我国商业银行财务风险管理问题分析

郭申友，徐金玉

（1.鹤岗师范高等专科学校，黑龙江 鹤岗 154107；2.大海林林业局，黑龙江 海林 157125）

企业管理

我国商业银行财务风险管理问题分析

郭申友1，徐金玉2

（1.鹤岗师范高等专科学校，黑龙江 鹤岗 154107；2.大海林林业局，黑龙江 海林 157125）

在金融危机背景下，以商业银行财务风险管理为研究对象，借鉴银行业缺乏严格有效的风险管理的经验教训，结合我国商业银行的实际情况，提出提高我国商业银行财务风险管理水平的对策。

风险管理；银行体系；金融机构

随着经济的发展和经济结构的变化，商业银行在经济社会中扮演着越来越重要的角色。本文在金融危机背景下，以商业银行财务风险管理为研究对象，探讨提高我国商业银行财务风险管理水平的对策。

1 我国商业银行概述

我国银行体系由中央银行、监管机构、自律性组织和银行业金融机构组成。中央银行，即中国人民银行，在国务院领导下制定和执行货币政策，防范和化解金融风险，维护金融稳定。监管机构是中国银行业监督管理委员会，它负责对全国银行业金融机构及其业务活动实施监管。中国银行业协会是在民政部注册的全国性非营利社会团体，是中国银行业的自律组织。中国的银行业金融机构包括三大政策性银行（国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行）、大型商业银行（中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行和交通银行）、中小商业银行（12家股份制商业银行和100多家城市商业银行）、农村金融机构（农村信用社、农村商业银行、农村合作银行、村镇银行与农村资金互助社），以及中国邮政储蓄银行和外资银行。

改革开放以来，中国工商银行、中国农业银行、中国银行及中国建设银行逐步得以建立、恢复和发展，曾被称为“四大专业银行”。随着中国金融改革的不断深入，四大银行的“专业”色彩越来越淡，逐步演变为综合类的商业银行。加之交通银行的不断发展壮大，从同质同类机构监管角度，这五家银行统一归为“国有及国有控股大型商业银行”，并称为“大型商业银行”。我国中小商业银行包括12家股份制商业银行（即中信银行、招商银行、深圳发展银行、广东发展银行、兴业银行、中国光大银行、华夏银行、上海浦东发展银行、中国民生银行、恒丰银行、浙商银行、渤海银行和136家城市商业银行，如北京银行、上海银行杭州银行、莱商银行、南京银行、宁波银行、盛京银行、大连银行、哈尔滨银行等。

股份制商业银行和城市商业银行是按照股份制建立和运行的，在经营管理、金融服务方面等适应我国经济结构的变化，不仅在很大程度上填补了国有商业银行的市场空白，满足了中小企业和居民的融资和储蓄需求，丰富了对城乡居民的金融服务，而且打破了计划经济体制下国有银行的垄断局面，提高了商业银行的整体竞争能力、服务水平和工作效率，大大推动了整个中国银行业的改革与发展。以城市商业银行为例，据城商行发展论坛第九次会议透露，全国136家城市商业银行资产总额达41 320亿元，存款余额达33 928亿元，不良贷款余额485亿元，不良贷款率2.33％。全年税后利润407亿元，贷款损失准备充足率162％，拨备覆盖率114％。各项经营指标均实现历史性突破，达到历史最好水平。除此之外，城商行在跨区域经营、引进战略投资者、结成区域联盟等方面，也取得了很大的成效[1]。

2 我国商业银行财务风险管理存在的问题

近年来，我国商业银行发展迅速，资产规模不断扩大，盈利能力不断增强。截至到2008年年底，银行业金融机构资产总额62.39万亿元，同比增长18.62％；负债总额58.61万亿元，同比增长18.22％；本外币存款余额47.84万亿元，增长19.3％；本外币贷款余额32.01万亿元，增长17.9％；实现税后净利润5 834亿元，比上年增长30.6％；平均资本利润率和资产利润率分别达到17.09％和1％[2]。与此同时，我国的商业银行在产品创新、跨区域经营、金融服务、上市融资等方面取得了重大突破，为国民经济做出了重要贡献。但是，我国商业银行在其业务经营与公司治理等方面也存在一些问题，导致商业银行抵御财务风险的能力不足。

