刍议民营中小企业简易资金预警系统的建立

【摘要】民营中小企业处于我国经济实体的底层，目前，它所面临的资金形势十分急迫和严峻。要将财务负责人从资金矛盾中解脱出来，一个有效的办法就是建立资金预警系统，但它需要具有简单、花费少、快速和灵活的特点。

【关键词】民营中小企业资金预警

一、民营中小企业现状

资金是企业生存和发展的基础，是进行经营活动的血脉，其高流动性使之能任意转换为其他任何类型的资产，但是，其他资产却不能任意转换为资金，所以，资金管理不足极易引发资金风险，抑或直接决定一个经济体的生死存亡。就国内目前情况来看，不分地域、不分行业，大部分经济实体都处于资金紧张状态。无论从《信息时报》2011年10月14日《理财圣经版》发布的《上市公司资金面告急》、还是从《中财网》3月29日发布的《上市公司资金压力大》来看，不但都证明了以上观点，而且还说明实体经济的资金紧张状态一直在持续中。上市公司尚且如此，民营中小企业面临的危机可想而知。而且在民营中小企业，如果不能做到提前沟通，各种资金矛盾就会全部直接集中到财务负责人身上。

要将这些矛盾缓解或化解，以便将更多精力投入融资和资金运营中去，就对民营中小企业的财务负责人提出一个十分严峻的课题——怎样快速建立一个适合自己企业的资金预警系统。

二、建立资金预警系统的目的

上市公司或大型企业建立资金预警系统是要使自己的资金运作更加规范以适应各种法律法规和规章制度，并满足不同信息需求者的众多要求。而民营中小企业受限制较少，其目的主要是：（1）使财务负责人提高警惕并对资金预警信息量化；（2）以此为依据，向企业实际经营者简明扼要说明企业的实际情况和风险，以便做出更好的反应；（3）通过资金预警将资金困难局面提前通报，以便各部门，尤其是业务部门做好准备，缓解或消除内部资金分配矛盾。

三、目前民营中小企业建立资金预警系统的思路

资金预警系统，一直以来是一个热门课题，对于其建立的原则和方式方法，已经有一套较为完整的理论体系。但是，受各种客观环境的影响（例如，获取民营中小企业数据和管理制度等研究基础不易，民营中小企业影响面较小等），研究人员大部分立足于上市公司、大型公司和国有企业，以它们为研究对象，以其要求为研究目标，所以如果严格按照这套完整的体系来操作，企业能够建立起一个严密的资金预警系统。但也因为这个体系太过完整，按其建立的资金预警系统过于严密，所以不适于目前民营中小企业预警系统的建立。这套体系要求所能建立的资金预警系统特点和目前民营中小企业资金预警系统的需求对比如下：

（一）按照现有体系建立资金预警系统涉及太广，目前民营中小企业需要建立的资金预警系统仅限于正常经营资金流动方面。按照现有理论体系，资金预警系统不仅仅包括经营资金流动方面，而且涉及库存资金的风险、人员的配备、人员的道德风险、预算的管理、内部的监控系统等。但是民营中小企业的财务人员安排基本取决于经营者，而且民营中小企业的性质也决定了其预算体系和内控体系较为简单，所以它的资金预警系统要求较低，仅限于对正常经营流动资金短缺进行的提前警示即可。

（二）按照现有体系建立资金预警系统时间太长，目前民营中小企业建立资金预警系统的需求迫切。如果按照现有理论体系，一个企业要建立和完善一套完整的资金预警系统，需要从调研、分析、制定制度到实施一步一步进行，所需时间较长。民营中小企业目前面临的资金形势十分危急，财务负责人已经没有时间按部就班的进行。

（三）按照现有体系建立资金预警系统所需资源较多，目前部分民营中小企业无法或无心承受。按照现有体系建立资金预警系统至少需要一个较高水平的财务负责人或者一个高水平的团队来主持，需要大量的人力物力进行调研、分析和制定制度，并需要大量人力物力进行监督实行，甚至需要一些软硬件的采购。但部分民营中小企业由于资源有限，无力或无心承受。

（四）按照现有体系建立的资金预警系统太过规范，目前民营中小企业需要更加灵活。按照现有体系建立的资金预警系统因为符合了各项规章制度和过多地保障了各方利益相关者权益，几乎考虑到了所有风险因素，所以会十分严密。但是太过严密也就造成了执行费用较高和灵活性不足。民营中小企业赖以存活的根本条件之一就是相对大型企业灵活性高和实施费用较低的特点。

四、建立的民营中小企业简易资金预警系统

鉴于以上原因，在某企业建立了一套极为简单的资金预警系统。这套系统针对性比较强，只涉及经营资金流。因为简单，其建立十分便捷且无需占用过多资源，只要有一本符合财务最基本要求的账套和以其编制的现金流量表即可。这套系统也是应用了现有理论体系，只是仅应用了其资金预警系统理论核心中的最原始和最基础部分。这套系统也仅仅是应急之作，以解民营中小企业财务负责人燃眉之急。不过，随着企业的发展，其可以作为拓展和完善自己企业资金预警系统的基础。

这套资金预警系统分为四级预警，为便于使非财务人员印象深刻，特效仿其他预警系统增加了预警色：三级预警为黄色预警，为当月经营活动现金净流量出现亏损，需占用期初库存资金；二级预警为橙色预警，为公司期初库存资金不足弥补经营活动净流量亏损，需增加融资以弥补经营活动现金；一级预警为红色预警，为公司资金情况进一步恶化，出现短贷长投或长贷短投等行为；特级预警为黑色预警，为使用各种融资渠道后都无法满足维持企业管理最低资金需求或出现资金暂时性断流，企业处于因资金链断裂而破产的边缘。

参考文献

[1]陈玲.浅谈企业如何实施资金预警分析[J].财经界（学术版），2011(12):103，105.

[2]徐岚.上市公司资金面告急[N].信息时报，2011年10月14日 B1版.

[3]曹西京.上市公司资金压力大[N].新闻晨报，2012年3月29日 第A27版.

[4]王寅入.资金集中的风险预警与应对[J].上海国资，2010(05):76-77.

作者简介：郑学森（1980-），男，河北盐山县人，汉族，本科，会计师，现任保定天威集团特变电气有限公司财务部副部长兼保定天威集团（江苏）五洲变压器有限公司任财务总监，研究方向：会计管理、财务分析、预算管理、融资管理。

（责任编辑：陈岑）