再贩售境外。这些监管措施能够有力地保护国家文化遗产，防止中国文物流失。但由于《中华人民共和国文物保护法》实际上并没有对文物的概念作出明确的界定，而是采取举例的方式，导致对艺术品与文物的区分不明晰，在一定程度上对艺术品拍卖产生了抑制作用。

三、中国(上海)自由贸易试验区发展艺术品拍卖市场的优势

上海的艺术品拍卖业有过辉煌的过去，在2000年，上海几家主力拍卖公司处于国内拍卖业界的“第一军团”，在2003年以前，上海、北京两地的拍卖业是并驾齐驱的，但2003年以后，北京艺术品拍卖市场出现了几何基数的增长，上海拍卖市场逐步被北京拉开了距离，并且差距越来越大。据雅昌艺术网艺术监测中心的数据显示，2011年北京地区的艺术品拍卖总额超过566.72亿元人民币，上海为159.30亿元人民币，仅为北京的28%。目前，中国(上海)自由贸易试验区的建立为上海发展艺术品拍卖市场带来了契机，更重要的是它也为中国艺术品拍卖行业带来了新的春天。

中国(上海)自由贸易试验区于2013年9月29日正式挂牌，该区域以推进外资享受国民待遇，率先建立符合国际化和法治化要求的跨境投资和贸易规则体系，在区域内对文化服务领域进一步放开。这意味着境外艺术品在自由贸易试验区进行展示和拍卖将简化手续、降低成本。在试验区内，商品免关税流动，只要中标者不将中标的艺术品带出自由贸易区，中标者就无需缴税。对于那些专业艺术品投资者来说，所有交易均可在自由贸易区完成，而买卖双方都无需缴税。通过这样的方式，降低了跨境艺术品拍卖可能存在的高额贸易成本，为国内外艺术品拍卖企业和竞拍者提供了更加自由的交易环境。

此外，金融改革是上海自由贸易试验区建设的核心问题。2013年12月2日，中国人民银行出台了《关于金融支持中国(上海)自由贸易试验区建设的意见》，其中明确指出，允许在自贸区内注册的企业开设FTA账户(即自贸账户)，这意味着同一主体，既可以在自贸区设立分支机构或子公司，又可以在非自贸区设立机构，前者是FTA离岸账户，后者是普通在岸账户，允许同一个主体下的离岸账户与在岸账户实现资金划转，即非自贸区的资金可以调度到自贸区，并从自贸区流动到境外。这实际上实现了账户分离管理，资金内外双向互通。对于艺术品拍卖行业来说，自由贸易试验区允许并欢迎国际拍卖业一些大的信息服务机构与投资机构入驻，让他们享受国民待遇，更关键的是在一定程度上实现了国际资本和国内资本的双向流通，这也是中国艺术品拍卖市场国际化发展的必备条件，只有这样，中国艺术品拍卖市场才有可能与国际接轨。

可见，在上海自由贸易试验区建设的背景下，利用好自贸区的便利环境，发挥上海世界级金融、航运、贸易中心的独特优势，未来类似国际艺术品拍卖这样的高端文化业态也可以在自贸区内蓬勃发展。

四、香港艺术品拍卖市场模式及经验借鉴

一些历史悠久的城市，例如巴黎、伦敦、纽约、香港等都相继成为世界性的艺术品交易中心。中国艺术品拍卖市场尚处于发展的初始阶段，可以充分吸收和借鉴这些城市的经验。其中，香港是世界第四大艺术品拍卖中心，具有强大的市场购买力，其与上海拥有同样的经济腹地，并已成为一个国际化的交易中心。香港艺术品拍卖市场的发展经验值得借鉴。

首先，香港无需为艺术品进口支付关税和增值税。艺术品拍卖公司只需支付16.5%的所得税就可以完成一项艺术品交易，这使得国际拍卖业一些信息服务机构与投资机构入驻香港的门槛很低，同时对艺术家和画廊也具有巨大的吸引力，世界两大拍卖公司，苏富比和佳士得都诞生并成长于香港。另一方面，艺术品的购买者也同时享受着税收优惠，收藏家在香港相互转让藏品即可免收所得税。

其次，艺术品拍卖一般金额巨大，必然涉及到大额资金流动，香港是一个资本的自由市场，对货币兑换和国际资本流动，包括外国投资者将股息或资金调回本国，都没有限制，资金可随时进出香港。相对来说，国内资本流动一般受到较为严格的管制，特别是涉及到跨国资本流动更是如此，这使得国内艺术品拍卖市场国际化程度相对较低。

第三，香港艺术品产业的蓬勃发展与香港的营商效率高有很大关系，这得益于香港超150多年没有间断的营商环境。香港人有一股拼搏精神，世界级的城市基础建设又使其如虎添翼。香港有一流的机场、码头，完善的市内运输体系，先进的物流和通讯网络，这些配套设施可以使贸易更快捷、更顺畅，使展览会议更便捷、更有效率。而且，相对其他城市，香港的商业运作和合同签订可以同时使用中英文，以便更有效地拓宽交易用户范畴。在这样一个安全、高效的商业贸易中心，不到半天就可以开一间有限公司，而且费用不到人民币5000元，这体现出香港的高效率和优良的营商环境。

第四，香港的艺术品收藏买家丰富，并且还有大量的收藏家组织以及民间收藏团体，这些买家对艺术藏品市场认识度高，有成熟的投资观。在大陆拍卖会上经常出现举牌成交但不完款的现象，但在香港交易市场该现象却极其鲜见。他们偏爱长线投资，“炒家”相对较少，这有利于稳定香港艺术品市场的价格。与此同时，香港的艺术品拍卖会和博览会较为集中，每年“五一”、“十一”黄金周是香港的拍卖旺季，同时还有具国际水准的古董博览会开幕，吸引着世界各地的藏家、游人及艺术品爱好者。

五、中国(上海)自由贸易试验区助推艺术品拍卖市场发展的具体措施

1.在区内放开外资限制

允许在上海自由贸易试验区内设立中外合资、中外合作和外商独资的艺术品拍卖企业和咨询公司，引进国际化经营模式，加强艺术品拍卖企业间的竞争，促进市场多元化发展。

2.建立健全艺术品拍卖监督法规

在引入外资拍卖企业的同时，对这些企业进行多渠道监管，严格执行《中华人民共和国文物保护法》，引导自由试验区艺术品拍卖以现当代艺术、珠宝、手表等奢侈品为主的差异化发展方向。实现政府部门的监管信息共享，加强对这些机构的监管，将日常监管、规范核查、调查研究和指导服务相结合，实行动态监管和全过程监督。

3.完善公共交易平台，提升服务质量

充分发挥上海外高桥交易平台优势，不断完善服务和管理功能，提升数据交互能力，将行业统计、数据分析、主管部门的年检督查等功能融入平台管理，同时，满足工商、法院、海关、公安等部门通过网络平台开展有关管理工作的需求，进一步提高拍卖服务质量和工作水平，不断完善服务和管理功能。

［1］徐锦熹.香港艺术品市场的崛起之道［J］.传承，2012(23):90－91.

［2］雅昌艺术市场监测中心.2012年度艺术市场报告——东方与西方的对话［R］.北京，2012.

［3］雅昌艺术市场监测中心.中国艺术品拍卖市场调查报告［R］.北京，2011.