从3800万人中断交社保说起

高笑颜

近几年来，关于养老金的话题此起彼伏，其中社保账户亏空最引人关注。最近，一条关于“3800万人中断交社保”的消息又成为社保话题的热点。据报道，2013年10月底，国务院总理李克强在中国工会第十六次全国代表大会上表示，我国3亿多人参加了城镇职工养老保险，2013年有累计3800万人中断交保险。在之前的2013中国养老金国际研讨会上，中国人民大学公共管理学院教授李珍也曾指出，在人社部做的一项调查中，有23%的工作人口中断了交费。

个人中断社保的主要原因是社保无法顺利转移。除此之外，社保双轨制、个人交费率太高，以及国家或将出台延迟退休政策，致使交费年限增多，而实际领取养老金年限将减少等，都是老百姓退出养老交费的原因。

中断社保交费、退出养老金制度后，我们应该怎么办？有的网友支招说“每月定存500元，养老不再靠国家”，引发了热烈的讨论。

我国的基本养老保险是由国家强制实施的，对已经交纳者来说，除非有非常特别的原因，尽可能不要中断交费，特别是对于身体健康状况良好、预期寿命较长的人员来说更是如此。但仅靠基本养老保险制度是远远不够的，还应该再做其他养老准备。

根据调查，在职时月薪过万元，退休后只能领取4000多元甚至更低的情况并不少见，这就涉及一个养老金替代率的问题。假如一个人退休前工资为1万元，退休后养老金为4000元，那么养老金替代率（即养老金占退休前工资的百分比）就是40%。根据社科院世界社保研究中心发布的《中国养老金发展报告2012》显示，我国养老金替代率由2002年的72.9%下降到2005年的57.7%，此后一直下降，2011年为50.3%。世界银行组织建议，要维持退休前的生活水平不下降，养老替代率需不低于70%，国际劳工组织建议养老金替代率最低标准为55%。而据中央财经大学社保研究中心主任褚福灵测算，我国企业养老金替代率远低于55%的国际警戒线。

随着国家出台新的鼓励政策，今后该项制度建设将会加大步伐，这对职工个人来说是个利好。财政部、人力资源和社会保障部、国家税务总局2013年12月6日联合对外发布消息：为促进多层次养老保险体系的发展，我国将从2014年1月1日起，实施企业年金、职业年金个人所得税递延纳税优惠政策，从而推进我国补充养老保险制度建设。根据上述三部门联合下发的《关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》，我国对单位和个人不超过规定标准的企业年金或职业年金交费，准予在个人所得税前扣除；对个人从企业年金或职业年金基金取得的投资收益免征个人所得税；对个人实际领取的企业年金或职业年金按规定征收个人所得税。作为养老保障第二支柱，该项政策使年金参保者均可享受递延纳税好处，相当一部分参保者还会在一定程度上降低个人所得税税负。

由于作为第二支柱的企业年金、职业年金和团体养老保险计划等主要依靠所在单位的行为，个人还应该有计划、有步骤地进行个人养老性储蓄。笔者认为，应该及早入手，开始储蓄，但储蓄并不代表只在银行存款，国债与银行理财产品等都可以纳入其中。最有效合理的养老储蓄方式是根据现有的收入支出等实际情况，做好资产配置，将结余资金按合适的比例投资于存款、理财产品、基金以及商业性养老保险等产品中，实现一个合理的预期投资报酬率，为自己的退休生活准备较为充足的资金，保证自己的晚年生活富足而有尊严。