2.1 财务风险管理意识淡薄

近些年来，由于外部金融环境的不断变化，财务风险管理对我国商业银行在抵御风险方面起到了至关重要的作用。但是从总体上看，财务风险管理在银行的治理层中并没有引起足够的重视，没有形成自上而下的财务风险管理理念，不能从财务活动的全过程、财务的总体效益出发去认识和管理财务风险。很多商业银行对财务风险的认识存在片面性，缺乏全面的财务管理风险意识，对财务风险管理认识很大程度上还停留在控制风险和规避风险的阶段，仅仅把财务风险管理看成是控制和规避财务风险的工具，而没有认识到财务风险管理广泛存在于商业银行经营活动的各个方面。一些商业银行甚至错误的认为财务风险管理和银行价值创造、盈利能力是对立的，认为财务风险管理会阻碍银行业务的发展，银行要想发展业务，必须放松财务风险管理。在金融危机的背景下，商业银行面临的金融市场震荡、信用风险迅速夸大，因此商业银行应努力提高其财务风险管理意识。只有把财务风险管理重视起来，才能在实际工作中严格执行，更好的实现商业银行抵御风险、安全经营、价值提升的整体经营目标。

2.2 财务风险管理体系不健全

尽管一些商业银行逐步认识到了财务风险管理对其经营发展的重要性，但是没有从银行整体的角度出发形成有系统的、全面的财务风险管理体系，以至于商业银行防范和化解财务风险的效率和质量大为降低。在金融市场不断对外开放的条件下，我国商业银行将面临更加复杂多变的经营环境，经济因素、政治因素、法律因素、市场因素等因素都对商业银行财务风险管理产生重要影响。宏观环境和外部环境的复杂多变要求商业银行建立一个灵活的、弹性的财务风险管理体系以应对环境变化给商业银行带来的风险，但是由于我国商业银行财务风险意识匮乏，无法形成一个健全、完善、能够灵活应对各种风险的财务风险管理体系，而只能采取一些零星的措施解决财务风险问题。这样的财务风险管理活动往往是瞬时的或者是间断性的，往往只针对单一部门或工作中单一业务的风险机械地采取一定对策，而没有做到系统化、规范化与制度化。财务风险管理体系的不健全，直接导致商业银行抵御财务风险能力的不足。因此，为充分发挥商业银行抵抗财务风险、获取规模效益的作用，我国商业银行应该也必须建立一套行之有效的全面的财务风险管理体系，这对银行的财务风险进行有效地管理具有重要意义[3]。

3 加强我国商业银行财务风险管理的对策

财务风险管理是商业银行发展的有效保证，为了更好的发挥财务风险管理职能，商业银行应当建立健全以财务风险管理为核心的商业银行全面风险管理体系与全员的风险管理文化。金融危机启示我们，任何无视风险，弱化风险管理的银行在经营环境发生变化的时候必将付出惨重的代价。因此，在金融危机背景下，健全以财务风险管理为核心的商业银行全面风险管理体系与全员的风险管理文化是我国商业银行的当务之急。

3.1 培育全员的财务风险管理文化

财务风险管理文化是商业银行在其持续的经营管理活动中逐步形成的共同的财务风险管理理念和价值观，它符合商业银行的整体风险管理战略，是通过相应的风险管理制度以及银行人员的风险管理行为表现出来的一种企业文化。这种共同的文化理念是商业银行的一种无形的人文软实力，当这种文化理念渗透到每一位员工的内心并产生共鸣的时候就会自然而然的表现在其工作行为当中，这样商业银行财务风险管理就会真正落实到每一笔业务、每一位员工的实际工作当中，而不会流于形式。全员的财务风险管理文化是新形势下商业银行竞争力的另一种体现。因此，我国商业银行应根据自身风险管理文化战略和管理目标，大力倡导和强化财务风险意识，树立全员的财务风险管理文化，使财务风险管理理念成为商业银行及其员工的共同的价值观，真正成为促进银行发展的内在动力。

