规范实施企业内部控制的信息化管理

南京水务集团有限公司 冯南南

1 当前我国企业内部控制信息化管理建设中出现的问题

随着信息化技术的发展，信息化技术现已成为社会、经济发展的主导技术，将人们的生活方式、工作方式等改变，同时在企业发展中，对企业的内部环境、财务管理等方面也有深远的影响[1]。在市场经济体制不断完善和发展中，各大企业的内部控制制度基本上已经完善，这对企业内部控制制度的信息化建设起到了推动的作用，但是当前针对国内企业规模的大小而言，企业内部控制信息化建设水平也是不同的，和较大型企业的内部控制信息化管理的建设相比，我国企业类型以及发展规模企业的内部控制信息化管理的建设，还存在以下问题。

(1)没有较高的起点。自从会计制度实施之后，我国企业的会计管理逐步地完善和发展，当前已经实现了信息化，在企业会计管理中，计算机成为一种普遍的工具。但是仍然有不少企业内部控制制度的建设还处于初级阶段，处于发展起步的位置，所以在企业管理中，还是根据上级下达的相关制度，实施内部控制，还有一些企业只是建立内部控制制度，在实际工作中，并没有实施内部管理，在内部控制管理中，很难将信息化和内部控制结合在一起。

(2)没有较大的投入。随着市场经济的发展，内部控制制度在企业管理和发展中发挥着重要的作用，很多企业从内部控制制度的实施中，意识到内部控制的重要性，也意识到内部控制信息化管理在企业发展中发挥的作用，尤其是在企业资金紧张时期，实施内部控制信息化管理，可以降低企业经营的风险。所以一些企业开始实施内部控制信息化管理，将企业的财务管理和企业的业务联系在一起，取得了一定的成果。但是企业在内部控制信息化管理中的投入较少，例如企业的网络建设相对的滞后，影响企业发展中信息的传递，对企业内部控制信息化管理带来一定的不利影响。

(3)内部控制信息化管理人才稀缺。当前我国企业发展中内部控制信息化建设相对落后，企业的管理水平有待提高，与较大型企业的管理水平和内部控制信息化建设相比，中小型企业的内部控制信息化管理建设相对的落后，同时，内部控制信息化管理的专业性技术人才相对的稀缺，尤其是综合型技术人才非常的稀缺，大多是相关的工作人员，都是对一方面的管理相对有优势，财务管理人员在财务管理中有优势，计算机技术人员对计算机有较大的优势，没有在多方面均有优势的复合型人才。

(4)企业内部控制信息化管理没有系统性和规范性。在企业内部控制信息化管理的建设中，企业没有针对自身的内部控制信息化管理，建设信息化管理组织，企业内部控制的信息化管理，是由企业各个部门单独进行管理的，所以在企业发展和管理中，各个部门形成单独的管理机构，而且产生的数据不共享，没有收集在一起，所以在企业管理中会出现重复建设，造成资源的浪费，进而也会造成企业财务信息和业务数据之间存在差异性[2]。目前的企业内部控制信息化管理没有系统性和规范性，进而造成企业管理中的资源浪费。

除了以上这些问题之外，在当前企业内部控制信息化管理中，还存在对信息化管理认识不足、相关的标准化制度中存在问题等，这些都是在企业内部控制信息化管理中出现的问题。

2 信息化管理对企业内部控制的影响

随着信息化的发展，在企业发展中如何采用信息化管理实施企业内部控制，是当前亟需解决的问题。在企业内部控制中信息化管理对其带来的影响主要有以下几方面。

(1)改变企业内部控制环境。企业内部控制环境是对企业内部控制建设中的各种影响要素的总称，内部控制环境是企业实施内部控制制度的基础，实施信息化管理，必然会改变企业内部控制环境。实施信息化管理，必然会在企业各项经济活动中的每一个环节渗透着信息化技术，实施信息化管理，可促进企业的人力资源管理，对所有的员工平等对待，促进员工之间的交流和沟通，促进员工加强自我意识，实现企业资源的共享，加强企业各部门之间的合作。

