关于科研计划项目经费管理制度创新的若干思考

张媛

摘要：科研计划项目是科研人员对科学理论和技术进行研究的计划和规划，这不仅需要科研人员投入自己的智力资源，同时需要外部的资金资源作为支撑，这就涉及到如何对科研计划项目经费进行管理。我国在改革开放后，经济获得快速发展，科研计划项目经费的投入也不断增加，对经费的管理也出现了很多问题，本文在分析我国科研计划项目经费管理的现状和存在问题的基础上，对提高经费管理的效率提出来建议和意见。

关键词：科研机构 经费管理 制度

随着我国经济的高速发展，政府部门，事业单位，企业对科研项目的经费投入也快速增长，但是我国科学技术研究没有取得和经费使用数量相匹配的成果，科研经费的使用效率较低成为很多学者研究和探讨的话题。施一公、饶毅指出中国的科研经费每年的增长速度超过了20%，但是并没有取得与中国经济高速增长相对应的具有突破性的科技进步，究其原因是科研经费分配不合理，存在做好研究还不如和官员拉关系重要现象，科研经费中存在的问题部分归于体制，部分归于文化。刘波对中美科研经费管理的管理进行了比较研究，认为我国科研经费中科研相关科研人员的费用的划分存在比较突出的问题。郑睦霞、徐孝民等人指出了我国高校科研经费的使用效率普遍偏低，并对低效率的原因进行了详细的分析，并对改进高校科研经费管理提出了建设性的建议和意见。宋河发等研究认为我国财政科技投入与经费管理中存在着科技经费投入总量不足、财政科技经费投入和支出结构不合理、经费管理模式单一等问题。饶毅、鲁白等认为所有与科研经费分配有关的政府部门都需建立严格的以专业优势为基础的评审体制，国家自然科学基金会已经在用的体制是可供其他部门参照的一个模式。

一、科研计划项目经费管理中存在的问题

（一）科研项目的主管机构对科研经费管理制度不完善

科研项目的经费来源是多样的，包括政府的直接拨款资助的科研项目，科研机构，政府部门和企业合作进行的科研项目，企业直接资助科研机构开展对某一特定技术进行研究的科研项目，使得科研项目的经费来源变得多元化，而且研究课题的种类很多，这就使得经费分类管理更加困难。有些部分重大科研计划项目，经费包括中央政府的直接拨款，地方政府拨款和企业合作资金，而上报科研经费时要向不同的经费来源上报经费的使用情况，增加了科研课题财务管理的难度，同时科研项目的具体负责人要对科研经费的使用情况进行审批，而这些负责人一般对会计，财务等认识具有很大的局限性，这就造成了财务部门人员和具体经费审批人员的认识存在差异，这就要求财务人员在遵守财务准则的情况下，还要考虑到不同项目的不同情况，使的有些已经结项的课题经费还在应用到其他不相关的课题。

（二）科研经费浪费现象严重

随着我国政府财政收入的增加和科技强国战略的需要，再加上我国不断上涨的物价水平，政府和企业都加大了对科研项目资金的投入力度。经费的增长使的科研项目的浪费现象更加严重，如部分科项目研究团队一味的追求最新的仪器设备，在设备使用年限内不断淘汰设备；部分科研项目特别是研究型大学承担的科研项目，一般是分不同的院系建立不同的实验室，但是科研项目的复杂性，决定这单一的院系无法单独的承担课题，这就需要多个院系的相互合作，而各个院系的财务核算又是相对独立的，部分设备在院系实验室长期闲置，而具体的项目组还要购买，重复购置将浪费大量的经费。部分科研人员依靠自己的专业知识，从社会中争取了部分科研资金，这些资金应该作为科研项目资金统一进行管理和分配，并扣缴部分作为科研机构的日常管理费用，但是出现了部分或全部来自社会的资金没有直接进入科研机构的账户，而是直接挂靠在校外的企业单位，从而逃避财务部门对这部分资金的管理。部分科研人员使用部分和科研项目无关的票据进行报销，将个人的日常生活费用作为科研费用来套取科研经费，这都造成了科研项目经费的严重流失。

（三）使用科研经费的效益较低

科研项目经费开支的审批一般是实行课题组负责制，由课题组制定本课题组的开支计划，这就导致了各个课题组各自为政，主管科研计划项目的科研机构对各个课题组经费的使用情况无法进行很好的控制，资金使用的综合效益很低。各个科研计划根据自己的需要采购科研项目所使用的设备，部分设备在项目结束后就进入了闲置状态，由于没有进入科研机构整体的资产管理账户，当其他课题需要同样的设备时也会自行购买，这虽然没有直接导致科研项目经费的浪费，但是对科研机构来说，这是一种效率极低的方式，同时科研项目形成的科研成果没有后续的跟进和管理，这就造成了科研成果利用的效益低，间接导致了科研项目资金的使用效率低。

