企业社会责任与政府作用研究——基于和谐社会的思考

胡 焱，孙晓东，何 剑

(长春工程学院社科部，长春 130012)

一、问题的提出

现代社会中的企业，既是推动经济发展的经济性组织，又是促进社会进步的社会性组织，因此，企业在充分利用社会资源实现经济利益最大化的同时，也要为社会发展承担相应的社会责任。但是，近年来，国内相继发生的“苏丹红”、“毒奶粉”、“地沟油”、“塑化剂”……等事件，充分说明了我国仍有很多企业并没有切实履行社会责任，在商品销售、产品质量以及生态环境等方面，仍然存在着企业社会责任严重缺失的现象。在我国，企业履行社会责任的动力不仅仅来源于国际企业社会责任运动的影响，更重要的原因是在社会主义制度下，促进企业健康发展，实现社会全面、和谐、可持续发展的客观要求。企业社会责任的构建和履行是一项系统工程，需要企业、政府和社会三方的协调配合、共同努力。本文基于和谐社会的视角，以政府为切入点，从企业履行社会责任与构建和谐社会的关系入手，深入探讨企业履行社会责任的重要意义，分析推进企业社会责任的过程中政府所应发挥的职能作用，进一步研究政府推进企业履行社会责任的实现路径。

二、企业履行社会责任是构建和谐社会的必然要求

何谓企业社会责任?简单来讲，企业社会责任就是指企业在追求股东利益最大化的同时，对社会承担的责任。美国著名管理学家卡罗尔(Carroll)曾经用金字塔模型来描述企业社会责任的内容，他将金字塔分为四个层次:处于金字塔底部的第一层是经济责任，即企业必须负有生产、盈利及满足消费者需求的经济责任;第二层是法律责任，即企业的一切活动都必须在法律范围内进行;第三层是伦理责任，即企业必须符合社会准则、规范和价值观的责任;处在金字塔顶端的是慈善责任，即企业为社会的进步和人类生活水平的提高所承担的责任。根据卡罗尔的观点，前两个层次属于企业社会责任中的最基本责任，是任何一个企业都必须履行的社会责任。后两个层次属于更高责任。从企业社会责任的内容来看，企业履行社会责任就是实现企业经济利益和社会利益统一的过程，如果企业能够积极履行社会责任，充分考虑消费者、生产者和政府等利益相关者的合法权益，努力实现人、社会和自然的和谐共处，势必将有助于企业和社会的可持续发展。

(一)企业履行社会责任，有利于提高消费者对企业的认同度，提升企业的社会形象

市场经济条件下，消费者完全按照自己的偏好去选择商品，消费者偏好将直接影响到商品销售及企业的发展。在发达国家，随着消费者价值观、消费观的逐渐成熟，越来越多的消费者在消费过程中，开始关注产品是如何生产出来的，根据产品生产、检验和销售过程中，企业是否完全符合公众利益，是否承担社会责任等因素来选择商品。近年来欧美国家一项调查显示，70%的消费者“将公司对社会责任的承诺作为购买产品或服务时考虑的一个重要因素”，50%以上的消费者表示，他们会对没有社会责任的公司采取抵制行动，包括自己不购买和告诉亲友不要购买该种产品或者向有关部门举报该种产品，这种消费观念已经随着人们生活水平的提高和对经济伦理的关注而在全球范围内兴起。因此，企业为社会提供优质产品和服务，积极履行社会责任，有助于提升企业形象。

(二)企业履行社会责任，将会更加关注生产要素的持续开发和利用，确保企业发展所需要的物质基础的持续供给

企业的可持续发展是建立在企业所需的人力资源和自然资源等生产要素的持续开发和利用的物质基础之上的。人力，是一个国家最重要的生产要素，同时也是企业发展中的关键要素。曾几何时，我国凭借低廉的劳动力优势，造就了世界瞩目的工业生产大国。然而这种“成本优势”，完全漠视了劳动者人权人性的需要，也偏离了社会发展的价值目标，是对劳动者最基本的生存权、再生产权的残酷掠夺。企业社会责任的理念强调了对劳动者合法权益的保护，反对以不给职工涨工资、超时加班、拖欠职工工资等为代价，换取所谓“经济效益和企业发展”的发展途径。随着经济体制的改革和劳动者素质的提高，劳动者拥有了选择职业的权利和自身权益的保护意识及能力，对企业在维护劳动者合法权益方面提出了更高的要求。企业积极履行社会责任，充分保障企业员工的合法权益，将有利于吸引更多优质的人力资源，确保企业所需劳动力的持续供给，以实现企业的健康发展。

