浅谈加强结算资金管理

刘薇

现针对开结算资金的使用与管理直接影响企业流动资金的周转和企业经济效益的提高。针对当前企业流动资金大量地、不合理地被结算资金占用，影响企业的正常经营和资金周转，笔者认为除了要及时办理好每笔往来结算外，应从以下几个方面加强结算资金的管理：

一、确定合理的应收账款水平

企业要发挥应收账款在强化竞争、扩大销售等方面的作用，就必须尽可能合理地预测出应收账款占企业资金的比例，从而最大限度地提高企业应收账款的周转率，减少应收账款对资金不必要的占用，提高企业的资金使用效率和经营效率。产品发运后，货款收不回，办了托收，也常遭拒付，这是生产企业长期以来甚感头痛的问题，因而确定合理的应收账款水平就十分必要。要确定应收某客户的销货款水平，企业销售部门必须密切注意市场信息，加强对客户信用状况的调查，在争取不丧失销售机会的前提下，以客户的流动比率、速动比率、还债能力为依据，确定应收销货款水平，从而决定产品的发运数量。当然，在无法得到客户详细资料的情况下，目前各专业银行的信用评估结果，也不失为重要参考依据。

二、掌握预付款的前提、数额与时间

有些企业的采购员为保他们本人在外的“信誉形象”，自己工作方便，在采购材料时显得“十分慷慨”——先付款后提货。结果不幸的是有的不但收不到想要的货，甚至连款都追不回。为了避免这种情况，一方面要提高采购人员的企业主人翁意识，另一方面则应建立预付款管理制度，掌握预付款的前提、数额和时间。笔者认为，因材料采购而预付款，须基于如下前提：（1）生产经营急需的；（2）不可替代的；（3）市场上十分短缺的；（4）供货方具有法人资格，其经营是合法的；（5）在规定的期限内供货方能够保证供应的。在预付数额上应尽量争取部分预付。预付的时间尽可能短，最好是能做到一手交钱一手收货的。

三、选择有利的结算方式

要选择有利的结算方式，首先应充分认识每种结算办法的特点。尽管国家制订并完善了多种银行结算办法，但由于供销人员对此知之不多，在办理购销业务的具体结算时，使用的结算方式往往对本企业不利。我认为：

在采购业务上，要尽量争取采用委托付款或托收承付，扩大商业承兑汇票使用面，谨慎使用银行汇票、转账支票。尤其在使用銀行汇票、转贴支票的细节上，一定要做到先看货，后进账。

在销售业务上，如果本企业的产品处于卖方市场，属于紧俏商品，那么，对于新客户和已知信用程度不高的老客户应要求先付款，采用银行本票、转账支票、银行汇票和汇兑结算。对于信用程度高的老客户则可采用托收承付结算，但也尽量少用此方式。倘若本企业的产品属于买方市场，同时在对方不同意先付款的情况下，为了不丧失销售机会，又能保证贷款回笼，那就应该选择银行承兑汇票。对于资信情况好的企业则选择托收承付或商业承兑汇票结算。

四、加强购销合同管理，明确有关结算条款

购销合同是银行结算的重要依据。可是人们对此并不十分严肃。企业间因未签合同或因合同条款不明确而引起的纠纷时有发生。据银行反映，现在的购销合同一般没有明确给打方式，有的则连合同的基本要素都不全。其中包括结算价格、质量规定、交货时间不明确等。更值得一提的是有的合同号码都未注明，经手人也没有签字，使得银行有时也不知所措，无据可依。

我们不仅要规范合同格式，而且应该建立合同会审（签）制度。参加会审的部门应包括供销、财务、法律顾问等。特别是财会部门应认真审查有关结等条款，并根据对方历史上的信用情况向业务部门提出业务可否成立的参考意见。

五、实施结算资金集中管理，规避财务风险

1.完善结算中心制度。建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统一。下属单位除保留日常必备的费用账户外，统一在结算中心开设结算账户，充分发挥结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用，并使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下，减少银行风险。

2.加强结算资金流量分析预测，严格控制现金流出，保证支付能力和偿债能力。有的企业树立了“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性的风险。

3.推行全面预算管理，严格控制事前和事后的资金支出，保证资金的有序流动。

总之，只有建立一套适合市场经济发展的结算资金管理方法，做到优化结构，拓宽方法渠道，盘活沉淀资金，才能使企业承包在日趋激烈的竞争中立于不败之地。