从宁东能源基地的经济税收增长情况看现代化服务型国库建设的方向

臧琴

宁东能源基地是宁夏“十二五”规划重点发展的主导产业和实施国家区域和能源发展战略的关键工程，近年来随着煤炭、电力、化工等行业经济的飞速发展，其税收收入成为自治区财政收入的重要组成部分。国家金库宁夏区分库根据人民银行《“十二五”时期国库业务发展规划》和银川中心支行《关于金融支持宁夏“十二五”经济社会发展的指导意见》精神，结合高速增长的宁东基地经济发展态势，积极构建寓监督于服务之中的现代化服务型国库，在区分库内特另为其单设地税宁东分局和国税宁东分局进行国库核算，2012年又专门设立了国家金库宁东基地中心支库，为宁东基地完善财税管理体制提供了有力的支撑。

一、宁东基地工业和经济发展概况

（一）大型能源化工企业项目进展顺利

宁东基地煤炭已探明储量270多亿吨，居全国第六位。基地引进了神华、华电、华能、中盐等多家国有大型控股能源企业，2011年项目总投资逾400亿元，其中华电二期首台100万千瓦机组，鲁能、京能电厂一期工程实现并网发电，建成宁东至华北±660千伏直流联网工程、红寺堡风电场及太阳能发电项目已开工，宁东基地“南北互动，优势互补，两翼起飞、竞相发展”的战略格局日趋成熟，并将成为国家“西电东送”火电基地和国家煤化工产业基地和国家级循环经济示范园。

（二）经济增长态势迅猛

自2008年起，宁东基地高速发展的工业能源经济推动了地方经济的迅猛发展，成为带动宁夏经济发展的龙头。据统计，每百吨标准煤直接销售可实现工业增加值2.67万元、税收0.61万元，百吨标煤发电消费可实现工业增加值4.03万元、税收0.94万元、政府基金收入0.42万元。仅宁东至山东直流输电工程每年直接增加的税收及政府基金收益就约15亿元。规划到2020年，宁东基地固定资产投资总规模达到5000亿元，实现工业增加值和拉动相关产业增加值1500亿元，产业工人将达到10万人，带动沿黄经济区新增就业岗位30万个。

（三）重视发展节能循环经济

宁东基地在建设中，注重发展循环经济，除积极完善园区道路、消防设施、防洪排水、环境监测等基础设施外，还完成生态绿化3万亩。计划到2020年，发电煤耗控制在300克/千瓦时以内，单位工业增加值能耗达到国内同行业先进水平。矿井回采率在85%以上，工业固体废物综合利用率在95%以上，工业废水利用率在95%以上，将成为国家循环经济环保示范园区。

二、宁东基地金融支持和税收增长情况

（一）能源信贷成为推动宁东基地快速发展的重要支撑

自宁东基地启动建设以来，金融机构逐步加大信贷支持力度，能源产业与金融业的相互依存度不断提高。截至2011年11月末，宁夏主要全国性银行宁东基地贷款余额355亿元，占这些银行各项贷款余额的18.7%，累计向宁东基地提供信贷资金858亿元，约占同期固定资产投资额的60%以上，信贷资金的大量投入成为宁东基地加快发展的重要推动力。目前，区内银行大多通过与宁东基地签署框架合作协议、在基地或邻近地区设立分支机构的方式，做好对项目的前期介入、信贷跟进和配套服务，并结合宁东基地实际需要，积极开展信贷创新。

（二）宁东基地已成为自治区财税收入的重要来源

1.各项税收收入增长快速。自2008年起，增值税以每年101%的速度增长，2011年较2008年增加了22亿元；企业所得税的年均增速为286%，2011年较2008年增加了13亿元；个人所得税的年均增速达到了84%（附表一）。税收收入主要集中在第二产业和第三产业，而第二产业税收贡献率明显高于第三产业，中央级收入贡献大，占总收入的70%，地方级收入增长快，同比增长了231%。

2.税收收入占全区税收的比重日益加大。自2008年以来，宁东基地建筑、交通运输业和金融保险业等服务业的营业税额大幅提高，房产税、土地增值税和城建税地方税持续增长。随着能源化工产业的陆续投产运营，以煤炭、电力、化工三个重点项目为基础的增值税、所得税增幅强劲，其他个人所得税、资源税、营业税和政府性基金收入稳步增长，各项税收占全区同类税收的增势强劲，增值税、企业所得税等四大流转税约占全区税收收入的四分之一左右，资源税约占全区资源税的半壁江山，宁东基地已成为自治区税收收入的重要组成部分（附表二）。

2011年，宁东基地全年税收收入突破47亿元大关，各主体税种和各级次收入大幅增收，企业所得税和增值税增长态势迅猛，其中增值税25.8亿元，占全区的26.7%，所得税13.5亿元，占全区的22.2%，贡献率居行业之首（附表三）。

三、宁东能源基地税收和国库服务特点

（一）个税积数快速增长

宁东基地生产经营规模大，现有职工人10万人，未来5年内宁东基地产业工人人数将达到20万以上，迁移的人口增加使得城市化进程加快，个人所得税和个人五险基金入库金额将迅速增长，导致个税积数大，日益增长的个税收入入库使得税务和银行缴费压力增大。

（二）税种类型多，分成计算复杂

宁东基地大企业生产经营和企业组织结构复杂，大多为跨区域生产经营，仅神华宁煤集团在宁东地区的20多家单位，就涉及煤炭开采、洗选、深加工、出口、矿井建设、机械制造、冶金、化工、建筑、建材等业务，2011年每月就需缴纳各项税费数千万元，跨区域所得税、预缴所得税等种类多，涉及大量财务会计知识和税收政策，分成计算复杂。