自然资源，作为生产资料的主要来源，是否被合理开发和利用，将直接影响到企业的可持续发展和生态环境质量。改革开放以来，由于粗放型经济增长模式以及管理方式和法律体制落后等原因，在经济高速发展的同时，也集中出现了环境污染和生态破坏的问题。大量事实表明，以消耗资源为基础，以牺牲环境为代价换取经济快速增长的粗放型经济增长方式已经难以为继。资源、环境以及能源供给对经济发展的制约作用日益明显，电荒、油荒等资源短缺现象频频出现，使得很多工业企业举步维艰。越来越多的企业已经开始采取各种措施，保护环境、节约资源，以确保自然资源的可持续供给。

(三)企业履行社会责任，有利于提升企业的综合竞争力，实现企业的可持续发展

国外多项研究表明，企业目前的竞争已经超越了产品的价格及成本、质量、品牌、市场份额和服务水平等方面，企业文化、企业形象等核心竞争力已经成为新的竞争目标。《财富》杂志在对1000家公司的调查中发现，95%的被调查企业坚信必须采用更具社会责任感的企业行为来维持企业的竞争优势。同时，企业积极履行社会责任，有利于提升企业的国际竞争力。2004年以来，欧美跨国公司纷纷对产品供应链上的中国企业实施诸如SA8000等社会责任标准认证，许多企业因为不符合要求而被取消了供应商资格，广东省社科院调研统计显示，目前深圳市大约有六成的出口企业遭遇跨国公司不定期的社会责任审核。可见，积极履行企业社会责任，通过相关的责任标准认证，是我国企业进入国际市场无法回避的问题，也是提升外向型出口企业国际竞争力的重要途径。

(四)企业履行社会责任是实现社会和谐的必由之路

市场经济条件下的企业与社会有着无法分割的密切联系，企业的生存和发展不仅需要社会为其提供各种资源，还需要社会为其创造一个公平、公正、运行有序的市场环境。同时，企业在生产经营的过程中，积极维护消费者和生产者的合法权益，自觉减少对自然资源的消耗，保护生态环境，主动参与社会公益活动，热心捐助社区建设，这些都将有助于促进社会的发展。联合国教科文组织环境项目总协调员吉斯伯特·格拉塞尔认为，除非得到私有部门特别是企业的支持，否则可持续发展不可能实现。因此，企业社会责任是市场健康发展和社会和谐发展的本质要求，也是社会和谐发展的必然途经。

三、政府在推进企业社会责任中的职能作用

虽然企业履行社会责任有利于促进企业科学发展、实现社会和谐，但是由于资本的逐利本性及不完善的市场机制等因素的影响，大多数企业都缺少履行社会责任的内在动力，发达国家企业社会责任的实践主要是由政府和各种社会运动共同推动的。在我国，目前尚缺乏推进企业社会责任的社会基础和社会力量。因此，要解决企业经济利益和社会利益的矛盾，推进企业积极履行社会责任，就必须要充分发挥政府的职能作用。一项由世界银行资助的研究结果表明，政府在企业社会责任推进中发挥的主要作用有:一是强制(Mandating)，即通过立法、财政等形式，进行控制、检查、处罚与奖励;二是促进(Facilitating)，如建立基金、提高意识、完善激励机制等;三是合作(Partnering)，主要是通过整合资源，增强与利益相关者的沟通;四是支持(Endorsing)，包括政治支持、舆论宣传等。考虑到社会制度的差异和政府职能的特点，我国政府在企业社会责任推进中应该发挥制约、引导、激励、监督等作用，帮助企业树立正确的企业社会责任理念，积极推进企业社会责任的履行，维护社会公共利益，协调企业经济利益与社会利益的关系，为企业社会责任的推进提供良好的制度约束和外部环境。

