加强经济资本管理 提升经营管理水平

操晓静

(工商银行安徽省分行营业部，安徽合肥 230001)

0 引言

资本是银行赖以生存的基础，根据不同统计口径和目的有权益资本、监管资本和经济资本等多种称谓。经济资本又称为风险资本，是指在一定的置信度水平上、一定时间内，为了弥补银行的非预计损失所需要的资本。它是根据银行资产的风险程度大小计算出来的。经济资本的构成包括信用风险资本、市场风险资本、操作风险资本和其他风险资本，其中:信用风险是银行表内外业务所有资产因借款人或交易方以及信用降级所造成的风险。市场风险是银行因利率、汇率、股价和商品价格波动所造成的风险。操作风险是指由于银行内部人员、程序、系统的问题或是外部事件引发产生损失的风险。其他风险是指不包含在上述三类之外的风险。

经济资本最早起源于美国信孚银行，20世纪90年代后期逐渐发展完善并为国际银行业广泛接受，成为各大商业银行树立资本成本观念、加强全面风险管理的重要手段。通过准确评估风险成本，真实反映风险调整后绩效，使得银行的绩效考核更加科学和有效，也有助于传导风险和效益并重的经营导向。

随着我国金融监管标准与国际的逐步接轨，商业银行发展将面临更加严格的资本约束，资本将成为制约银行经营发展的稀缺性战略资源。要实现资本硬约束下的可持续发展，必须牢固树立规模与资本相协调、效益和风险相平衡的经营思想，树立资本节约与回报意识，优化资产组合，摆脱对高资本占用的传统信贷业务的过度依赖，走出一条低资本占用、高资本回报的发展新路。因此，商业银行应通过不断改进和加强经济资本管理，进一步提升经营管理水平，实现新形势下的科学、健康、可持续发展。

1 提高思想认识，明确工作责任

随着资本对业务和风险刚性约束作用的不断强化，银行要切实提高对加强经济资本管理重要性和必要性的认识，持续深化经济资本的应用和管理。要将经济资本纳入指令性计划管理。根据本行年度相关业务发展计划，分解下达经济资本配置计划，包括:总体增量限额、表外专项限额和贷款承诺过渡计划。要进一步明确资产负债管理、财务会计、公司业务、信贷管理、授信审批、风险管理等相关部门的工作职责，大力压缩高资本消耗业务，发展低资本消耗和无资本占用业务，千方百计降低资本占用。

2 合理占用资本，提高使用效率

要紧紧围绕既节约经济资本占用，又促进业务发展的目标要求，合理占用经济资本，提高经济资本使用效率。

1)将经济资本管理与信贷结构调整紧密结合。根据风险加权系数及产品收益，合理选择、优先安排经济资本配置系数低的小企业贷款、贸易融资和个人类贷款投放。同时，通过调整公司类贷款担保结构，提高低风险质押比例，以降本增效。

2)将经济资本管理与清收转化不良资产紧密结合。积极清收转化，大力压缩经济资本占用系数高的不良资产，实现资产形态的正常化，以迅速提高资本回报效率和创造贡献。

3)将经济资本管理与金融资产服务业务紧密结合。金融资产服务业务具有不承担信用风险、不占用资本的特点。要通过大力推动金融资产服务业务发展，在不占用资本的前提下满足客户多元化的金融需求，增加中间业务收入。

4)将经济资本管理与表外业务紧密结合。尽量提高保证金比例，既满足表外业务的发展需求，又降低表外经济资本占用。同时，对已审批未发放或无效的贷款承诺定期进行清理，避免无效的表外经济资本占用。

3 加大考核力度，按季兑现奖惩

为引导分行逐步压缩高资本消耗业务，大力发展低资本消耗和无资本占用业务，坚持走资本节约型发展道路，更好的实现增长速度、规模、结构、质量、效益的协调统一，必须进一步加大经济资本相关指标的考核力度。

具体思路包括:

1)设置“经济资本占用率”指标，考核经济资本与总资产比例，引导分行以经济资本占用为准绳优化资产结构。

2)进行经济资本总量考核。设置经济资本计划完成率、信贷资产经济资本占用增幅与信贷资产增幅比较、信贷资产资本占用率、经济资本回报率四类定量指标。

3)对贷款承诺经济资本占用过渡计划实施专项考核。即对各季末贷款承诺经济资本实际占用超出年度贷款承诺过渡计划的行，对其超限额部分惩罚性增计该行当季各月末贷款承诺经济资本占用额，累加计入各行经济资本总量，并据以核算各行当季经济资本相关财务指标，纳入分行季度业务发展和经营绩效考评。

4)充分借助于经济资本手段，加强对信贷结构调整的考核引导。通过调整不同信贷业务的经济资本占用系数，体现信贷结构调整向资本消耗低、风险收益高转变的要求，引导分行在信贷领域有进有退，优化信贷结构，合理配置信贷资源，提升信贷业务可持续发展能力。同时，通过加大风险管理评价权重，将信贷资产资本占用率、操作风险资本占用率、操作风险损失率和贷款风险回报率等与经济资本相关评价指标纳入风险评价考核，进一步加强对信用风险管理和信贷结构调整的引导。

4 准确计量监测，加强培训指导

依托经济资本管理系统，对经济资本使用情况准确进行计量监测，真正实现“算好了干”而不是“干了再算”。通过对分支机构经济资本使用情况的监测、分析、通报和考核，加强对其多层次的培训和指导，引导经济资本管理理念在部门、分行的全方位渗透，并贯穿到市场拓展、贷款审批、结构优化、风险资产处置等各个环节，引导经济资本向回报率高的业务品种倾斜，不断提升经济资本管理水平。

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