做好新形势下水利基建财务工作的思考与建议

高 军

（水利部财务司，100053，北京）

一、水利基建财务工作面临的新形势和任务

1.大规模水利建设给水利基建财务工作带来新机遇和挑战

2011年起，按照党中央、国务院的要求，10年内，全社会水利年平均投入比2010年高出一倍，约4万亿元，年均投资约4000亿元。这种大规模的水利建设，给水利基建财务工作既带来了历史机遇，也带来了巨大挑战。各级水利财务部门要围绕水利中心工作，以高度的责任感管好用好巨额的水利建设资金，向党中央和全国人民交上一份满意的答卷。

2.新形势下水利基建财务工作呈现新的特点和要求

2011年以来，随着中央1号文件的颁布和中央水利工作会议的召开，水利投资规模进一步扩大，小型病险水库除险加固、中小河流治理、农村饮水安全等大批重点水利项目全面展开，水利建设任务和改革进程明显加快。特别是随着民生水利项目大规模建设，水利项目小型化、分散化、基层化的特征日益突出，对水利基建财务工作也提出了新的要求：一是随着各类水利项目的全面开展，水利基建资金筹集压力进一步加大，特别是市县配套资金任务艰巨，要求财务部门充分发挥与财政联系的职能优势，推动财政部门加大对水利资金的保障力度。二是由于项目分散，大部分民生水利项目由市、县基层水利单位负责，管理力量薄弱，对水利资金监管难度大，要求创新基建财务管理机制，完善监管体系。三是近年审计工作从单纯的资金审计转向计划、合同、质量、验收等全过程的审计，财务部门需要协调的范围进一步扩大，要求财务部门立足全局，更好地发挥“参谋”和“管家”的作用。

3.不断推进的财政体制改革对水利基建财务管理工作提出了新要求

自2000年始，财政部开始全面部署和着手推进多项财政国库管理制度改革，即部门预算制度、国库集中支付制度和政府采购制度三项改革。这三项改革，部门预算是基础，国库集中支付和政府采购是手段，目的是建立规范运转的公共财政管理体系，确保财政资金的申请和使用科学、规范、高效、安全。这几项改革从根本上改变了传统的财政资金管理方式，带来了四个方面的变化：一是预算单位各项资金的使用支出，包括建设项目的支出，都必须按照已编制并经财政部门批准的预算项目及细化的支出内容向财政部门申请。二是预算单位的各项收支必须通过财政部门为预算单位开设的零余额账户办理（初期还有小额现金账户，完善后取消）。三是预算单位的各项支出均由财政部门按业务性质和内容，实行直接支付或授权支付，支付给商品的供应者或劳务服务提供者，管理部门和预算单位基本上见不到资金。四是中央专项补助各省、自治区、直辖市的资金不再通过国务院各部门转拨下达，改由中央财政部门通过转移支付方式直接拨付地方。

上述改革，要求水利基建财务工作适应各项制度改革的要求，在制度建设和管理模式上要有新的思路。在时间上，要求预算单位的预算编制要超前；在内容上，要求预算单位的预算编制要细化到每一项支出；在管理上，财政部门、代理银行和上级主管部门三方在线，时时监控。这些改革全面强化了对资金申请、审批、拨付、使用的管理，要求按照科学、规范、安全、高效的原则加强管理。

二、积极做好新形势下的水利基建财务工作

面对新的形势和任务，各级水利部门特别是水利财务部门应抓住机遇，积极探索，创新管理模式，改进管理方法，提升管理水平，切实做好新形势下水利基建财务管理工作，切实保障大规模水利建设任务的顺利完成，切实保障工程、干部、资金三个安全，全面、如期、顺利地完成党中央、国务院确定的水利战略任务。

陈雷部长在5月召开的全国水利财务工作会议上提出了当前和今后一个时期水利财务工作的总体要求。水利基建财务工作要按照陈雷部长的要求，紧密围绕水利中心工作，切实增强水利建设资金保障能力，确保资金安全和提高资金使用效益，深化改革，建立健全保证水利建设资金需求和运行安全的长效机制。总体来说，要从以下几个方面积极做好水利基建财务工作：