(一)制约作用

政府，作为制度的主要供给者，在面对企业片面追求经济利益，漠视社会利益的现状时，必须要加强对企业社会责任的制度规制，强化政府的制约作用，其中制定严格、完善的法律法规是政府规制企业经营行为，促进企业自觉履行社会责任的重要手段。以日本政府为例，20世纪50年代以后，随着经济发展和工业化水平的不断提高，日本的安全生产问题凸显，工伤死亡人数剧增。1961年，日本在生产过程中因事故死亡人数曾达到6712人。为了加强安全生产和减少伤亡事故的发生，日本政府制定和完善了《劳动安全卫生法》、《矿山安全法》、《劳动灾难防止团体法》等一系列法律法规，实施了一系列的安全对策和措施。由于法律健全、措施得当，生产事故大幅下降，伤亡人数不断减少，2003年日本工矿业在生产过程中死亡的人数只有307人。由此可见，企业履行社会责任的总体水平取决于国家的制度约束，只有完善的制度约束，才能使政府对企业社会责任的管理实现法制化和规范化。

(二)引导作用

我国企业社会责任意识淡薄的原因有很多，其中一个主要原因就是企业管理者对企业社会责任的错误认识。很多企业管理者受传统企业理论的影响，认为企业是个经济组织，只需要承担经济责任，而不需要承担社会责任，而且履行社会责任会增加企业的生产经营成本，影响企业长远发展。正是由于这些错误认识影响了企业管理者履行社会责任的积极性，要想纠正这些错误认识，就需要发挥政府的导向作用，通过各种舆论工具和宣传途径，开展各种宣传活动，帮助企业管理者和社会公众树立正确的企业社会责任观，营造全社会共同关注企业社会责任的良好社会氛围。

(三)激励作用

社会主义市场经济条件下，企业在为社会提供优质产品和服务时，既要实现利润最大化，又要履行社会责任。但是，企业履行社会责任的相关投入在短期内不会给企业带来明显的经济效益，反而会增加成本支出，这也是导致企业缺乏履行社会责任自觉性的根本原因，因此单纯依靠市场机制是很难将履行企业社会责任变成企业自觉行为的。为了解决这一矛盾，政府不仅要发挥导向作用，树立正确的企业社会责任观，还要发挥其激励作用，通过各种物质或精神激励措施激发企业履行社会责任的自觉性。而且，在某些情况下，企业产品的社会效益远远要高于其经济效益，甚至经济效益上是亏损的，这种情况下也需要依赖于政府的激励作用。另外，技术创新和产业升级往往是需要巨大的成本，还要承担巨大的风险，政府的有效支持将有助于企业的技术创新和产业升级，最终也将促进社会的进步。再者，企业在主动履行慈善责任时，政府更应该发挥其激励作用，给予企业奖励的同时，也激励其他企业积极履行慈善责任，从而形成良好的企业社会责任氛围。

(四)监管作用

随着我国与企业社会责任相关的法律制度的不断完善，“有法可依”已经基本做到，但这还不够，更重要的是要做到“有法必依、执法必严、违法必究”，也就是说，积极推进企业社会责任，还必须要依靠政府强硬的执法力度和高效的监管制度。企业的自利性也决定了只有依靠政府的监管才可能有效推进企业履行社会责任。在日本，为了加强安全生产，不仅制定了完善的法律法规，更重要的是建立了一支强有力的安全监督队伍。根据《矿山安全法》，日本建立了一整套独立的矿山安全监察体系，实施高效的监督管理，使日本逐渐成为世界上安全生产成本最低的国家之一。

四、政府推进企业履行社会责任的实现路径

企业履行社会责任是社会主义市场经济建设与社会全面、和谐、可持续发展的客观要求和必然趋势。在推进企业履行社会责任的过程中，政府应该凭借自身优势，通过有效的实现路径来充分发挥政府职能作用。

