住房公积金管理战略绩效考评指标体系研究

刘德元

构建符合我国国情的住房公积金管理绩效考评指标体系，是提升住房公积金行业竞争能力和客观评价住房公积金管理中心（以下简称公积金中心或中心）业绩水平的重要保障措施，能否建立起有效的战略绩效考评模式和指标体系，对我国住房公积金行业实现可持续发展将产生深远的影响，因此我们有必要对战略导向住房公积金管理绩效考评（以下简称公积金战略绩效考评）指标体系构建进行深入研究。

一、住房公积金管理战略绩效考评

公积金战略绩效考评是将公积金中心制定的战略与绩效考评实现有机联系与结合，将绩效考评纳入到公积金中心战略管理的全过程，从战略管理层面上思考和处理绩效考评问题。通过战略绩效考评制度能够将公积金中心制定的战略目标层层向下分解，落实到每个具体部门和员工身上，使员工不再仅仅关注自身工作，还能兼顾公积金中心战略的实现；通过战略绩效考评制度的实施，能够引导员工不断改进和提升绩效，最终促进公积金中心战略目标的实现。

二、基于平衡计分卡的战略绩效考评

与传统的绩效考评方法相比，平衡计分卡能够使住房公积金管理绩效考评指标体系更加具有全面性，做到考评指标体系财务指标与非财务指标的有机结合，能够对中心的经营业绩和管理能力进行系统的评价；平衡计分卡能够体现出考评内容的广泛性，对公积金中心的重要方面进行归纳总结，从财务面、客户面、流程面、学习成长四个方面各设置一些关键指标，对公积金中心的经营管理进行评价衡量，既简洁又全面。

三、住房公积金管理战略绩效考评指标体系的设计

平衡计分卡战略绩效考评模式把内部目标分解为客户、内部运营、学习发展、财务四个方面，把财务看成是组织目标的结果；把组织的不同层次纳入战略考虑的范围，通过平衡计分卡区分整体、部门和员工个人针对战略目标的具体行为和绩效考评指标，使整个组织、部门、员工的目标实现协同运作，发挥整个组织全员的巨大潜力。通过平衡计分卡包含的财务、客户、流程和员工四方面的指标体系，能够充分体现公积金中心以客户为中心，以调动员工为动力，以管理为实现价值最大化的手段，使财务状况始终处于良好状态。

（一）财务绩效指标

1.经营效益状况的指标

住房公积金增值收益率=当年住房公积金增值收益/当年住房公积金月平均缴存余额

住房公积金收益率=住房公积金收入/住房公积金平均余额

存款收益率=住房公积金存款利息收入/住房公积金存款平均余额

个贷收益率=住房公积金个贷利息收入/住房公积金个贷平均余额

住房公积金成本率=住房公积金支出/住房公积金平均余额

住房公积金管理费用率=当年管理费用支出额/[住房公积金当年归集额×增值收益率]

2.资金营运状况的指标

住房公积金资金运用率=[住房公积金个贷余额+国债余额]/年末住房公积金归集余额

住房公积金存贷款比率=当年住房公积金委托贷款/当年住房公积金银行存款余额

住房公积金存款比率=住房公积金银行存款/住房公积金负债

住房公积金个贷比率=年末住房公积金个贷余额/年末住房公积金缴存余额

3.偿债能力和资产质量状况的指标

资产负债比率=资产/负债

住房公积金风险准备金充足率=年末住房公积金贷款风险准备余额/年末个贷余额

住房公积金个贷逾期率=年末住房公积金个贷逾期额/年末住房公积金个贷余额

4.反映发展能力状况的指标

年度住房公积金缴存率=当年住房公积金实际缴存额/当年住房公积金应缴存额

住房公积金缴存额增长率=当年住房公积金实际缴存额/上年住房公积金实际缴存额

住房公积金个贷增长率=当年住房公积金个贷发放额/上年住房公积金个贷发放额

城市廉租住房建设补充资金增长率=当年提取的廉租资金额/上年提取的廉租资金额

（二）客户绩效指标

设计和构建客户绩效指标要充分保障广大住房公积金所有者的利益，同时考虑到外部监管机构的需要。具体指标如下：

1.社会贡献指标

当年城市廉租住房建设补充资金、当年维修基金利息结算额、住房公积金贷款额和贷款户数、住房公积金单位和个人开户数和缴交率以及业务创新能力等；

2.客户满意度指标

客户满意度、客户投诉受理率和回复满意率、服务效能，前台服务水平、服务创新能力等；

3.外部主管部门评价指标

上级行政主管部门评价和考核结果等。

（三）流程绩效指标

构建流程绩效指标可通过以下两方面来实现。

1.经营管理流程指标

公积金中心经营管理绩效考评对象既要包括具体业务操作部门和执行部门——办事处（或称管理部），又要包括业务指导和决策部门——机关各业务处室，既要包括上层管理人员，又要包括基层普通员工。经营管理绩效考评指标考核分为业绩考核和管理工作考核两部分：一是业绩考核指标，包括住房公积金覆盖率、住房公积金归集运用情况、资产质量、抵御风险能力、盈利能力五个方面指标，如；当年业务指标完成率、当年住房公积金归集额、当年住房公积金运用额、上缴城市廉租住房建设补充资金额、住房公积金缴存额增长率、住房公积金个贷本息回收率、住房公积金增值收益率等；二是管理工作考核指标，包括机构与制度建设、缴存提取使用管理、执行财务会计管理制度、接受监督等方面的指标。

2.内部控制流程指标

公积金中心内部控制的评价标准包括内部控制制度的客观存在性、可操作性和有效性以及职责履行和内部监督的独立性三个方面。内控评价具体指标如下：一是组织机构评价指标，包括对中心决策系统、执行系统以及反馈系统三部分评价；二是规章制度评价指标，从制定的规章制度的合法性、适用性、可操作性以及严密性角度对衡量规章制度的合理性；三是内控运行评价指标，从业务管理流程健全程度、各部门业务性质和管理职能的角度来评价内部控制；四是内控综合评价指标，包括内控制度建设情况、内控制度建设的组织领导情况、内部控制的综合管理情况角度来进行评价考核。

（四）员工绩效指标

公积金中心构建员工绩效指标可通过增强员工能力、改善工作环境、加强激励机制三个主要方面来实现。实际操作中员工绩效考评一般由上级评价、同事评价、下级评价以及自我评价四个方面的人员来完成。考评内容应包括工作成绩考核、能力评价、工作态度以及工作潜力和适应性评价四个方面。员工绩效考评指标如下：

绩效指标：工作任务完成情况、完成质量、工作量和工作效率等；

行为指标：工作态度和客户满意度等；

能力指标：业务能力、组织协调能力、创新能力等；

发展指标：员工综合满意率、学习培训情况等。