谈资产评估专家系统的构建

■袁煌 潘宇

资产评估专家系统是将资产评估各领域专家知识，形成解决具体专业问题的规则并汇集为知识库，采用合适的结构与应用程序结合起来，建成能完成资产评估专业工作的计算机系统。资产评估专家系统的构建可以解决评估行业专家资源稀缺的难题，提高评估的专业性、规范性和工作效率，降低业务成本。作者从资产评估专家系统构建的意义、基本原则和思路、理论框架等方面进行了阐述。

一、资产评估专家系统构建的意义

近年来，我国的资产评估准则建设取得显著进展，形成了比较完整的评估准则体系。截至2012年底，陆续制定并发布的准则项目已达23项，包括2项基本准则，9项具体准则，4项评估指南，8项指导意见，形成了适应中国国情、与国际趋同、比较完整的资产评估准则体系。

资产评估准则制定中充分考虑了原则性与规则性的结合。原则是从评估理论和实践中抽象出来的，能够正确反映评估客观规律。原则性强调反映评估执业的总体规定。规则性主要是指可操作性，侧重于反映评估执业的具体细节规定。

从资产评估准则所规定的基本原则，到评估执业的具体细节，即形成最终符合准则要求的评估报告，并不是天然、自动的，需要注册资产评估师在理解准则的基础上，结合自身经验、专业知识及对评估对象的认识水平，综合分析所搜集的评估资料，形成最终的专业判断。在此过程中，资产评估准则与注册资产评估师专业知识的结合是非常关键的环节。

资产评估是一个涉及多学科和业务领域的行业。按照资产评估对象的构成和获利能力划分，可具体划分为单项资产和整体资产评估。单项资产基本涵盖了所有资产类型，如无形资产、机器设备、房地产、资源资产等。整体资产涉及金融、保险、服务行业、生产型行业等各种行业类型的企业。要较好把握这些资产价值，需要评估人员具备资产评估专业知识，并对各种类型的资产或企业有比较深入的了解。因此，资产评估是一个人才密集型的行业，需要大量的专业人员。国际上包括我国在内的很多国家在对执业评估师的素质要求上有许多相同点，如相关大学学历，专门职业训练，实际工作经验，胜任的工作能力，诚实、公正的品德等。但一个人由于精力有限，不可能在每一个方面都具备专业胜任能力，因此，资产评估行业为保障评估报告的专业性和客观公正，不仅要求评估师具有较高的专业技能，还要有大量的各类专家给予支持。截至2012年底，我国有资产评估机构近三千家，近3万多名注册资产评估师在其中执业，平均每家机构约10人，由于证券业机构评估师相对集中，实际很多中小机构评估师人数会更少。且这些评估师有不同的专业背景，并不是可以胜任所有的资产评估工作。由于评估机构的业务范围很广泛，涉及各个行业和各类资产，因此，利用外部专家工作成为很多评估机构的选择。对此，国际评估准则和我国评估准则都有所规范。但是，利用外部专家工作会受很多条件制约，如工作质量约束、成本约束、时间约束、专家资源约束、保密性约束等。即使是评估机构内部专家，由于受成本限制，也不可能在同一个专业储备很多人员，因此在大量同类业务开展时，专家仍然会出现紧缺的状况。而且，随着专家的流动，很多积累在专家身上的隐性知识也会被同时带走，形成知识的流失。同时，随着大型资产评估项目的开展，评估所涉及的现场会遍布全国各地甚至是境外，涉及资产类别也多种多样，对专家数量、专业类型的要求也更多，但往往是需要大量使用时，专家资源会捉襟见肘，不需要使用时，大量的专家资源又会形成浪费。所以，资产评估行业的专家使用是一个影响行业快速发展的问题。

专家系统是一种设计用来对人类专家的问题求解能力建模的计算机程序。它能够以人类专家的水平完成某一专业领域的任务。20世纪70年代，专家系统开发获得成功。到80年代，专家系统在全世界得到迅速发展和广泛应用。DuPont公司到1988年已经建造约100个专家系统，每年为公司节约1000万美元。超过三分之二的“财富1000”公司开始在日常商业活动中应用这门技术。至今，经过近40年的发展，专家系统因其巨大的经济利益而获得广泛应用，尤其是在工业、商业和医疗领域得以广泛应用。随着具有并行分布处理能力、多专家系统协调工作、具有自主学习能力等特点的新型专家系统的发展，专家系统将在更多领域获得应用。