（四）科研计划项目的结余经费的处理不合理

根据国家规定，科研计划项目的专项资金在年末要进行结转，没有完成的项目经费可以结转到下一年度继续使用，但因故终止的科研计划项目，科研计划项目的管理部门应该对科研项目的账目和资产进行及时的登记核算，并汇总后报送具体的负责部门，并在清查处理后收回结余经费，按照这样的规定，容易导致项目组突击使用经费，甚至部分科研计划项目组使用违规的手段套取项目经费，这造成了项目结余经费的浪费。

二、改进科研计划项目经费管理的措施

（一）加强相关法律政策法规建设，建立项目科学监管模式

法律法规的建设是科研计划项目经费管理的基础，可以保证科研计划项目经费监管做到有法可依。要根据我国具体的实际情况，借鉴欧美，日本，韩国等发达国家在科研计划项目经费管理立法方面的经验，如日本在2006年和2007年分别由最高科技部门和文部科学省出台了《关于防止公共研究费不正当使用的共同指导方针》和《研究机构的公共研究费的监管指导方针（实施准则）》。还应该积极推进科研计划项目经费内外部监管，项目前后监管的模式。科研计划项目的主管部门对自己管理的科研项目，应该加强宏观的管理，做到科研经费投入到最需要的科研项目和科研领域中去，并对科研计划项目进行定期和不定期的日常监管，同时鼓励积极引入外部的审计部门和财务部门对科研计划项目进行财务管理，增加对项目开支的审计投入。这就可以通过科研计划项目立项前的严格审批，项目开展中日常监管和项目完成后的外部审计，前后和内外两个层次加强对项目资金的管理，从而提高项目资金的使用效率。

（二）建立多元化的经费来源结构

目前我国科研计划项目特别是基础性科研计划项目的经费以政府拨款资助为主，应鼓励项目研究组寻找企业等其他机构对科研事业的支持。和企业进行紧密合作，加强对应用型科学技术的研究，解决现实中遇到的技术难题，提高科学技术转变为生产率的效率和质量，这也是响应了我国政府提出的转变经济发展方式，实现科教兴国战略。

（三）关注研究人员的绝对工资和相对工资

人才是科学事业的关键，科研计划项目留住人才的前提是能够给科研人员提供有竞争力的工资。随着我国经济的发展，各地的最低工资水平和平均工资水平在快速提高，而我国科研工作人员的工资提高缓慢，这一定程度了激励了科研人员套取科研经费，2011年财政部，科技部下发的经费管理办法中规定项目的主管部门可以根据科研人员的绩效以间接费用的形式向科研人员发放绩效工资，这虽然可以提高部分科研人员的工资，体现多劳多得的市场分配形式，但是科研作为一种脑力的创新活动，如果仅仅以科研成果作为衡量绩效的方法，这不能体现科学研究活动的特殊性。所以随着经济的发展，应逐步提高科研人员的绝对基本工资，同时必须实行定量和定性相结合的考核形式，以科研补贴的形式提高科研人员的相对工资，从而吸引更多的人才进入科研领域，促进我国科学事业的发展。

（四）继续推进科研计划项目法人责任制改革

法人作为和自然人相对应的法律责任主题，能够从自身利益角度出发提高组织的运行效率，2012年我国开始对法人单位承担国家科技计划项目（课题）实施情况进行绩效评估，而评估结果将作为后续经费拨付的参考，这和我国进行的国企改革是相对应的，能有效的提高科研计划项目的效率，激发科研单位进行科研创新的积极性，提高我国科技创新的水平。

参考文献：

[1]刘波.基于《课题制》的大学科研经费管理—与美国的比较研究[J].科研管理，2003

[2]郑睦霞.我国高校科研经费管理存在的问题及对策研究[J].云南科技管理，2009

[3]徐孝民.高校科研项目人力资本投入补偿的思考[J].科学学研究，2009

[4]王琪.高校科研经费管理审计的思考与研究[J].科研管理，2006

[5]戴国庆.美国联邦政府科研经费监督管理及其启示[J].科研管理，2006

[6]饶毅，鲁白，邹承鲁.中国科技需要的根本转变：建立竞争优胜体制[J].世界科学，2005