(一)政府设立专门机构，负责企业社会责任的宏观管理

企业是否履行社会责任，直接关系到企业的可持续发展和社会的和谐稳定。政府首先应该正确认识企业社会责任，将企业社会责任上升到国家发展战略的高度，在不同层面上设立专门的管理机构，负责企业社会责任的宏观管理。应该制订国家企业社会责任的总体实现目标和长期发展规划，定期发布企业社会责任政府报告;制定有利于企业自觉履行社会责任的相关制度，如国家企业社会责任考核标准及具体考评制度;建立完善各类企业的社会责任数据库，定期监管和公布企业履行社会责任的情况，加强政府之间、企业之间和非政府组织之间的国际合作。此外，政府还应该积极组织各种推进企业社会责任的培训活动，组织召开有关企业社会责任的各种理论研讨会，建立企业社会责任政府网站，及时发布相关信息，介绍国内外企业履行社会责任的典型经验，促使企业自觉履行社会责任。

(二)加快建立完善的法律体系，加强法律法规的执行力度

国家的法律法规是企业履行社会责任的重要依据，加强法制建设和法制管理是政府推进企业履行社会责任的首要途径。近几年来，我国相继颁布修改了《劳动法》、《安全生产法》、《职业病防护法》、《消费者权益保护法》、《环境保护法》、《反不正当竞争法》等诸多法律，逐渐将企业社会责任纳入法律体系之中，在一定程度上对企业履行社会责任起到了促进作用，但是，从整体上看，还没有形成系统的法律体系，大多数法律缺乏可操作性，为此，我国政府应该着手制定可操作性强的《企业社会责任法》，将相关的法律法规纳入此法律体系之中，形成以基础性、纲领性的企业社会责任基本法为核心，涵盖企业社会责任全部内容的系统的法律体系，使企业在履行社会责任时能够做到有法可依。同时，还要建立健全企业社会责任的法律监督机制，加大执行力度，真正做到执法必严，违法必究。要通过法制建设和法制管理，增强企业在经营管理过程中的责任意识，强化对企业失信行为的惩罚力度，从“法制”的角度迫使企业履行基本社会责任。

(三)制定激励政策，提高企业履行社会责任的积极性

企业履行社会责任，尤其是在履行慈善责任的过程中，会对其经济利益产生一定的消极影响，政府可以凭借其制度供给者的优势，制定切实可行的激励政策，引导企业积极履行社会责任，并且使那些已经履行社会责任的企业获得实实在在的好处。例如，财税部门可以出台相关的税收优惠政策，对企业的慈善捐款和履行社会责任较好的企业给予一定的税收减免，鼓励企业参与社会公益活动。政府也可以对积极履行社会责任的企业在政府补贴、资金支持、融资渠道等方面给予一定的优先或优惠政策。对企业进行资信评级时，一定要将企业社会责任纳入评级指标范围之内。在政府采购中，应将“企业社会责任”作为供应商投标人的重要考察要素，对积极履行社会责任的企业给予优先考虑。另外，政府还应该特别关注中小企业的社会责任问题，通过各种形式的政策优惠、经济补贴和直接资金支持等帮助企业进行技术改进、改善劳动条件，以利于企业履行最基本的社会责任。

(四)充分利用媒体，营造全社会关注企业社会责任的良好氛围

企业社会责任是一项关乎企业、社会和政府的系统工程，推进企业自觉履行社会责任，首先，利用媒体的导向作用，提高全社会的企业社会责任意识。政府要充分利用其强大的社会影响力，通过各种媒体形式对企业社会责任进行广泛宣传和教育，正确理解企业社会责任的内涵，履行社会责任的必要性以及对企业和社会的积极作用，树立正确的社会责任价值观。只有社会关注企业社会责任，公众重视企业社会责任，企业认同企业社会责任，才能在全社会范围内形成良好的社会氛围。其次，要利用媒体的监督、激励的作用，加强企业的自律意识。对于违反国家法律、损害消费者合法权益、破坏生态环境等不履行社会责任的企业进行揭露和抨击，运用社会舆论的力量进行监督，从而提高企业履行社会责任的自觉性;对积极履行社会责任的企业进行正面宣传，提升这些企业的社会形象，从而增加消费者对企业的认同度。最后，利用媒体的宣传作用，介绍国内外企业社会责任的先进理念和社会实践，为全社会更全面的认识企业社会责任的发展搭建交流平台。

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