正是由于专家系统具备上述特点，可以很好解决资产评估行业领域内专家约束这一制约资产评估机构和行业发展的问题，因此，笔者以为，在资产评估行业采用专家系统辅助开展业务，具有提高专业性、规范性，降低业务成本，提高工作效率等多方面的优势。

二、资产评估专家系统构建的基本原则和思路

资产评估专家系统是将资产评估各领域专家知识，通过知识提取和知识表示，形成解决具体专业问题的规则（专家系统中的规则是指关联已知知识和待推导知识或推测的其他信息的知识结构。它是过程性知识的一种形式，即描述如何解决问题），进而将规则汇集形成各类评估专家系统知识库，并采用合适的结构将评估专业知识库、推理机及应用程序结合起来，完成资产评估专业工作的计算机系统。

与一般的资产评估管理软件不同，专家系统侧重于解决评估中的特殊性、专业性问题。专家系统最主要的特征是它拥有某一领域的专家知识，其核心内容是专业知识库的构建。专家系统的性能优劣取决于知识库的可用性、确实性和完善性。知识库是经过分类组织的“知识的一个集合”，从而便于检索与运用。知识的确实性和完善性决定于领域专家，知识的可用性既与领域专家有关又与知识工程师、计算机专家有关。因此，建立知识库，首先要从领域专家那里获取知识，之后要将获得的知识通过编排（知识表达）存入计算机。知识库存放的知识有“公有”知识（如公开的定义和事实，教科书和文献中的知识和理论）和‘私有”知识（即资产评估专家的实践经验知识和善于推理估算的艺术）。

资产评估中特殊性的工作包括对特殊类型资产（如专用大型设备、森林资源资产、矿产资源资产、房地产、知识产权资产，以及整体企业价值等）的价值影响因素的勘察、打分，设计评估模型和确定评估参数，对评估结果合理性进行判断，对评估报告进行专业审核等工作。这些工作要求利用专家知识，根据评估对象的具体特点，结合专家的专业知识和长期积累的工作经验，通过合理的推理和判断得出合理的结论，这恰恰与专家系统的工作特点相一致，因此可以通过设计专家系统来完成。

这样的专家系统不仅是给一般人员使用的，而更主要是给具有一定评估工作经验、具备一般评估领域专业知识、但是缺乏特殊评估领域专业知识的初级专家使用的，以辅助他们全面把握资产评估结果以及更快、更好地完成评估项目。

资产评估专家系统的构建，是一个长期持续的过程，需要有一个整体规划，按照循序渐进的方法进行。可以从专家知识积累相对较多、比较成熟的领域开始，比如企业价值、森林资产、矿业权、房地产，专利权评估等。

资产评估专家系统的构建，首先需要解决专家知识提取的问题。可以由评估协会牵头，集行业之力，制定激励措施，鼓励优秀专家为整个行业发展贡献自己的专业知识。

三、资产评估专家系统的基本理论框架

构建基于专家系统的资产评估理论框架，实际上是要根据专家系统的特点，重新梳理资产评估理论知识和资产评估操作规范，构造一个面向专家系统的资产评估体系。具体来说，首先需要从理论上分析资产评估哪些方面在技术与经济上具有使用专家系统的可行性。其次，将这些可行的方面按照流程和专家系统的要求进行知识的提取，然后重新组合形成基于专家系统的资产评估理论框架。

与其他行业或企业一样，一个完善的资产评估系统离不开管理和技术操作两个方面。因此，基于专家系统的资产评估理论框架也需要从这两个方面来构建。

专家系统主要解决工作规范程度比较低的领域问题，根据对评估管理、评估操作中各环节工作规范程度高低的分析，可以分别考虑在以下环节构建相应的专家系统进行支持。

（一）基于专家系统的资产评估管理理论框架

整体从行业协会、评估机构、评估项目三个层面考虑。

第一个层面，资产评估协会作为行业主管部门，以行业发展战略和行业存在的问题为导向，利用建立的行业知识库和行业数据库，通过组织进行评估理论研究，不断完善行业评估准则和为评估机构提供技术支持，并且通过行业监督检查，促进评估机构和评估行业的持续发展，保持一个良性的循环。

