谈我国贸易发展中优惠原产地规则与证书的应用

孙婧

内容摘要：货物原产地规则是国际贸易发展的产物，对于地区经济发展来讲，原产地规则利用得当，在保护自己的同时可以促进当地经济发展。在外贸业务中，对于原产地规则利用最直接的体现就是在外贸业务中正确适时地使用优惠原产地证。十七大把自贸区战略确定为国家战略。近十年来，我国新的自贸区不断建立，对新兴市场国家贸易增长强劲。但同时由于企业对原产地优惠规则的认识不足，很多协定税率的商品没有申领原产地证书，影响了优惠政策实施效果的充分发挥。本文分析了自贸区优惠原产地规则和证书的基本情况，并对外贸业务中如何有效地使用优惠原产地证书提出了相关建议。

关键词：贸易发展 优惠原产地规则 优惠原产地证书

货物原产地规则是国际贸易发展的产物，对于地区经济发展来讲，原产地规则利用得当，在保护自己的同时可以促进当地经济发展。2010年初，我国A公司从新加坡进口一票货物，由于缺少经验和工作中的失误，没有在信用证中对原产地证书的签发机构做出明确规定，外商寄给A公司的原产地证为新加坡商会签发的，并不是中国-东盟自由贸易协定下经过海关备案的统一样式FORM E。在报关提交所有单据后，海关告知A公司因原产地证不符合中国-东盟关税优惠（5%）的规定，需要按一般关税（8%）对该笔货物征税。A公司立即申请了交保放行，并责成外商重新申请符合海关规定的原产地证（FORM E）。后海关又要求：该原产地证上需注明“补办”字样，否则不予以办理。经过约一个月的交涉辗转，当补发的原产地证书到达后，A公司重新向海关申请适用中国-东盟协定税率，海关核实后将按原税率多征的部分税款退还给了A公司。

在上述案例中，根据规定，对于适用中国-东盟协定税率的进口货物，应符合《中华人民共和国海关关于执行〈中华人民共和国与东南亚国家联盟全面经济合作框架协议〉项下〈中国-东盟自由贸易区原产地规则〉的规定》中的有关规定，在进口货物申报时，收货人应当主动向申报地海关申明该货物适用中国-东盟协定税率，并向海关提交由东盟出口国指定政府机构签发的原产地证书。原产地证书应由东盟国家有关政府机构在产品出口时签发，但在特殊情况下，没有在货物出口时或出口后立即签发原产地证书的，原产地证书可以在货物装运之日起1年内补发，且应在原产地证书上注明“补发”字样。

在外贸业务中，对于原产地规则利用最直接的体现就是在外贸业务中正确适时地使用优惠原产地证。据海关统计显示，近十年来，由于我国与新兴市场国家签署了一系列经济合作框架协议，新的自贸区不断建立，我国对新兴市场国家贸易增长强劲。以东盟为例，2011年，我国与东盟双边贸易总值为3628.5亿美元，增长23.9%，高出同期中国进出口总体增速1.4个百分点。其中，我国对东盟出口1700.8亿美元，增长23.1%；自东盟进口1927.7亿美元，增长24.6%；对东盟贸易逆差226.9亿美元，扩大37.1%。但是，企业对原产地优惠规则的陌生，影响了优惠政策实施效果的充分发挥，进口实际受惠仅占66%。而出口至东盟的协定税率商品中约有40%没有申领优惠原产地证明。

我国自贸协定项下的优惠原产地证书现状

优惠原产地证书是区域性贸易协定项下出口货物原产地证明书简称，是签订贸易协定（FTA）的经济集团内国家授权机构签发的享受关税互惠减免待遇的凭证。优惠原产地证书是我国出口产品通向国际市场的“金钥匙”和“有价证券”，使用该证书可使出口产品享受比“最惠国关税”更为优惠的“协定关税”，根据进口国别和产品类别的不同，关税优惠幅度从5%到100%不等，关税优惠能够有效降低产品出口成本，提高产品的国际竞争力。

