对信息化管理下医院财务内部控制的分析

邓海辉

（连州市妇幼保健院，广东 清远 513499）

一、关于HIS与会计核算软件

HIS系统有一个起止时间，在会计核算软件的系统中进行数据核算时，也有一个起止时间，后者的起止时间要和前者的起止时间保持一致。如果不一致，会导致一些问题，如无法核对收入以及支出等的很多项目。医院财务的内部控制有一些基础工作，其中之一就是两套系统的起止时间必须一致。

二、对医保账目的核对

医保的定点单位基本上都是医院，很多医院由于医保定点单位的身份，每天必然会出现很多医保的应收款。为了检查收费员是否虚列医保患者的账目，并通过这种方法来套取现金，同时也为了检查会计核算软件的系统操作人员在录入时有没有出现错误。会计的核算软件系统要进行一些改进，在“应收医疗款”项目的下一级，设置二级明细科目——“医保应收款”，然后再设置三级明细科目，在设置时根据患者的姓名和医保的性质来进行设置。在二、三级明细科目设置后进行核算。在月末，相互核对上述科目借贷方式的发生额，同时及时和医保办进行沟通，有些医保应收款可能未返回，相关人员要尽早进行催要。

三、对收费票据加强管理

为了防止有些人虚列预交金以及截留多退款，在对领用门诊收据情况进行核对时，一定要设专人进行负责，不仅要进行核对，而且核对无误后要进行销毁。住院处的收费人员有一项缴款单，缴款单上会列有预交金的起止号，相关人员要对此进行核销。缴款单会进行交回然后作废，这时相关人员要对这些进行审核，重点审核张数是否对，是否齐全，有没有截留收入或者漏交现象的发生。要审核缴款单上是否有涂改情况，金额有些是大写，有些是小写，都要进行审核，审核其金额是否正确等。

四、对药品核算加强控制

在医院库存的物质中，最为重要的就是药品，因此对药品必须加强内部控制。对相关人员要规定权限，在其进行具体的工作时，必须在自身的规定权限内进行工作。而其他部门不可以进行更改，也不可进行录入，只能进行使用和查询。财务科的责任是：录入会计凭单，在录入时要参照HIS系统所具有的统计报表；对供货单位的发票进行重点审核，审核其发票是否规范、审核其金额是否正确、审核其入库的手续是否完备。在每月的月末，会计的核算软件系统会有一个药品收入，HIS系统也会有一个药品收入，要核算这两个药品收入的数额是否相符。会计的软件系统会有应付账款，药库每月都会有一个药品入库的数额，然后也会有相关金额，这个金额要和应付账款相一致。

五、领导需要重视医院的财务内部控制

医院领导必须重视医院财务的内部控制，进行统筹规划。在医院财务内部控制方面，所制定的措施必须紧跟社会发展的步伐，控制手段必须科学、合理、高效。最终达到的效果是医院财务的内部控制工作能够有条不紊，工作效率得到提高，工作流程得到简化。医院的财务内部控制工作和医院的信息化关系密切，也影响着医院的日常运作，因此医院领导必须重视医院财务的内部控制工作。医院财务内部控制工作在运作过程中，一定要进行统筹规划，突出信息化的重点，要积极投入充足的人力物力以及财力，考虑医院的具体需求。医院财务的内部控制虽然是在信息化的大背景下进行的，但是其目的依旧是促进医院的发展。

六、强化风险控制

在医院的经济活动中，有些比较重大，如购置设备、进行投资等，这些经济活动可能会给医院带来风险，因此医院要针对这些重大经济活动建立一套风险管理机制。在这种机制中，一定要将这些活动所有可能导致的财务风险全部考虑进去。尤其要提高的一点是，贷款偿还也有可能给医院带来财务风险。医院的财务内部控制工作在进行时，一定要考虑风险管理机制建立的必要性。在实际工作当中，为了保护医院的财务利益，如有重大投资项目，一定要进行充分的预测以及论证，在决策以及执行时尽量控制制度。

七、库存物资

公立医院一般都具有种类繁多并且各类数额都比较大的库存物资，这些物资经常出库和入库，所以要加强对这些物资进行内部控制。这些物资一般会经过这些环节如首先是申请采购，然后是审批请购，然后是进行实际的采购，最终是物资的验收与入库，入库之后还有频繁的领用出库。这些环节都要实现信息的管理，要严密监视相关款项的支付。每月月末或月初对医院库存的物资进行一次认真盘查，将医院软件中存在的库存物资与医院真实物资进行核查，库存物资有一个库房管理软件，在这个软件中有库存物资，而在汇集核算软件中，也有一个库存物资，要检查这两个库存物资是否一致。最终实现库存管理信息化。

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