1.严格落实资金筹集和使用管理责任

大规模的水利建设任务繁重，落实和理顺水利建设资金的筹集和使用责任是做好水利建设工作的第一要务。要按照法律法规、项目管理办法、项目规划和有关责任书，明确各级、各部门和各单位的水利资金筹集和使用管理责任，并严格责任追究制度。

2.大力加强水利基本建设财务管理制度体系建设

建立完善的管理制度体系是做好水利财务工作的基础。水利财务部门要认真梳理本地区、本单位的各项基本建设财务制度，对不符合现行规定和实际情况的制度办法要及时补充、修订或废止，确保各项基本建设财务工作有制度，有标准，有程序。

3.要认真做好项目价款结算、会计核算、竣工决算等水利基建财务的基础工作

价款结算、会计核算、竣工决算三项工作是水利基建财务的基础工作。项目财务部门要加强结算依据、手续、时间等方面的规范化操作，做到严格按项目合同、按支出预算、按实际完成工程量进行工程价款结算；会计核算要及时、准确，做到专款专用，专账核算，重点把握支付程序的合规性和账务处理的准确性；坚决杜绝大额现金支付工程款、白条抵库等各类违规结算和支付现象；要按照规定及时编制、审核、批复项目竣工决算。

4.要切实加强项目财务监督检查

一是要不断完善监管制度，明确规定各部门、各单位及项目法人单位负责人对资金监管的职责。二是要加强水利建设资金的全面监管，将监管工作置于水利建设工作的各个环节，比如，要科学合理确定项目投资规模，资金的使用要严格按照批准的资金使用范围、建设内容执行，要正确归集和核算建设成本，严格各项资金支付的依据和程序，确保资金安全和使用效益。三是要形成监管的合力，各级水利计划、财务审计、稽查、纪检监察、舆论监督等部门必须密切配合，并充分利用会计师事务所等社会中介力量，加强沟通协调，统筹安排各项检查，信息共商共享，发挥监管合力和优势。四是财务监督检查不能流于形式，要维护检查结果的严肃性，要敢于要求其他部门和单位纠正违法违规行为，切实督促用好项目资金。

5.要加强培训，切实提升水利基建财务管理能力

随着大量民生水利项目向基层转移，做好新形势下的水利财务工作，重点是基础，关键在基层。从调研情况来看，目前我国水利财务人员能力建设与当前水利大改革大发展的形势要求还有一定差距，特别是基层水利单位财务管理水平薄弱，机构设置不健全，财务人员业务水平有待提高，财务管理职能没有充分发挥，总体来说情况不容乐观。针对这种现状，要高度重视基层水利单位财务人员能力建设工作，强化职业道德教育和工作作风建设，努力打造一支政治坚定、业务精通、作风优良、廉洁勤政的水利财务管理队伍，全面提高执行政策和依法理财的能力和水平，要切实加强基层水利财务管理队伍建设，健全财务管理机构，配备高素质财务管理人员。

6.要科学筹划新形势下水利基建财务工作

水利财务部门要科学筹划新形势下的基建财务工作，结合本地区、本单位水利改革发展的任务，认真分析和研判，积极开展调查研究，及时全面了解本地区和本单位的基建财务管理情况，学习其他地区和单位的先进经验，积极转变基建财务管理理念和模式，切实提高管理水平，努力开创新形势下水利基本建设财务管理工作的新局面。

三、近期水利基建财务工作的几项重点

①加快制定水利基本建设财务管理办法。在财政部新的财务规则出台的基础上，根据水利行业特点和财政改革的要求，对1999年制定的水利基本建设财务管理办法进行修订。

②积极协调有关部门扩大公共财政水利投入规模。要在稳定现有规模的基础上，积极协调有关部门开辟新的投资领域，争取增列农村河道综合整治等财政专项，协调促进中央和地方财政部门加大对水利的专项投入力度。

③强化对财政转移支付资金的管理。将协调财政部，从权责对等的原则出发，强化对转移支付资金的监管。

④继续做好金融支持水利相关工作，积极拓展水利建设多元化投融资新渠道。加强与中国人民银行等部门的沟通，争取深化有关金融支持水利政策。在现有基础上，进一步深化与国家开发银行和中国农业银行的全方位合作，促进中国农业发展银行尽快出台水利建设中长期政策性贷款管理办法，研究探索有关水利建设项目金融支持财政贴息政策。

[1]中共中央国务院关于加快水利改革发展的决定[J].中国水利，2011（4）.