优惠原产地证书的使用离不开对自贸协定项下原产地规则的理解。原产地规则是指一国根据国家法令或国际协定确定的原则制定并实施的，以确定生产或制造货物的国家或地区的具体规定。为了实施关税优惠或差别待遇、数量限制或与贸易有关的其他措施，海关必须根据原产地规则的标准来确定进口货物的原产国，给以相应的海关待遇。原产地规则的主要内容包括原产地标准、直接运输原则和证明文件等。其中最重要的是原产地标准。WTO的《原产地规则协定》规定了两个基本的原产地标准：一是完全获得标准；二是实质性改变标准。实质性改变标准是以税则归类改变标准、增值百分比标准、加工工序标准为主，还增加了累计标准、直接运输、微小含量等其他辅助标准。原产地标准多由各国自行规定，很不统一。

我国目前已签署的各自贸协定的原产地规则在执行要求和原产地标准方面差别较大，各优惠性原产地规则的具体内容也不尽一致。如中国-东盟自贸区、中国-智利自贸区、中国-巴基斯坦自贸区、中国-新加坡自贸区、亚太自贸协定等自贸区协定设置增值百分比标准为准；而中国-新西兰自贸区、中国-秘鲁自贸区和中国-哥斯达黎加自贸协定则以税则改变标准为主要标准，辅以少量的增值标准和加工工序标准作为补充。此外，各优惠原产地规则所制定的产品特定原产地规则所涵盖产品的数量有巨大差别。如亚太贸易协定暂未制定产品特定原产地规则清单，中国-新加坡自贸协定的产品特定规则清单涵盖了约526个六位子目的产品，而中国-哥斯达黎加自贸区协定在产品特定规则清单中以世界海关组织（WCO）的《商品名称及编码协调制度》（HS）的商品分类为基础，对所有号列的商品逐一制定产品特定规则，涵括所有的5052个六位子目。

自贸协定的原产地规则的执行要求、原产地标准、优惠原产地证书类型，如表1所示。

我国外贸业务中使用优惠原产地证存在的问题

（一）企业对优惠原产地规则的认识不足

复杂的原产地规则立法状况给企业掌握和运用原产地规则带来了不便，加上很多企业对优惠原产地规则的认识不足，以至于多年来中国相当一部分出口企业不能很好利用这一制度，实践中出现了不少问题。例如，一些出口企业认为商品价格已经确定，因而外国进口商要其出具优惠原产地证时，显得积极性不高，不愿很好配合。又如，一些出口企业在向一些给惠国出口产品时，忽视了进口商可以减免进口关税的优惠，因而出口商品的价格定得过低。结果，出口企业不仅不能在产品定价时享受到优惠税率的好处，而且低价出口还易遭致进口国的反倾销诉讼。

（二）各优惠原产地规则之间缺乏协调性

优惠原产地规则缺乏协调性可能影响企业的生产与采购决策。例如，智利和秘鲁是与我国签订自贸协定的两个国家，它们在地理上相隔较近，但却使用不同的优惠原产地规则模式（中国-智利自贸协定使用增值百分比标准，中国-秘鲁自贸协定使用税则归类改变标准）。假设M公司的某项产品需要在这两个国家采购原材料进行加工生产，那么其可能就会无法以相同的方式在这两个国家组织加工生产，难以获得规模生产的成本效益，其产品进行议价的余地因而也变小。如果企业认为获取自贸区原产地资格的成本将大于受益额时，可能会放弃对自贸区优惠原产地规则的利用。而且这一问题随着新自贸区的建立还会更凸显出来。

