中小企业财务管理存在的问题及对策

陶亚红

摘 要：随着中国经济的快速发展，中小企业对提升综合国力，创造大量的就业机会等发挥着重要的作用。但目前在发展过程中，中小企业的内部问题日益突出，特别是财务管理方面的不足制约了企业的发展。本文通过对中小企业财务管理存在的问题进行了分析，并提出了加强中小企业财务管理的对策。

关键词：中小企业 财务管理 问题

一、问题的提出

中小企业在中国经济发展中起着重要的作用。相关资料显示，截止2006年10月底，中国中小企业占全国企业总数的99.8%，其创造的产品和服务的价值占国内生产总值近58%，生产的商品占社会销售额的59﹪，上缴税收占全部税收的50.2﹪。中小企业还提供了75﹪的城镇就业机会。中小企业对国家的稳定和经济的繁荣做出了重要的贡献。然而，中小企业在财务管理方面的不足却制约了自身的发展。全国工商联合会2005年编写的《中国民营企业发展报告》蓝皮书中称，全国有60﹪的民营企业在5年内破产，有85﹪的中小企业在10年内消亡，平均寿命为2.9年。面对世界性的金融危机，中小企业面临的经济形势更加严峻。虽然每个企业的消失都有其特定的原因，但综合起来分析，不难看出，相当一部分企业只追求销售量和市场份额，忽视财务管理的核心地位，使得企业管理局限于生产经营型管理格局之中，财务管理的作用得不到充分的发挥。

二、中小企业中财务管理存在的主要问题

1、中小企业融资政策法规不够完善

中小企业经营一直受“融资难”问题所困扰，其融资的政策环境和法律法规建设还不够完善，缺乏有效的信用担保机构和完善的融资服务体系，现有融资体系也不利于中小企业长期融资。由于中小企业的贷款管理成本平均是大型企业的5倍左右，银行对中小企业提供贷款的跟踪监控费用增加，使其从自身利益出发，不愿给中小企业提供贷款。

2、财务管理基础工作薄弱，管理观念陈旧

中小企业财务管理工作关系到企业的生死存亡，财务管理出现了问题，极有可能造成财务风险、税务风险、工商风险、外汇风险和债权风险等后果。特别是中国加入WTO以后，中国的中小企业将直接进入国际市场参与竞争，没有一套完善的财务制度，很难在激烈的国际竞争中生存。目前，很多中小企业的财会人员没有接受过正规系统的教育，会计知识匮乏，在企业中普遍存在着财会就是记账的观念，缺乏对会计信息的分析，导致中小企业理财观念滞后，理财方法落后，财务信息失真，不能为决策者提供有效的信息。

3、融资困难，周转资金严重不足

由于中小企业融资困难，部分企业资金紧张。近年来，我国宏观调控政策的主基调是“两防”，继续收紧信贷和土地“两个闸门”。截至2008年底，我国的存款准备金率已累计达14.5﹪。在这种情况下，商业银行对中小企业申请贷款条件更为严格，资本市场经过前几年的快速发展后，近两年来资金紧、融资难已成为制约中小企业发展的主要“瓶頸”之一。多数企业反映资金严重短缺，而融资成要高、风险大，其信用等级低、资信相对较差。从银行角度看，商业银行普遍推行“信贷终身负责制”，使银行信贷人员在投资贷款时十分谨慎。

4、中小企业分配不公，导致人才流失

中小企业用工上连续性较差，特别是小企业，来了订单就生产，而在经营的淡季，员工就放假，致使一些技术好，能力强的人才流失。另一方面，中小企业在社会保障方面投入少，有的企业不给员工交保险，有的“五险”不全，员工有后顾之忧。而财务管理是一项连续性、稳定性、政策性和技术性很强的工作，缺乏对企业足够了解和长期管理经验的人是很难胜任的，一些高级财务管理人员不愿在中小企业扎根，致使中小企业的财务管理工作不能有效的进行，表面上看来是人心浮动，其原因是分配环节没有做好。中小企业决策者必须改变分配观念，留住人才，企业财务管理工作才能步入正轨，更好地为经营管理者作出及时有效的决策。

三、如何解决中小企业财务管理问题的措施

财务管理是企业管理的重要组成部分，规范的财务管理可以对企业的生产经营全过程进行预算控制，降低企业的经营风险，提高企业的资信等级，扩大企业的融资能力。因此要根据中小企业特点，制定出适宜中小企业发展的财务战略，指导其具体的财务活动，引导中国中小企业的健康发展。

1、加强会计基础工作，重建中小企业信用

要做好会计基础工作，首先，要提高财务人员素质。会计、财务管理人员要具有会计从业资格，主管会计要具有会计师职称，并定期进行培训，掌握最新财务知识。其次，建立健全各项规章制度，严格执行会计准则和会计制度，所有的交易和事项，都要清晰准确地予以确认、计量、记录和披露，提高会计信息的质量，增强财务预测、决策、预算、控制和分析能力，增强决策的科学性。

重建中小企业信用，中小企业想要在竞争中力于不败之地，就必须尽快树立信用意识，并以此作为自己经营活动的指南。中小企业只有给有关各方面提供及时、准确、完整的会计信息，才能重塑诚信形象，才能取信于政府、取信于银行、取信于其他企业。中小企业才能在筹资、投资、经营和分配过程中游刃有余，在危难时刻，才会得到政府、银行、其他企业的鼎力相助，在竞争中立于不败之地。

2、加强人力资源投入，建立一支有竞争力的团队

21世纪的竞争归根结底是人才的竞争。随着中国劳动合同法的实施，加大社会保障投入，增强员工的稳定性，通过薪酬、绩效股、发展空间、良好环境等激励手段留住高级管理型、技术型人才；注重人才培养和培训，为企业未来发展积蓄能量，从某种程度来说，拥有一支高素质的管理，技术型团队，是企业制胜的法宝。

3、强化资金管理，加强财务控制

根据中小企业现金流不畅的情况，在现金管理过程中要编制现金预算，确定最佳现金持有量，加速现金流入，减缓现金流出，力争现金流入与现金流出同步，以最大限度地降低现金持有量，充分提高现金的使用效率。

同时，要加强对应收账款和存货的管理，提高中小企业流动资金的周转速度。在应收账款管理方面，应对赊销客户进行资信调查，制定适宜的信用政策。对应收账款进行账龄分析，制定完善的催收办法。中小企业要建立坏账准备金制度，对呆账、坏账在取得确凿证据后，按企业权限妥善处理；在存货管理方面，要确定最佳经济订货批量，使存货既满足产销需求又降低存货成本，减少存货占用资金。搞好存货的日常控制，可采用分级归口管理、ABC分类、定期盘存等方法，对存货的验收、入库、领用、发出、保管等环节进行有效的控制，防止流失和被盗。