（三）退库种类和优惠政策多

宁东基地多为符合国家和自治区实行优惠税收政策的企业，退库种类多、减免优扶政策多，退库类型有即征即退、先征后退、减免退库等，大部分企业享受“三免两减半”、“资源综合利用”和“西部大开发所得税减免”等多项税收退付优惠政策。

（四）企业纳税意识和维权意识高

宁东基地各国有大企业内控机制健全，电子商务运用广泛，财务核算高度集中，信息化应用程度高，一般都配备专人或有专业部门负责涉税退库事项，对金融机构服务效率和服务质量要求较高。

（五）宁东财税库管理体制逐步完善

根据自治区《关于调整完善宁东能源基地财税管理体制的意见》（宁政发〔2011〕146号）等有关规定，赋予宁东能源化工基地地级市一级的经济管理权和社会事务管理权，设置宁东财政审计局负责宁东基地财政收支，编制财政预决算等职责。按照《中华人民共和国国家金库条例》中一级财政设立一级国库的规定，人民银行银川中心支行及时为宁东能源化工基地设置了地市级的由国库处直接经理的“国家金库宁东基地中心支库” ，2012年正式运行。同时理顺了宁东基地中心支库的纸质税票和国库集中支付业务等资料的签收、整理和传递工作，确保了宁东基地国库资金及时、安全入库和库款快速准确的拨付。

四、对强化宁东基地国库服务导向的思考

（一）积极构建现代化服务型国库体系

立足经济社会发展对国库服务的新要求，积极构建现代化服务型国库，满足公共财政建设提出的服务需求，既是中央银行落实深入推进“服务型”政府建设要求的具体行动，也是国库事业持续健康发展的必由之路。按照《“十二五”时期国库业务发展规划》和《关于金融支持宁夏“十二五”经济社会发展的指导意见》精神，融合产业政策、财政政策、信贷政策和国库政策的综合配套实施，以加快国库资金管理的安全性、流动性、收益性管理为原则，顺应公共财政建设的新要求，充分发挥国库联结财政政策和货币政策的纽带作用，积极探索国库的服务创新能力，扩大TCBS办理国库直拨业务，让财政直接支付直达千家万户，全面推进宁夏国库工作新体系的建设。

（二）加大电子化缴税新业务的开发，拓展缴库业务多样便捷化

由于宁东基地职工数额的迅猛增长，个税和五险基金入库金额大，限缴日期集中，存在个税的跨区域缴纳，为方便其多样化的缴纳需求，应在继续提高TIPS签约率的基础上，大力开发电子化缴税新业务，拓展手机银行业务，通过手机SIM卡安装贴片式芯片，进行手机与银行点对点连接，实现手机银行个税缴库业务；借鉴商业银行手机芯片等同银行卡，在POS机近距离刷卡缴税业务；实现个体工商户以纳税识别号与身份证件号相绑定，以个人账户和法人账户之间相互识别，账户的联通转账，实现TIPS扣税等。积极创新国库电子化服务，充分开发和利用先进的网络技术，依托支付系统，以POS机、互联网、手机等为缴库媒介，随时随地为个人和企业提供先进便捷的电子化技术支持，为纳税人提供最优质的缴纳服务手段。

（二）建立出口退税“快速通道”，有效发挥国库支持作用

由于宁东所辖区域多为投资超过10亿元的大企业，进出口退税涉及金额大、笔数多，出口退税业务的及时办理，对减少企业资金占用、缓解资金压力，提高企业的出口积极性和竞争力有着重要的作用。

一是加快开发电子化退库程序，实现TCBS退库业务的电子化。开发设计好参数，由系统自动按退库类别配比登记退库登记薄和报表，实现退库资金的瞬时到账，为企业发展提供优质高效的服务。

二是加强征税和退税的衔接，实现财政、税务和国库部门的资源信息共享，加强各部门的协调和配合，查找现行退税业务处理过程中存在的不足，梳理优化退税业务流程，提高出口退税审批质量和工作效率，确保出口企业在最短时间内退税款项的到位。

（三）以人为本，加强国库人员的业务素质

大企业组织结构复杂，跨区域生产经营，生产经营项目多，信息化应用程度高，电子商务广泛运用。纳税意识和维权意识高，对纳税和退库服务要求高。总机构分支机构所得税、预缴所得税涉及范围复杂等，需要国库人员有较高的业务能力，熟悉财务会计理论知识，掌握税法，预算法等各项法律、法规和政策，熟悉本核算主体的税种分成、预抵返还等比例事项，大力开展财务分析、会计理论，和税收法律法规，计算机应用能力等的岗位培训，提升国库人员素质，建设一支全方位、高素质、复合型国库人员。

（四）树立环保意识，向环保节能企业提供国库优先服务

能源基地最大的缺点是“三废”污染排放，国库在服务中应树立节能减排意识。应积极与税务和金融机构沟通协作，通过环境保护税的减税、退税、免税和补贴制度，鼓励企业实行废物再利用，运用税收抵免等税收优惠政策，鼓励企业节约能源、保护环境和发展清洁性能源，对资源利用高、污染低、固废利用高，回采率高，保护生态的项目，建立“能源环保退库绿色通道”，在退库拨款中给予高效便捷优质的服务，对高耗能、高污染企业的退库项目，进行严格的审核和控制，倡导发挥国库的环保节能服务导向。