（三）企业签证成本较高

《中华人民共和国进出口原产地条例》第十七条规定：“出口货物发货人可以向国家质量监督检验检疫总局所属的各地出入境检验检疫机构、中国国际贸易促进委员会及其地方分会，申请领取出口货物原产地证书”。该规定明确了检验检疫机构与贸促会具有同等签发出口原产地证书的权力。但自2004年中国-东盟自贸区正式实施直至2009年，只有检验检疫机构单独签发各自贸协定项下的优惠原产地证书。鉴于优惠原产地签证业务的增加，自2008年中国-新西兰自贸区协定实施起，出口货物发货人可以逐步向中国贸促会及其地方机构申领优惠原产地证书。目前贸促会只能签发包括中国-新西兰自贸区、中国-新加坡自贸区、亚太贸易协定、中国-秘鲁自贸区在内的部分自贸区项下的优惠原产地证书。检验检疫机构与贸促会签证费用对比，如表2所示。

对策与建议

（一）拓宽企业获得信息的渠道

目前，很多企业获得优惠原产地证的信息是通过境外客户，本身并不知道自贸区协定可以给他们带来优惠。建议政府有关部门提供培训、支持社会机构提供培训服务，通过网络方式公开发布优惠信息，制作出版免费的普及读物。

（二）协调优惠原产地规则

全球化时代，一件最终产品往往包含多个国家的原材料和中间产品，或经过多个国家的生产工序，如何判定其最终原产地的工作越来越复杂。要建立一个更加广泛的自贸区，推进本地区贸易自由化和便利化，必须协调、简化原产地规则和程序，设计简单、透明、可预期、有效率的原产地规则，最大限度地发挥自贸区的贸易创造效应，减少扭曲和偏移。

在实体性规则方面，建议应尽可能采用普遍适用的基本标准，例如，统一海关税则。目前各国均实行HS海关编码，但由于在一些商品的税则分类方面存在不同理解和解释，在税则归类改变标准执行中给原产地判定造成困难；考虑适当减少产品特定规则，产品特定规则固然使得原产地的判定更加清晰无误，避免曲解，但也使原产地规则变得更加复杂。

在程序性规则方面，建议应密切信息交流，提高各国有关原产地规则和程序的透明度，促进各国相互充分认识区域内贸易发展的现状，制定统一的、可实施的优惠原产地规则协调行动计划。

（三）增加签证方式并降低企业签证成本

目前，中国贸促会作为政府授权机构，正逐步开展优惠原产地证的签发工作。由贸促会参与优惠原产地证书的签发符合国际发展趋势。在很多发达国家，在维持政府机构签发优惠原产地证书体制的同时，指定专门的商会参与优惠原产地证书的签证工作，并对其签证行为进行监督。鉴于我国自贸区战略的开展以及今后新自贸区的不断建立，建议应该引入贸促会全面参与到优惠原产地证书的签证工作，有关政府部门也应加大宣传，推动并鼓励企业通过贸促会签证。另外，企业目前以电子方式申报优惠原产地证需要缴纳服务年费，并且要专门聘用有资质的申报员，每年还需要定期有偿参加申报员培训班。为鼓励企业利用原产地规则，建议有关政府部门应考虑暂免或降低部分费用，简化有关材料申报的要求，增加签证服务的网络布局，便于企业申请优惠原产地证书，促使企业更主动地申领优惠原产地证书，真正发挥自贸协定的贸易促进功能。

（四）借鉴发达国家实行的认证经营商原产地声明制度

在欧盟，经许可的出口商可以自行提供原产地声明，并获得与提供原产地证一样的优惠待遇。根据我国签署的部分自贸区协定规定，企业在符合特定条件时也可以提出原产地声明并享有优惠待遇，无需申领原产地证，但这一制度并未在我国有效开展。建议配合海关已实施的《海关企业分类管理办法》，针对具有良好信誉的企业首先试用原产地声明制度，鼓励其参与自贸区贸易并获得优惠。

参考文献：

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2.张小瑜.东亚自贸区建设中的原产地规则问题[J].国际贸易，2011，2

3.厉力.原产地规则对国际供应链的影响[J].国际商务研究，2011，6

4.厉力，刘平，郑冬阳.原产地规则研究：原理与实践[M].法律出版社，2011