在金融危机的背景下，全球的银行业遭受沉痛打击，给商业银行的经营发展带来严峻的挑战。在我国，尽管由于金融危机的爆发给实体产业造成了不同程度上的冲击，由此引发的信用等危机给商业银行带来一定的影响，但是由于我国经济总体形势依然向好，银行业相对其他国家来讲受到的影响相对较小；相反，随着实体产业的不断恢复，以及国家宽松的货币政策，银行业反而呈现出相对活跃的氛围。但是，我国商业银行决不能为了追逐短期高额利益、扩大市场份额而放松对财务风险管理的重视程度，应该抓住机遇培植财务风险管理文化。

财务风险管理文化的培植不是阶段性工作，而是商业银行公司治理中的一项长期任务，因此培育商业银行财务风险管理文化应贯穿银行的整个生命周期。商业银行应向全体员工广泛宣讲正确的财务风险管理理念、知识、规范和标准，大力倡导和强化财务风险意识，使财务风险管理理念成为银行和员工的一致价值观，真正使财务风险文化成为促进我国商业银行发展的原动力。另外，商业银行应建立管理制度和实施绩效考核，将财务风险管理文化融入到每一位员工的日常行为之中。只有对财务风险管理理念引起足够重视并形成自上而下的财务风险管理意识，将财务风险管理理念固化到每一条规章制度之中，要求员工严格遵守，并辅之以合规和绩效考核，才会形成良好的财务风险文化环境和氛围。

3.2 构建以财务风险管理为核心的全面风险管理体系

在金融危机背景下，商业银行面临更加复杂、激烈的竞争环境，因此只有建全以财务风险管理为核心的商业银行全面风险管理体系，才能在环境中取得稳健的发展。我国商业银行健全的公司治理结构包括股东大会、董事会及其专门委员会、监事会和高级管理层。健全的以财务风险管理为核心的商业银行全面风险管理体系应该包括：规范的公司法人治理结构、风险管理部门、法律合规部门、内部审计部门、财务部门、其它相关部门以及各业务单位的组织领导机构等。

在建立健全商业银行全面风险管理体系的过程中，要始终以财务风险管理为核心，将财务风险管理范围覆盖到信用风险、市场风险、操作风险、法律风险等范围，以财务风险管理部门及其人员为依托，建立财务风险预警机制、财务风险信息反馈系统，运用统一的风险控制和风险管理方法，形成事前、事中、事后的全面风险评价体系，将其财务风险状况及时向董事会及其专门委员会和管理层汇报。这样，董事会及其专门委员会和管理层就可以及时了解银行正在面临的风险，形成董事会对管理层的有效监督，从而避免了管理层为追逐短期高额利益而采用激进式的经营方式。金融危机背景下，商业银行面临的各种不确定风险复杂多样，因此商业银行应充分结合自身财务风险管理的实际状况，健全以财务风险管理为核心的商业银行全面的风险管理体系，不断增强其抵御风险能力。只有健全了以财务风险管理为核心的商业银行全面的风险管理体系，才能为商业银行的稳健经营提供保障，从而为商业银行带来持续的高额利润。

[1]徐晓萌.我国商业银行财务风险管理改进探索[D].北京：财政部财政科学研究所，2009.

[2]王昕.关于加强商业银行财务风险管理的思考[J].商业经济，2012（11）:106.

[3]鲁荣.黑龙江省银行汇率避险产品发展现状及对策[J].中国林业经济，2011（6）：53-56.

［责任编辑：郑德胜］

The Analysis of Financial Risk Management Problem of China Commercial Banking

GUOShen-you1，XUJin-yu2
(1.Hegang Teachers College,Heilongjiang Hegang 154107,China;2.Dahailin Forestry Bureau,Hailin Heilongjiang157125,China)

Under the background of financial crisis,the commercial bank financial risk management as the research object,based on the experience of the banking industry lack of strict and effective risk management,combined with the actual situation of our country commercial bank,put forward to countermeasures ofimprovingour countrycommercial bank financial risk management level.

risk management;the bankingsystem;financial institutions

F830.33

A

1673-5919（2013）03-0054-03

2013-03-26

郭申友（1964-），男，安徽芜湖市人，高级会计师，从事财务会计方面研究。