浅探资金结算中心在电力集体企业集团管理中的运作

李敏峰

摘要：电力主多改革后集体企业规模扩大，资金管理在发展以集团财务集约化管理中尤为重要。本文通过分析电力集体企业资金管理现状、资金结算中心建立目标，对电力集体企业资金结算中心的运作模式和在集团财务集约化过程中的作用进行了探讨。

关键词：电力；集体企业；资金结算中心

电力集体企业经过近30年的发展，特别是近年来随着主多分开（即电力系统主业和多经分开）改革完成和电网“三集五大”体系建设不断深化，集体企业规模不断扩大，经济效益显著增长。省、市（直属单位）、县三个层面的电力集体企业在体制改革中的整合发展以集体资产经营平台（简称集体平台）为主体的经营管理中心。集体平台是主办单位集体企业的投资中心、利润中心和经营管理中心，其下属各分、子公司均为生产经营中心、成本控制中心。集体平台作为投资母公司，发展方向是突出强调投资管理功能，强化平台内部的人财物等方面的集中管理，高度体现集约经营、集中管理的效应。建立和完善以资金结算中心为主体的资金管理模式，有利于促进集约化集团管理。

一、目前电力集体平台资金管理现状

电力集体平台下子公司业务涉及安装、物资供销、制造、设计、后勤服务等行业。大多数集体平台下的子公司会计独立核算、资金分散管理，在集体平台集团层面尚未建立健全统一资金管理体系。有的虽然在集体平台层面建立了资金管理制度并建立了相应资金预算体系，但由于资金账户的分散管理，资金的预算并没有在集团资金的使用中发挥协调整体的目标，导致资金的流动效率低下，现金流量失衡。集体平台对子公司的资金流缺乏控制，特别是事前控制、资金收入和支出，集体平台无法及时掌握，再加上缺乏可行的事后考核办法，集体平台甚至对子公司的投融资、对外担保、利润分配等重大资金项目管理都缺乏有效控制。

二、建立集体平台层面资金结算中心的作用

针对上述资金分散管理存在的问题和风险，为实现实现电力集体平台资金归集度高，资金沉淀低；资金流通增值度高，资金成本低；资金监管度高，资金风险低的“三高三低”目标。电力集体平台下的资金结算中心作用定位为：（1）资金的集中管理，统一运作。归集各公司资金在集体平台结算中心集中管理，实施资金全面预算管理，平衡各公司资金溢缺，实现集团内部成员单位间资金借贷和有偿使用。这样可以有效降低分散融资成本和体现整体融资能力。（2）及时进行内部公司间结算，减少企业本位主义下的三角债问题。分散的会计核算使集体平台集团层面无法全面了解和监督单个子公司的收入和支出情况，集体平台下属子公司、项目较多，业务设计制造、建筑安装、物资供应、设计、服务业。有的子公司拥有大量的闲散资金，有的子公司却因资金短缺影响了生产经营活动，集体平台内部子公司之间的债权债务通过结算中心办理资金结算业务，及时划转。这样能够实时反应集体平台主体的资产负债情况。（3）有效的资金监控。集体平台下各公司的资金收支集中在结算中心办理，通过资金管理ERP网络可以对下属公司、单位资金的使用全过程实施预算监管、付款审批制度、资金支付流程控制一系列事前预测、事中监督、事后核算保证资金管理规范的落实，有效地强化对下属公司、单位财务收支活动的监督，促使的资金使用走向合理化、科学化。（4）财务集约化资源整合。集团公司建立资金结算中心后，通过整合财务资源，明确了各个岗位的职责，加强了内部控制的实施，完善会计核算和操作流程，解决了目前集体平台子公司等基层单位会计基础薄弱薄弱，账户设置混乱，银行开户随意的现状。

