浅论我国小微企业面临的财务危机

于 砚

（吉林师范大学，吉林 四平 136000）

浅论我国小微企业面临的财务危机

于 砚

（吉林师范大学，吉林 四平 136000）

中国的小微企业在促进国民经济发展和保持社会稳定等方面发挥着越来越重要的作用.但一直以来，小微企业的生存和发展环境不容乐观，经常会陷入财务危机的泥沼.随着近年波及全球的金融危机的爆发，小微企业面临的财务危机问题越来越突出，成为社会各界关注的热点问题.本文就当前中国小微企业面临的主要财务危机及其成因进行分析和研究并提出摆脱危机的建议.

中国；小微企业；财务危机

为了更好地促进中小企业发展，尤其是小微型企业的发展，世界各国都根据本国的经济发展实际情况，对小企业的范围和特征作出了明确的规定，并相应地确定中小企业的概念.我国界定中小企业的标准是依据企业职工人数、销售额、资产总额等指标，并结合行业特点制定的，将中小企业划分为中型、小型、微型三种类型.本文是针对小型、微型企业的财务困境的相关问题进行探讨和研究.

中国的小微企业在保证经济快速增长、缓解就业压力、促进国民经济发展和保持社会稳定等方面发挥着越来越重要的作用.但随着2008年波及全球的金融危机的爆发，小微企业面临的财务危机问题越来越突出，成为社会各界关注的热点问题.

1 当前小微企业面临的财务危机

小微企业有企业数量众多，分布面广；体制灵活的优势；但也有管理水平相对较低；竞争力较弱；“家族”色彩浓的劣势.而且小微企业中民资企业占主导地位.

财务危机指现金流量不足以补偿现有债务，即企业经营现金流量不足以补偿现有债务 （包括利息、应付账款等）时，在这种情况下，企业通常陷入财务危机.其最为严重的情况就是破产.当前小微企业面临的财务危机问题主要是：

1.1 融资更加困难

融资困难是众多小微企业的共同遭遇.由于央行货币政策在有效抑制流动性过剩的同时，企业获取银行贷款难度加大.

工信部发布“2011年中国工业经济运行春季报告”指出，从今年头4个月情况看，我国资金环境总体偏紧，中小企业融资难更加突出.央行货币政策在有效抑制流动性过剩的同时，也加大了企业资金压力，小企业获取银行贷款难度加大.2010年以来央行多次上调存款准备金率，导致银行“差钱”；另一方面，中小企业由于贷款困难，资金链紧张，经营越来越难.

1.2 税负重

阿里巴巴集团及北京大学国家发展研究院2012年5月22日发布的《中西部小微企业经营与融资现状调研报告》称，受访企业有九成承认逃税.调研发现，小微企业承担的各种税费中，增值税、所得税、城建税、教育附加费最为普遍，由于行业、区域不同，小微企业还需承担类似地方教育费、残疾人就业金、工会经费等等税费类目.如果全部缴纳，则可能蚕食小微企业全部利润，甚至出现小微企业在无利润的情况下仍需倒贴税费的局面.这迫使不少小微企业想尽办法躲避税费.但并不是每项收费都能有手段躲避，一些行政手段摊派的地方性收费，小微企业很难躲避或者不敢躲避.小微企业陷入“逃税”与“融资”怪圈，“不逃税就无法存活”，然而，逃税看似帮助小微企业保住了部分盈利，但却造成了企业财务缺失，导致无法建立真实征信，从而掐断了在银行融资的可能，断了借钱的路.

1.3 法律制度不完善，缺乏专门的国家管理部门

现实生活中，由于法律制度不完善，缺乏专门的国家管理部门进行管理和扶持，小微企业的生存环境并不理想.资料显示，我国中小企业的平均寿命仅为3～5岁，许多企业一生下来就“气短力虚，先天不足”，有的甚至“幼年夭折”.有资料显示，我国每分钟有9家中小企业关门，一年有400多万家中小企业从工商登记的户头上消失.和发达国家相比，我国缺乏一套完整的支持小微企业发展的法规体系.以美国为例，美国对小企业的管理主要是依据法律，在1953年就颁布《中小企业条例》，被视为美国中小企业基本法，后来又陆续出台一些专门法律，并不断修改和补充.这些相关法律对于保护小企业的合法权益，保障小企业的生存和发展起到了重要作用.美国除了建立完备的法规体系，还在联邦政府机构中设立小企业管理局这样一个部门来帮助小企业发展，尤其是帮助小企业解决资金不足的问题.小企业管理局经国会授权拨款，可通过直接贷款、协调贷款和担保贷款等多种形式，给予小企业资金帮助.发达国家的先进经验值得我们学习和借鉴.

2 小微企业陷入财务危机的原因分析

究其原因，既有宏观经济环境影响、行业不景气、市场竞争激烈等外部环境原因，也有小微企业发展中微观层面的企业自身的问题.

