银行特殊企业下的财务管理

财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。

任何的一个企业都需要严格的按照财务管理的原则来进行有效的管理，合理的评估各公司参与项目的风险，正确预计项目回收后的收益，评估项目风险收益的可行性，只有这样，才能保证公司的资金一定程度的安全性、一切经济活动能够顺利的进行下去。

银行作为一个特殊的企业，一方面，它以吸收存款的方式，把社会上闲置的货币资金和小额货币节余集中起来，然后以贷款的形式借给需要补充货币的人去使用；另一方面，为商品生产者和商人办理货币的收付、结算等业务，充当支付中介。它是负责经营货币的企业，它的存在方便了社会资金的筹措与融通，它是金融机构里面非常重要的一员。总之，银行起信用中介作用，而银行的盈利主要来源于借贷利息的差额。

在金融危机开始的背景下，鉴于银行业务的特殊性，银行面临着三个重要的挑战，一是信用缺失，二是客户信任的缺失。三是收入减少。三大挑战无疑是给了银行财务管理又一难题，更要求银行进行完善的财务管理，才能在金融危机中生存下来。银行该如何进行财务管理，可参考以下几方面。

一、严格遵守财务管理原则

财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单地说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。严格的遵守财务管理的十大原则，从根本上形成合理的管理体系。

二、谨慎地评估贷款人

市场经济中，银行对于贷款人的评估不仅仅要关注大额贷款者的资产负债表，而且更多的是要关注公司在市场上价格、市场影响力、公司信誉，以及涉及该公司的不稳定因素。只有完完全全地分析了公司多方面的情况，合理地评估之后，银行才应该根据这些评估后的信息做出正确的低风险的决定。

以美国安然公司为例：2000年披露的营业额达1010亿美元之巨。公司连续六年被财富杂志评选为“美国最具创新精神公司”。

若银行只是简单的根据安然公司的拥有资产的数量，只是考评其资产负债表，评估贷款业务的可行性时，那么无论如何的评估分析得出的都会是执行向安然公司的贷款项目。

事实上，这个拥有上千亿资产的公司2002年在几周内破产，暴露出的是持续多年精心策划、乃至制度化系统化的财务造假丑闻。一系列负面信息在相当大的程度上影响着安然公司的社会声誉以及地位，对安然公司的股票价格产生了强有力的冲击，直接影响安然公司的经营与社会成长环境，成为安然公司最终破产的导火索和原因。

必须承认的是资产负债表上揭露的信息是不完全与企业现状想吻合和匹配的，企业资产的实际价值在不断变化，资产存在账面成本与实际价值不符，这是在资产负债表中揭露不出来的，也是资产负债表可能会误导银行决策的。

当然，小型企业也可以因产品质量可靠、信誉良好，或因研发高效而拥有具有市场优势的科技产权，关其未来前景的信息，虽不一定直接表现为实际资产，在资产负债表上反映出来，但却会影响公司的市场价值。

三、合理地分散贷款风险，寻找共同承担风险的伙伴

大公司如果不能稳健经营，也会有出现重大财务危机的可能性，因此，即使前景良好的贷款项目，也有可能出现意料之外的事情。

作为银行无论什么时候都不能低估风险的存在，面对数额较大的贷款、需要慎重行事，大额的贷款使风险集中积聚在少数项目上，银行承担的市场风险巨大。作为银行可以尽量考虑寻找更多的合作银行，形成银行团体，实行银行团体放贷，在分享利益的时候也会使贷款风险分散在每个银行，不至于使一个银行承受太大的风险，合理地划分风险，让银行团体来承担该项贷款可能出现的资金无法收回的风险。

四、建立完善的信用管理体制

银行对于客户应该建立完善的信用管理体制，慎重的发行没有任何信用保证的贷款，合理的编制各个客户的信用记录，对于信用缺失的客户在进行贷款时以多提取信用保证的方式来减少银行可能由于企业信用缺失而造成的损失。

五、分散化投资

银行经营的业务除了日常的借贷以外，剩余的资金进行投资，银行掌握的是大部分资金来自于公民存款，在进行投资的时候更应该合理的选择投资项目，选择存在互补的投资方案尽可能分散投资风险，做到对资金的保值、增值。

笔者认为，由于银行业务的特殊性，要求银行的高层领导更需要谨慎、合理地进行银行的财务管理，也希望目前所有的银行领导能够从安然公司的事件中认真分析评估贷款者的标准，从多方面来分析预测贷款者的未来走向，从源头上控制银行的资产，选择合理的方式，在保证企业能够安全的经营下去的同时，达到企业盈利的目的。

参考文献

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[4] 美国安然公司破产案.中国破产法网，2008.

[5] 杨惠敏，周守华.从公司治理结构透视财务管理目标.会计研究，2000.

[6] 卢晓兰.浅析企业财务管理目标及其影响因素.中国科技博览，2010(23）.

[7] 王化成.再论财务管理目标.财务与会计，1999.

作者简介：高阳（1991-）女，汉族，四川成都，西南财经大学财政税务学院，研究方向：税务。

（责任编辑：唐荣波）