关于加强企业资金管理策略的探讨

张 永

一、前言

企业生存和发展离不开资金的保障，资金管理贯穿于企业资金流、资金周转、资金结算的始终，起着优化企业财务管理的重要作用。无数经济活动充分证明，资金管理作为财务管理的核心要素，对企业财务活动进行控制、调节，使企业经济效益得到提高，同时保护企业的资产的安全，科学、有效地提高了企业抵御财务风险的能力，提高了企业在经济危机中的生存力、竞争力。

二、企业资金管理存在的问题

（一）企业资金使用不充分，资金分散

造成这一现象的原因主要有：首先，每个企业设立较多的财务账户，导致资金的分散，不利于集中掌控；其次，企业在投资前，未做好事前计划，资金支配缺乏计划性，随意性较强，导致资金没有用在企业发展的刀刃上，投资不合理，存在盲目性，造成资金的使用不能做到有的放矢，以致资金周转灵活性严重降低，阻碍企业的可持续发展。

（二）企业资金预算缺乏科学性、合理性

在很多企业的财务管理中，资金预算欠缺科学性与合理性，出于投资经济利益的驱使，很多企业不能根据自身的实力和财务状况进行具体分析而盲目投资，预算控制削弱，编制粗略化，预算无法与计划接轨，相关部门无法预定标准额度，无法根据手续进行办理，因此企业无法形成规范化的资金管理模式，资金的控制流于形式，缺乏监督，资金使用效率较低，造成后期的流动资金周转问题，偿还债务困难，形成恶性循环，资金无法回笼，货物形成资本积累的能力降低，严重损失企业资金。企业部门应在企业管理者规范统一的领导下，建立科学合理的预算体系和管理系统，使企业管理者做到有章可循，保证企业资金的充分有效利用。

（三）财务会计信息失真

企业内部工作，尤其是会计工作，很多信息缺乏真实性，有些企业出于利益的考量，存在做假账现象，在账目上盈利很可观，但是资金周转严重不灵，支付债务压力巨大，资金流信息严重失真，部门之间信息资源存在割据现象，形成信息孤岛，不利于企业通过正确的信息做出经济决策。信息的闭塞与虚假信息的存在，不利于企业做出正确的决策，容易错失投资的良机，因此在企业中，有待于建立一个能及时传达、共享财务，并反映经济状况的信息系统平台，以此帮助企业管理者通过优化、集成的企业信息流及时掌握企业的经济状况（包括物流、资金流），从而制定符合企业实际经济状况的计划和决策，促进企业经济价值的最大优化。

三、加强企业资金管理的策略

（一）健全财务预算制度，提高预算能力

财务预算是加强企业资金监督的有效措施，贯穿于筹资、资金的支出与回收的始终，在企业资金管理中起着举足轻重的作用，是开源节流的关键。提高财务预算能力，一方面，企业要建立多重预算机制，在各级管理部门设立预算管理机制，每个部门都应有相应的负责人负责财务监控，根据企业制定的统一的审核制度，进行预算审核。另一方面，要加强管理现有的资金流，对资金的管理有风险防范意识，通过通盘的衡量制定出合理的预算指标，树立长远观念，合理分配企业资金，做到把长远利益与近期利益相结合，树立好全局观念，对资金的流入与支出进行严格把关，严格控制不必要的资金支出，把财务的支出落到实处，制定有针对性、可行性的预算制度，减少浪费现象，保证企业预算制度的有效运行，防止滥用。重视会计这一基础工作，规范会计凭证的审核，改进会计工作制度，强化会计制度的控制，从而实现科学统筹、运行灵活的资金管理体系。再次，优化资金投资，实现投资与产出价值的最大优化，同时对大型投资项目的预算要进行事前、事中、事后的全程跟踪监控，及时掌握数额较大的项目资金的去向和数额，以保证企业足够的支付能力和资金回笼能力，形成透明的资金链反馈信息，以保证企业资金正常的循环运转。最后，各个管理层，对每项预算设计的结果进行客观评价，保障企业资金的安全。把财务的支出落到实处，加强财务预算，制定有针对性、可行性的预算制度。

（二）健全内部审计制度，提高企业资金的内部控制的环境

监督机制的不完善也是造成内部控制制度失效的重要原因。内部审计通过监督、检查中上层管理部门使企业内控功能得以发挥，通过内部审计有利于监督部门合法资金的运用，使企业资金管理活动的规范性得到真实反映，其重要作用不可忽视，因此应注意内部审计和外部监督二者的有效结合，并制定相关的审定程序、方法、范围等。内部审计有助于提高资金流信息的真实性，促进企业依法管理经营，因此要高度重视这一工作，并定期对国企的财务活动进行审计。

（三）加强企业财务与业务相结合的信息化建设工作，促进信息的透明度

企业应建立一个能及时传达、共享财务，并反映经济状况的信息系统平台，通过资金管理软件实现财务与业务一体化，规范企业会计核算、预算编制与结算等资金管理工作，建立起健全的企业资金信息管理系统，实现严密监控企业的资金流与信息流，提高企业资金管理效率。同时，企业管理者可以依据财务信息系统对各责任中心的监控，建立相关考核和奖惩制度，对考核优先者进行奖励，并作为晋升、评审、考核的重要依据。

（四）通过与银行的合作，促进企业资金融通能力

企业信贷是目前减少企业经济风险，提高资金融通能力的一种普遍做法，银行信贷通过弥补企业资金周转慢的缺陷，规避企业结算业务中的资金风险，提高企业资金周转循环能力。银行为企业提供一定的信用额度，企业结合质权质押开设信用证，在借贷期限到达后在规定期限内延期，避免了企业流动资金不足的被动现象。有了充足的资金动力，企业通过客观分析市场动态，优化产品结构，以标准化生产、产业化经营、市场化动作为原则发展多元产品结构，扩大再生产，从而为转换为企业资本资金积累，提高资金的利用率奠定基础。

加强企业资金管理是保证企业资金安全、高效运转的重要前提，也是财务管理工作的重中之重，企业应该在日常工作中常抓不懈，完善资金的控制，提高企业资金抵御风险的能力，加强事前预算，杜绝浪费和贪污现象，从而为企业经济的稳定可持续发展提供有力保障。

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[2]肖玉洁.浅谈企业资金管理[J].世界标准化与质量管理，2008.

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