第二个层面，评估机构为主体，在充分利用行业资源的基础上，根据行业总体战略和企业发展战略，以项目管理为核心，以对项目的风险评价、操作规范制定、业务指导和监督检查为主要管理内容，在行业、企业知识库、数据库的支持下，以问题为导向，通过企业研发和技术支持，管理和完成好每一个评估项目。

对项目组层面，其目标是完成评估报告。为此，依照资产评估的准则，以项目计划、资产清查、评定估算、报告审核为核心，在行业、企业知识库、数据库的支持下，通过对项目进行过程中出现的问题不断的反馈和调整，最终达到评估报告的要求。

理论框架构建如图1所示。

图1 基于专家系统的资产评估管理理论框架

图2 基于专家系统的评估操作理论框架

（二）基于专家系统的评估操作理论框架

无论是在单项资产评估还是整体资产评估中，市场法、收益法、成本法都是基本的资产评估方法。虽然三种基本方法在理论基础、模型、参数选择等方面都存在一定差异，但其基本目标是一致的，即发现企业（或资产）的内在价值。内在价值、替代性原则将收益法、市场法、成本法联系在一起，使得三种方法可以相互替代，从而为构建专家系统奠定了基础。

按照评估操作流程，我们进行评估计算时，首先要对宏观政治、经济环境进行分析，以确定影响资产（企业）价值的宏观因素。在此，基于专家系统，我们可以构建宏观分析的模型库，价值影响因素指标库，结合评估基准日的相关事实（数据），分析得出宏观影响因素对资产（企业）价值影响的定性和定量分析结果。

其次，要对影响资产（企业）价值的行业（产业）进行分析，同样需要构建基于专家系统的相应的模型库和指标库，同时根据基准日数据和宏观分析结论，采用模型库和指标库中的专家知识得出行业分析的结论。

第三步，对企业状况进行分析，以确定企业（资产）价值的影响因素，并为下一步采用不同方法评估企业（资产）价值打好基础。对企业的分析以宏观和行业（产业）发展情况为约束，主要考虑企业盈利能力、发展能力和所面临的各种风险因素。企业的盈利能力与市场法的盈利能力指标（如PE）及收益法的未来收益预测相联系；发展能力指标与市场法的发展能力指标（如收益增长率）及收益法的收益期限、收益增长率等指标相联系。而企业面临的风险因素则会影响收益法折现率的选取及市场法风险指标（如贝塔值）的确定。

第四步，根据企业分析结论，分别采用不同的评估方法确定所评估企业（资产）价值。其中收益法模型及参数确定可以借助所构建的收益法模型和参数库中专家知识的帮助，而基于企业分析所构建的市场法比较参数指标，以及根据此指标确定的参考企业数据，共同构成了市场法评估模型。同时，基于宏观、行业和企业分析所形成的企业各类资产使用状况、资产特点、经济使用年限、所面临的各种可能贬值因素，通过与所构建的资产类型库、各种模型库、参数库中相应专家知识的对比，用来确定成本法中的各主要变量（重置成本、各种贬值等）。

最终，三种基本方法的结论之间可进行比较和验证，发现差异，并进行相应的循环和调整。三种基本方法之间的内在联系和各环节模型、参数知识库之间的关系，基于专家系统的思想有机结合在一起，形成如图2所示的基于专家系统的评估操作理论框架。

四、总结

资产评估涉及专业的多样性，使得评估行业对专家资源的需求非常必要和迫切。但专家专业的稀缺性也是一个现实的困难。通过构建资产评估专家系统，可以有效解决这一难题，提高评估工作的专业性、规范性和工作效率，降低成本。从而实现从评估准则到操作规则的无缝衔接。

评估专家系统的构建是一个长期、持续的过程，需要由协会牵头，建立相应的激励制度，集行业之力，鼓励各类专家贡献知识，共同发展。系统构建需要整体规划，以点带面，循序渐进。

资产评估专家系统构建可以分别从管理和操作两大方面进行，重点在规范程度比较低、专业性要求高的环节。

[1]韩立英.中国资产评估准则及其与国际评估准则的比较.国有资产管理，2011.12.

[2]王宝库,主编.世界资产评估概览.中华工商联合出版社，1997.1.

[3]蔡自兴，（美）约翰.德尔金（John Durkin），龚涛,编著.高级专家系统：原理、设计及应用.科学出版社，2005.