新经济视角下民营企业资金管理探究

梁鹏英

（成都市绿豪园林绿化工程有限公司财务部，四川 成都610031）

一、新经济视角下民营企业资金管理的目标

所谓新经济，是指在信息技术高速发展和经济全球化趋势下，带来的新的经济发展态势，主要特点是高增长、低通货膨胀、低失业，一般来讲，新经济代表着持续、快速、健康发展的良好经济发展。新经济时代的关键特征是以知识为经济主体的核心资源。新经济时代知识是促进企业发展的主要推手之一，帮助经济可持续发展，促进企业经济效益持续增加。新经济时代的来临，为民营企业带来了很多全新的机遇和挑战。知识经济社会，现代企业制度不断优化发展，信息资源成为企业生产经营不可或缺的重要资源，企业资金管理必须与新经济时代特征相一致，这使得资金管理具备了新的特点。一方面企业的筹资融资环境扩大，为企业筹资融资带来更多的机会，另一方面可帮助企业形成新的财富观，扩大了企业投资环境，为企业投资发展提供了更多的机遇。新经济时代，企业资金的价值体现于未来现金流量现值，而企业知识资产和潜在的因素为企业现金流入带来了更多的不确定性，特别是投资价值，可能面临更高的风险，这就要求民营企业应更加注重资金管理，以促进企业在新经济时代健康、持续、快速发展。

就企业规模来看，民营企业通常在资金管理方面相对薄弱。因此资金管理更为重要，以帮助企业防范风险，促进企业发展。因此，新经济时代中，民营企业加强资金管理主要目标为：促进企业合法经营，以国家法律法规和方针政策为指导，强化财务管理水平，加强监督，保障企业生产经营合法有效；保证企业资金的安全完整，防止企业资金流失，防范资金风险；合理筹集资金，有效利用和合理配置资金资源，促进企业资产的保值增值；促进企业资金管理体制的改革和优化，帮助企业适应新经济环境的要求，优化激励与约束相结合的资金考核评价机制，加强资金预算管理及资金活动的控制和监督，促进企业可持续发展。具体包括：

维护资金安全。资金管理贯穿企业生产经营全部流程，企业外部相关单位和内部相关部门和人员均与企业资金活动存在着直接或者间接的关系，并对企业资金活动产生一定的影响，如果相关单位、部门或者人员在生产经营某环节出现差错，都可能导致资金损失，影响企业经济效益。民营企业在资金管理方面相对薄弱，因此应通过加强资金管理，帮助企业及时发现资金活动中的问题，化解资金风险，维护资金安全。

提高资金使用效率。企业要进行正常的生产经营，必须具备一定数量的流动资金，保持资金合理的存量。加强资金管理，应对企业未来可依赖资源条件和发展态势进行科学的分析预测，结合预测情况进行筹资和融资，并进行合理的投资，有效调剂企业经营过程中的资金余缺，促进资金流动的均衡性，以帮助企业合理使用资金，提高资金使用效率。

促进企业可持续发展。企业可持续发展与新经济时代的趋势相同，资金活动与企业生产经营紧密相关，并可以对企业经营流程和企业发展产生直接影响。应加强资金管理，通过资金对企业经营的控制作用，规范企业生产经营活动，促进企业可持续发展。

二、新经济条件下民营企业资金管理中存在的问题

（一）缺乏资金管理意识

企业经营者均已明确资金管理的重要性，但是部分企业经营管理者仍不清楚资金流量和资金时间价值的意义，对于资金筹集和使用或者没有统筹安排和计划，在资金使用方面较为盲目，一方面使资金留存过于富余，影响资金使用效率，另一方面可能使企业资金不足，企业过度负债，负债率过高，使企业陷入多元债务之中，甚至可能导致企业资金链断裂，影响企业生产经营，甚至会给企业带来无法挽回的损失。

（二）没有完善的资金管理制度

虽然民营企业也在不同程度上意识到了资金管理的重要性，并建立了相应的资金管理制度，但是资金管理制度并没有形成健全的体系，部分企业资金管理制度内容与实际情况不相符，内容缺乏细化。例如：新经济时代经济全球化的发展趋势，使得民营企业面临更激烈的市场竞争，部分企业为了追求产品市场占有率和较高的市场份额，采取商业信用方式进行产品销售，但却并没有就赊销策略的具体政策进行规定，如：赊销策略的最高额度、资金收回时间、信用优惠力量等，导致企业因赊销带来过多应收账款，企业资金循环受到影响，企业只好通过向外融资弥补资金不足，影响企业资金使用效率。又如，部分企业未就企业实际经营情况进行分析，没有就企业最佳资金保有量等加以明确，相关制度也不明确。