2.1 企业经营环境的影响

经营环境主要是指总体经济环境而言，2008年波及全球的金融危机的爆发，面对原材料价格上涨、劳动力成本上升、人民币升值、资金成本上升等近期因素，再加上国内市场准入、税收制度、公平待遇等经营环境存在的体制性、结构性问题，中小企业举步维艰.近年来我国中小企业经营环境总体呈现小幅下降趋势，值得重视.亚太中小企业经济发展研究会专家表露：从世界银行2008-2011年报告的年度排名变化情况看，我国中小企业总体经营环境在2008、2009、2010、2011 年分别排在第 86、89、87 和 91 位，排名有所下降，这说明我国中小企业的经营环境虽有改善，但在国际比较中呈现下降趋势.

总体看，影响小微企业经营环境的因素是多方面的，企业经营难并不完全等于企业融资难.根据世界银行报告显示，制约我国中小企业经营环境的其他重要因素还包括市场准入、税负、行政干预等非金融因素.因此，亚太中小企业经济发展研究会专家指出：促进中小企业健康发展，在已有改革的基础上，还可考虑加强对市场准入、税负等领域的改革创新.

2.2 对小微企业的融资服务脱节

首先，国内银行对小微企业的融资服务，不仅缺乏有针对性的产品，而且，银行的客户评价体系、风险管理体系与小微企业实际需求也不配套.大多数银行至今还将传统的大企业服务模式直接套用在小微企业身上，这样势必产生服务的脱节，不符合国情，不利于小微企业的健康发展.

再次，职能部门工作效率低下，这是发生在上海某郊区一个活生生的小企业融资难案例:一家经营稳定、纳税积极的小企业向注册地财政所申请贷款担保，财政所负责人断然拒绝，理由是这家企业的厂房不在该区管辖范围内.

2.3 小微企业自身发展的局限性

小微企业自身财务管理不规范、可信度不高，资产结构不合理，技术落后、人才缺乏，很多企业在经营过程中缺乏法律观念.例：某公司，创办近五年，业绩开始稳定增长，2004年发展为一个拥有30名员工，年销售1000多万元，利润近200万元的企业.今年，该公司为引进一项先进的生产设备，向银行提出贷款申请，结算银行根据其多年的结算账务往来状况初步认为该公司符合贷款条件，遂让该公司提供材料，但是银行在审查完该公司财务报表之后否定了该公司的贷款申请，理由是该公司财务管理混乱.

3 小微企业要摆脱财务危机迫切需要解决的问题

3.1 减税，减轻中小企业经营负担

利润薄-逃税-财务造假-银行不信任-不贷款-资金短缺-逃税，众多小微企业陷入这样一个怪圈，而走出这个怪圈的唯一方法是减税.落实和完善小微企业的税收优惠政策，全面清理整顿涉及小微企业的收费，进一步减轻小微企业经营负担.

3.2 要提高中小企业的融资能力

首先，中小企业要从自身找原因，彻底改造家族式管理模式，建立系统的现代企业内部管理机制，建立诚信、完善的财务制度，才能提高企业的公信度.此外，对政府而言，应改革金融体制，突破中小企业融资瓶颈.进一步改善银行对小企业的金融服务，完善国有商业银行和股份制银行小企业授信业务制度，逐步提高小企业中长期贷款的规模和比重.完善财产抵押制度和贷款抵押物认定办法，健全小企业金融服务体系，鼓励发展多种形式的金融机构，尤其是中小金融机构.鼓励民间资本参与发起设立村镇银行、贷款公司等股份制金融机构，积极支持民间资本以投资入股的方式投资金融领域.

3.3 树立正确的融资理念

解决融资难，融资租赁就是一条比较好的出路，这种模式在国外相当普遍，融资比例高达30%，但在我国不足5%.当前小微企业的融资观念比较落后.企业生产通常依靠自有资金或贷款来扩大再生产和获得利润.据统计，我国的小微企业习惯拿企业流动资金的大部分用于购买设备，这使本来流动资金就不足的他们更加愁钱.如果通过融资租赁的形式，资产属于投资人，企业租赁设备资金投入不计入资产，小微企业能够以较少的资金从融资租赁公司得到设备，从而同样能够实现扩大再生产的目的.但是，让企业接受这样一种于自身非常有利的模式，需要小微企业摒弃传统的融资思维模式.

3.4 要优化发展环境

近年来，由于小微企业面临的经济金融环境越来越严峻，国家应积极调整政策法律、充实和完善金融制度，加大金融支持的力度，健全小微企业的金融服务体系.建立公平公正的市场环境、税赋环境和政策环境.坚持以市场机制配置资源，继续推动政府职能的转变，减少政府对市场的行政性干预；深化垄断行业改革，减轻小企业因不公平竞争而造成的高成本.

〔1〕中国人民银行研究局.中国中小企业金融制度报告[M].北京：中信出版社，2005.

〔2〕阿里金融.中西部小微企业经营与融资现状调研报告.阿里研究,2012-5-31.

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1673-260X（2012）10-0093-02