三、电力集体平台资金结算中心体系的建立实施

1.建立统一监管有效调配的资金结算管理模式

资金结算中心通过授权审批和收支两条线管理将集团下属成员单位的资金纳入中心的统一结算管理和监控。（1）建立银行账户体系和收支流程。集体平台对子公司所有账户进行梳理，注销指定银行外账户。各子公司在指定银行开户，通过指定银行账户和结算中心主账户进行资金上划和下拨。子公司账户实行收支两条线管理，子公司银行收入账户资金来源于外部业务收入、预收款项，和主账户拨款；银行支出账户资金来源于主账户拨款，子公司所有支出项目包括采购、工资、税金等在银行支出账户支付。结算中心在指定银行开立结算中心主账户，各成员单位分别在资金结算中心开立内部账户，集体平台核定下属子公司在银行账户的资金限额。将超出子公司银行收入账户限额资金划转从子公司银行收入账户划转到结算中心银行总账户，同时结算中心资金系统增加该子公司内部账户金额。支出项目由银行根据指令将资金从结算中心主账户划拨到子公司支出账户，同时结算中心资金系统减少该子公司内部账户金额。同时结算中心资金管理系统按规定对财务费用（包含银行利息和手续费）进行分配。（2）集体平台下各公司间日常收付直接通过资金结算中心内部账户进行划转。若需要通过指定银行的收支账户进行，由于在同行间划转，也能实现划出和转入的瞬间实现，非常便捷高效地实现集团内部各公司间资金结算。（3）结算中心形成“资金池”进行资金融通。结算中心账户通过集中各公司存量资金，形成一定规模的“资金池”，对资金短缺的内部公司可以进行内部贷款。实现集体平台内部资金的互相调剂。一方面提高了资金的利用率，另一方面也减少了对外融资需求。

2.实现资金结算与资金预算控制的同步跟踪

为加强资金预算管理，集体平台制定了全面资金预算体系。集体平台建立资金管理组织机构，目前县市集体平台都成立了“集体资产资金管理委员会”作为资金管理的决策机构，也是资金预算的决策机构，资金结算中心是预算执行的中枢机构。结算中心的资金结算动态跟踪为资金的预算控制建立了基础。通过建立预算上报审批控制，审批下来的预算形成资金预算监管系统，然后根据需要在不同种类资金项目中采取相应的控制措施。在集体平台资金管理系统中嵌入预算管理跟踪系统。

3.资金结算中心通过网络ERP实行资金的动态管理

企业管理ERP在电力集体企业的广泛应用，集体平台资金结算中心在此基础上构建支持集团资金运作的资金管理系统，为资金预算下达、资金结算、资金控制提供控制平台。（1）与银行直联系统的建立。集体平台与银行建立统一结算网络。订立协议可以对子公司银行收入账户资金自动上拨资金结算中心主账户，对支出资金账户根据请付单据进行下拨支付。（2）资金管理系统对账户资金进行预算监控。将资金全面预算体系嵌入子公司资金管理模块中，通过预算管理者可以了解未来现金流入流出情况，并根据预算指标分别进行分解，实施资金支出额度分析，获得资金流量信息，完成预算指标查询、统计、分析功能。（3）为集团资金结算提供操作平台。完成资金项目申请、报批流程。对日常资金收支结算管理实时动态反映资金流入、流出情况，让管理者实时了解各公司日常经营的资金流入流出情况。通过网络ERP将企业管理系统与资金管理系统有效集成，实现资金管理系统和销售业务系统、采购系统、财务管理系统有关数据共享，提高工作效率。并能够通过对销售订单、应收款项、工程预收款、合同押金等信息分析预测资金流入量，通过在数据库中获取采购订单、应付账款、合同预付款、押金到期等信息得到短期资金支出需求等，自动生成资金短期预测。（4）资金管理网络ERP使集团能够从总体上把握资金运作效果、筹资融资情况和自身的财力，为集团扩大规模、调整产业结构、增加投资等重大决策提供依据；随着企业经营规模的扩大和资金集中为企业集团开展资本扩张、收购兼并创造条件。

总之，电力集体资金结算中心的建立，要进行科学的定位，确立科学的管理体系，保证集团资金安全高效运行，达到集团资金有效调度、财务运作规范、资源配置有效，增加集团整体经济效益。

参考文献：

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