试论综合治税的必要性

冷向海

2008年国际金融危机以来，国家出台了一系列拉动经济增长的政策，实现了全国财政收入持续稳定增长。但收入增速与前几年相比有了较大回落，尤其是市以下的县、乡两级收入增长缓慢，完成收入任务难度越来越大。几年来，各地在抓生产、上项目、发展新兴产业和培植财源的同时，先后提出并实行了社会化综合治税工作，一些开展综合治税较早、勇于善于改革创新和持续用力的地区取得了显著成果。为保障基层政权运转、改善民生、促进社会经济发展提供了有力资金保障。现就开展综合治税工作的必要性论述如下，以期促进综合治税工作的深入开展。

一、综合治税的概念

综合治税是以建立多部门协作治税体系为保障，以提高组织收入能力为中心，以“政府领导、财政牵头、部门配合、信息支撑、齐抓共管”为主要内容的综合治税体系。实行综合治税，以信息共享为手段，以税源控管为核心，全面有效地集中各相关部门涉税信息，并加以分析利用，从根本上解决涉税信息不畅、涉税源头控管不严、征管不到位问题。同时，通过对涉税信息的综合分析利用，可以提高税收征管质量，对税收收入和经济形势进行准确的分析判断，是政府以及财政经济工作一项新的、重要工作内容。综合治税的主要内容是完善工作机制、创新治税手段、拓展监控范围、增加地方财力。综合治税既是一项紧迫的现实任务，也是一项长期的社会工程。

二、综合治税的重要性

（一）综合治税是落实依法治税、促进依法行政的内在要求

实行社会化综合治税具有坚实的法律基础，《税收征管法》和《预算法》等都对各级政府和各有关部门支持、协助财政税务部门依法组织收入做出了明确的规定。这些规定在法律的层面上，为我们实行综合治税提供了重要的依据和保障。这也说明，建立社会多部门协作的综合治税体系，强化税源的基础管理和监控，才能为依法征税、应收尽收提供可靠的税源依据。特别是在现阶段，税源的多样性、流动性、隐蔽性等特点越来越明显，税源此消彼长、掌控难度大大增加，再加上社会诚信体系尚未健全和完善，社会整体诚信纳税意识不够，推行综合治税是依法掌控税源、有效加强管理的迫切需要。各级综合治税部门要澄清模糊认识，摒弃无所作为的错误观念，坚定不移地探索前进，建立长效机制，推动综合治税工作持续健康开展。

（二）综合治税是应对当前严峻的财税形势、确保财政收入稳定增长的现实需要

当前，我国经济正处于转型升级关键时期，长期积累下来的经济结构不合理、经济效益不理想等矛盾逐渐显现，财税收入进入中低速增长期。特别是2008年以来，财政收入增幅呈现振荡波动状态，完成全年任务压力和困难加大。总体上看，全国财政收入增速回落，省、市级收入有增有减，县级特别是中西部地区收入下滑较多。税收收入占全部财政收入的比重下降，非税收入所占比重上升。面对严峻的财政收入形势，各级综合治税部门要统一思想，牢牢把握组织收入这个中心，充分发挥自身职能作用，加大统筹协调力度，强化综合治税手段，推动财政稳定增收，为经济和社会发展目标的如期实现提供财力保障。

（三）综合治税是完善征管机制、提高收入质量的重要措施

从税收收入征管层面看，个别地方客观存在着收入质量不高的问题，主要表现在两个方面：一是税收征管不到位，存在跑冒滴漏现象。由于税源监控难度大、税务部门征管力量不足等原因，一些地方对中小企业和个体经营户未能做到全面监管、应收尽收。二是税收任务层层加码导致税款虚收。由于经济增速的放缓，部分市县为了满足刚性增长的财政支出需求，层层追加税收任务，为了完成任务，提前或超额征收税款，形成所谓的“过头税”。虚收的存在，不仅透支了地区、行业发展的未来，还恶化了企业生存环境，加剧了企业困难，为财政收入持续增长埋下隐患。面对这些问题，我们必须实现治税思想和治税方式的有效转变，通过建立综合治税大格局，强化税源控管，堵塞漏洞，为财政增收开辟新源泉。同时，通过综合治税，进一步加强税务机关的协同配合和有效监督，确保各项税收政策的落实，实现依法征税、规范征税的目标，有效提高收入质量。

（四）综合治税是创新社会管理、优化税收环境的有效途径

税收管理工作与社会各领域联系紧密，与广大人民群众特别是市场主体利益密切相关，创新税收征管，协调征纳关系对于维护社会公正、促进经济社会发展具有重要意义。近年来，税务部门为纳税人服务的意识明显增强，纳税人满意度得到了一定的提升。但是，由于涉税信息的不对称，税务部门难以全面准确地掌握真实状况，导致税负不公的现象不同程度存在，征纳双方之间依然有很多不和谐、不安定、不稳定因素。推行综合治税，通过涉税信息的综合利用，可以提高税收核定及定额的准确度，促进税负公平；可以调动社会力量预防、纠正纳税人的非正常经营活动，维护正常的社会秩序；可以搭建税务部门和纳税人之间沟通的桥梁，倾听纳税人的心声，建立涉税举报处理机制，营造和谐的征纳关系，必将对营造公平有序的税收环境、公正稳定的社会氛围起到积极作用。

目前，各地的综合治税工作已取得良好开端，下一步要紧紧围绕提高组织收入能力这一中心，按照突出“综合”、发挥部门优势的原则，以强化协作、信息比对、督导检查为抓手，加强组织领导，完善工作机制，努力实现促进财政增收、提高收入质量、公平税负、优化税收发展环境的目标，把综合治税纳入科学化发展轨道，推进综合治税大格局建设，为经济社会发展作出贡献。endprint