(2)扩大企业风险评估范围。在企业经济发展中，风险是不可避免，为了将企业的经营风险控制在最小的范围内，在风险产生时可以很好地处理、应对，需要对企业经济发展中的风险进行评估，制定合理的风险应对策略。信息化管理可以提高企业的管理效率，但是也会给企业的管理带来新的风险，信息化管理需要企业的各项经济活动是开放的、数据资源共享的，将以往的封闭式管理模式打破，进而将企业的风险控制内容扩大，需要新的风险评估方法和其相适应。信息化管理促进企业各部门的管理，通过互联网加强各部门的交流和合作，使得企业的各项管理信息在互联网中，为此需要加强企业员工的自我保护意识和责任，不断地提高自身风险识别能力，扩大企业风险评估范围。

(3)增加企业内部控制的内容。企业根据风险评估的结果，将内部控制的内容确定，采取相应的措施，将企业经济发展中的风险控制在可以接受的范围内。实施信息化管理，企业的风险控制措施等也需要随着发生改变，企业的内部控制内容也需要增加。随着信息化化技术的发展，企业的信息化建设将不断地完善，在企业信息化建设完善的过程中，信息、数据等不断改变和增加，企业的一切经济活动都在信息化的环境中完成[3]。在信息化环境中，企业的业务工作流程发生变化，为企业的经营带来新的风险，同时也增加了企业内部控制的内容。

信息化管理为企业发展和经营带来的影响不仅是以上的内容，还有其他方面的影响，例如提高企业信息的有效性、加强企业经营活动的监督等。

3 规范实施企业内部控制信息化管理的措施

在信息化时代，实施信息化管理是必然趋势，企业的发展和管理实施内部控制，内部控制也需要采用信息化管理。为了更好地促进企业内部控制信息化管理，加强企业管理，规范企业的信息化管理，可以从以下几个方面入手。

(1)为企业内部控制信息化管理的规范实施，营造一个稳定的信息化环境。良好的环境，可以促进企业内部控制信息化管理的规范实施，促进企业内部控制信息化，所以需要为企业内部控制信息化管理的规范实施和内部控制信息化，营造一个良好的信息化环境。首先，将企业的管理思想和信息化结合在一起，实现企业管理要求和管理思想一致性，在信息化技术的支持下，将一切不利于企业内部控制信息化管理的规范实施和内部控制信息化的因素，进行消除和避免。其次，根据企业自身的发展特点和发展要求，从一些优秀的企业内部控制信息化管理的规范实施经验中，获取新的信息化管理知识，促进企业内部控制信息化管理的变革。最后，企业的负责人为了规范地实施企业内部控制信息化管理，需要在相关的制度和要求下进行操作管理。

(2)为规范实施企业内部控制信息化管理，制定风险制度。在企业管理中风险是不可避免的，实施信息化管理，还会为企业的发展增加一些新的风险，为了可以有效地对企业发展中的风险进行评估，需要建立风险制度，将企业发展中的一切工作规范化和标准化。建立标准化制度、风险制度、风险评估制度等，优化企业管理，明确各个部门的责任，制定风险制度，促进企业内部控制信息化管理的规范实施，提高企业内部控制管理水平。

(3)建立风险管理利用制度。在企业内部控制信息化管理中，企业的风险会增加，为了更好地进行企业内部控制信息化管理，需要对企业内部控制管理中的数据信息进行有效的收集和管理，实现资源的优化配置，提高企业的信息化管理水平[4]。在企业管理经营中，信息化水平越高，企业的内部控制管理质量就会越高，但是在企业生产经营的整个过程中会出现很多的风险，不仅有内部风险，还有外部风险，对企业风险管理的不同，产生的效果也就不同，为了实现企业经济效益的最大化，需要建立企业信息化管理风险管理利用制度，加强风险管理，提高企业的经济效益。

4 结语

当前我国企业内部控制信息化管理的规范实施和内部控制信息化水平均较低，企业内部控制信息化管理还处于初级阶段，相关机制和制度还没有完善。而实施信息化管理是当前企业发展的必然趋势，信息化管理对企业内部控制产生的影响较多，为了实现企业的发展，提高企业的经济效益，需要规范实施企业内部控制信息化管理，建立相关的制度和机制，为企业内部控制信息化管理的规范实施提供保障。

[1]顾颐.企业内部控制信息化管理探讨[J].财经界(学术版),2013(17).

[2]张明芳.A企业内部控制规范及其实施研究[D].中国海洋大学,2013.

[3]郑伟.企业内部控制信息化构建[J].现代商业,2011(15).

[4]袁坤见.信息化管理在内部控制中的具体应用[J].财经界(学术版),2013(09).