要害岗位管理绩效审计的实践与探索

杨胜基 , 刘志达

（人行抚州中心支行，江西 抚州344400；人行宜黄县支行，江西 宜黄 344400）

一、主要做法

（一）精心安排审计计划

支行按照上级行政审计项目安排，根据支行审计工作思路和目标，遵循重要性、可行性、增值性等原则，选择确定了以要害岗位人员管理绩效审计为支行2013 年内审重点审计项目，坚持以风险为导向，以绩效审计为手段，着力在“控制风险”和“提升绩效”上下功夫，促进支行内审转型，既可以锻炼内审人员和培养内审人才，增强绩效审计水平，又可以提升要害岗位人员管理的全面性和实效性，规避要害岗位风险，促进支行健全内部组织治理和提升高效履职。

（二）建立绩效审计专班

为圆满完成本次绩效审计任务，实现审计成果转化和增值效应，支行成立了绩效审计专班，组成了4 人审计小组，组长由支行纪检组长兼总稽核担任，成员为内审、纪检、人事干部，确定了主审人，对审计组成员进行了明确分工，对各自职责提出了具体要求。专班人员开展了绩效审计有关理论和知识、中国人民银行分支机构内部控制指引、岗位（廉政）防控指南以及武汉分行要害业务岗位案件防控办法等规范性文件的学习，为全面开展审计做好周密的前期准备。支行召开了要害岗位管理绩效审计协调会，增强干部职工对要害岗位人员管理绩效审计的重视程度和积极配合。

（三）科学确定审计目标

为确保要害岗位人员管理绩效审计规范有序，支行围绕涉及重点业务、重点事项和重点环节的要害岗位，制定了《人行宜黄县支行要害岗位人员管理绩效审计方案》，并积极与业务部门进行交流、磋商，征求业务部门的意见，力求审计方案更规范化、更具指导性和操作性。《方案》围绕各要害岗位特点，在合规性的基础上，按照“引入绩效理论、明确评价内容、建立评价指标、规范操作办法”的总体思路，注重“管理+绩效”的理念，将先进的现代管理理论积极引入审计评价之中，从人员管理、内控管理、安全管理三个方面入手，设立了31 个评价指标，力争将绩效审计的全过程架构在科学、先进的理论之上，高质量完成绩效审计工作。

（四）全面实施现场检查

支行审计组严格执行审计检查程序，根据被审计对象所在岗位内控管理职责和业务操作流程，依据《要害岗位人员管理绩效审计方案》，分股室按程序开展现场审计工作，确认审计事实，反馈审计情况，并征求了被审计部门和人员的意见。审计中，审计组根据不同股室工作性质和不同要害岗位的特点，主要采取现场审计和非现场审计相结合二种差异性审计方式。非现场审计重点采取发放调查问卷、查阅有关资料档案、走访有关部门、调阅相关对比统计数据等形式；现场审计主要采取进场调阅业务档案资料、调取有关业务系统数据信息、检查有关登记记录和上门核对相关账务等形式。此次审计共检查业务股室4 个，涉及要害岗位人员16 人，对相关要害岗位人员及分管行领导发放调查问卷22 份。

（五）客观作出审计评价

审计组在要害岗位绩效审计现场检查工作结束后，按照优秀、良好、一般、较差4个等级，分别对审计对象从人员管理、内控管理、安全管理等方面进行评价分析，在此基础上作出了综合评价。一是从岗位设置的合理性、职责的明确性、人员的闲置率及培训的普及率等4 个指标来评价人员管理情况；二是从内部管理效率（内控制度的健全率、及时修订率、合规率）、风险识别和应对能力、控制活动设计的合理性及管理效率、信息沟通的普及率、识别率及披露率、监督检查的有效性和问题整改率等20 个指标来评价内部管理情况；三是从业务操作的安全性、业务差错率、应急管理合规率等7 个指标评价安全管理情况。

二、取得的成效

（一）促进了内审转型的成果转化

支行通过探索开展要害岗位人员管理绩效审计的转型模式，初步建立了要害岗位人员绩效审计基本指标及标准，并在绩效审计实践的基础上，开展了综合评价，并充分发挥内审成果的警示性作用，对审计发现的风险性、典型性、苗头性、问题，采取交流磋商、监督联席会议、《风险警示函》等方式，及时予以提醒和预警，为促进支行防范各类风险，强化内部管理奠定基础，大大提升了审计工作质量，扩大了内审增值效应。

（二）提升了要害岗位的内控机制

支行绩效审计对审计对象职责权力行使、内控制度执行、重点业务环节操作、安全管理水准等情况进行了多层面、全方位的审计，并积极向上级行内审部门、本行相关行领导和对口业务部门反馈，发挥“审计一点、带动一片”的作用，促进管理制度不断健全、完善，从根源上解决系统性、制度性风险。支行对相关责任人员进行了问责追究，提升了要害岗位人员风险管理理念，强化制度执行力和全面控制风险的能力，达到了强内控、防风险的效果。

（三）提高了要害岗位人员的履职效能

支行依托内审成果，抓好人员行为监督，有效约束人员行为，实现对人员行为由“硬控制”到“软管理”的对接，不断增强工作人员的风险意识和责任意识；同时，积极推动将审计发现问题及整改情况与业绩考核、干部任用、廉政建设挂钩，建立多层次问责机制，将内审成果作为加强人防、案防的重要参考依据，更好地服务央行治理。全行要害岗位人员在绩效审计中发现高效履行职能与有效防控风险的结合点，进一步强化了争先创优意识，增强了廉洁自律思想，提高了履职效率，为建设勤廉央行、促进履职高效奠定了扎实的基础。