（三）资金管理较为分散

部分企业资金管理和沉淀较为分散，在资金使用过程中，采用资金集中管理的形式，但是资金使用却被各部门或者各层次分散占用，资金难以实时归集或者集中。部分企业各个子公司多头开户，企业资金分散，难以控制，资金周转率受到影响。企业调剂资金能力较差，各子公司资金使用自由度过大，形成资金使用风险，财务费用急剧增加。

（四）资金管理监控不足

新经济时代的快速持续发展，使得民营企业更注重资金使用，而存在资金管理监控不足的情况。部分企业资金使用内外部监督不足，缺乏事前的监控和事中的参与，事后控制资金流向不够，企业资金流向和控制严重脱节，内部审计职能发挥不够充分，资金管理的事前、事中和事后监督环节流于形式，缺乏资金管理的考核评价。部分企业成员借款、投资等资金开支未按照相应的流程和制度进行，没有相关的监督措施，导致企业资金管理混乱，甚至资金流失严重。部分企业缺乏资金管理反馈评价制度，在信息瞬息万变的新经济时代，缺乏灵活的应变能力，使得企业资金动作较为紧张，影响企业的生产经营。

三、民营企业进一步加强资金管理的措施

（一）提高人员素质，树立资金管理意识

应提高企业财务人员的素质，为企业资金管理打好基础。财务人员是企业进行资金管理的重要力量，财务人员的综合素质与企业会计信息真实性与完整性息息相关，直接影响企业货币资金的完全性。应加强企业财务人员职业道德和专业素质的培训。一方面帮助财务人员具备较高的职业道德水平，提高财务人员的责任感。另一方面加强财务人员专业理论和实务的水平和能力，建立员工培训长效机制，通过长短期培训帮助财务人员提高职业判断能力和业务能力，并不断提高财务人员的综合素质，在工作中遇到资金管理相关问题时能够准确的判断，以保证资金的安全完整性。

要树立企业员工的资金管理意识。首先，企业管理者应重视企业资金管理，除在思想上将资金管理作为企业经营管理的重点外，还应积极完善资金管理相关知识体系，提高资金管理决策水平。其次，应在企业内部树立资金管理观念，使得企业员工均意识到资金管理的重要性，帮助各个部门各个生产经营环节的员工能自觉遵循资金管理制度，规范的参与资金管理。

（二）建立完善的资金管理制度体系

企业应适应新经济时代的特点，并结合自身业务具体实际，建立完善的资金管理体系。明确企业资金管理原则、管理目的，制订企业资金集中管理方式以及资金审批程序等具体制度，根据企业战略规划、市场占用趋势，对企业未来损益和未来资金盈缺情况进行预测，估算企业长期偿债能力，并根据企业经营状况和市场环境等进行修订。新经济时代，网络技术迅猛发展，企业进行网络交易和在线支付等方式增多，对于通过信息技术进行的资金支付业务，企业应与银行签订相关安全协议，明确双方的安全责任与义务，对交易范围进行限制，以加强资金交易的安全性。在进行资金支付方式及支付限额变化时，应严格按照授权审批程序进行。操作人员应分权限进行授权，设定不同的密码，按照操作制度进行规范性操作。在资金交易过程中，除不相容职位应分离外，应配备专门人员对交易和支付行为进行审核。

（三）加强资金内部审计

内部审计企业加强管理、抵御风险的重要手段和提高市场竞争力的主要砝码，应从制度上确立和保证其实施。有条件的企业可以聘请社会中介机构定期对企业资金进行检查，通过监督和评价使资金在活动过程和管理过程中风险能得到合理的控制，避免不必要的亏损和资金流失。

四、结论

新经济时代，民营企业在发展中面临着各种新的机遇和挑战，作为企业关键因素的资金管理也面临着各种新的问题和风险。因此，应结合新经济时代特征加强资金管理，配合经济全球化和高新技术发展的趋势，强化加强资金管理的意识，防止信息条件下资金交易风险，建立完善的决策机制，加强资金内部审计，促进民营企业健康快速持续发展。

[1]徐焰.浅析我国中小企业营运资金存在的问题及对策[J].知识经济.2012(18).

[2]梁斌.浅谈民营企业营运资金管理的现状与对策[J].现代商业.2012(29).