基层金融机构经营核算管理存在的问题及对策

于锦丽

［摘 要］基层金融机构中,都设置有核算管理部门。其部门的主要作用是：内部财务的管理、差错的修改、业务报表的编制等,以此来达到对金融机构的经营管理。要想机构能够有效地发展,就必须做好经营核算管理,要了解金融机构经营核算管理中存在的问题及提出相应的对策。

［关键词］基层金融机构；经营核算管理；问题；对策

［中图分类号］F832［文献标识码］A［文章编号］1005-6432（2012）22-0091-02

1 前 言

在2005年6月,在我国各地正式开始运行大额支付系统,进行对大额支付系统的推广提高了,金融机构的资金流动性、增强了资金清算的速度、加强了社会资金的利用率。与此同时，给基层金融机构的经营核算管理、业务处理、账务组织及资金运转带来了很大变化。因此本文对基层金融机构面对的这一变化,在经营核算管理中存在的问题进行了分析,并提出了与之相适应的对策。

2 经营核算管理中需要解决的问题

2.1 相关制度不完善

在新的系统推广使用后,上层金融机构已经制定了一系列的经营操作流程和操作手册,但是因为新的业务推行的时间短,有新的变化、经营流程的规定不完善,运用原系统下的经营核算管理制度已经不再适合现实经营业务的需要。各个基层金融机构内部缺乏统一的经营核算管理。上层金融机构只能根据自身的发展情况来制订相关的经营核算管理计划,缺乏一定的适应性和相对统一性,不利于经营核算管理的规范性和风险防范性。

2.2 基层金融机构的资金汇划业务存在经营核算风险

推行基层金融机构经营管理的集中核算后,汇划业务有核算中心进行集中办理,上层金融机构在办理资金汇划时要根据基层金融机构,在基层网点上传的汇划信息,上层金融机构并没有看见原始凭证。若基层在录入收款人和收款人所在地等条件时,由于疏忽造成错误,在这种情况下,基层网点将根据错误的信息向外发送,然而在基层网点,不能排出故意行为,有可能是操作人员为了达到某种目的或为了自身利益故意这样做,当将业务清单和原始凭证进行经营核算的时候,可能资金已经汇划出去,而造成了资金损失,从而引发了因经营核算不当,而造成管理上的失败。

2.3 经营系统本身存在运行风险

在进行新系统的运行时,往往都是一边运行,一边修改,在对版本升级的时候,经过了多次的试验,在各个方面都得到了加强和完善,但是在工作的过程中,还是存在着因技术不达标、不全面,不能随人的意志改变的机器故障。导致系统局部或全部功能出现异常,如在工作中突然出现断电现象,第二天运行时不能登上支付系统,导致不能正常的处理经营业务,从而形成了经营上的风险。另外,省会中的大额支付系统ABS与支付集中核算系统CCPC在同一个办公区内,如果发生突发事件,就会影响到整个管辖区内的支付经营业务。

2.4 系统存在实际操作经营风险

(1)在新系统中没有安装操作人员自动签退功能,并且系统还可以让操作人员重复性地登录,这可能会造成操作人员重复登录后,因系统没有自动退出的功能,没能够及时地退出系统,而引发操作风险。

(2)经营核算中的会计凭证的使用和设计不合理,在经营汇划过程中系统使用的凭证是复式记账凭证,然而生成单据的流水号是单一的,现在许多金融机构采用的还是旧式的单式凭证,来对经营业务加以核算。造成了一部分综合柜打出的记账凭证和经营性原始凭证上所记录的内容有不一样的地方。

(3)进行经营核算管理时发现,联行柜的业务印章使用不清晰,新的经营核算管理系统中明确规定,联行柜办理经营业务的时候要使用专门的联行印章。但事实上在实际的操作中,仅仅只使用联行专用章是不科学的,在联行柜领用和使用空白凭证时,必须根据凭证的类别分别填写付出传票和表外科目收入,并且要加盖业务印章,已经核对过的传票也要加盖业务上的印章。但是在操作规定和业务办法中没有规定,该如何加盖相关的印章。

(4)经营核算管理部门之间分工不明确,查复查询业务的环节不顺通。第一，由于会计经营管理部门的会计核算资料是在第二天送到事后管理中心部门进行集中管理,核算中心、营业网点,事后的监督管理部门,在受理账务的查询时,该怎样办理。第二，在办理接收他行的业务时,有时没有办法回复。如在办理本行的经营业务时,收款的单位又不在网点范围内,在县级的基层网点要求退回时,在联行柜中出现无法查复的现象。第三，现在没有手工办理经营支付业务查询复查书的格式,当出现查询查复业务的时候,有时还延用原先电子联行的查复书,有时还延用原电子联行的手工查复书。

(5)在对经营核算账户进行清算时,对日间透支频繁的开启清算窗口,这样造成了其他资源和人力资源的浪费。首先全国有的一些金融机构出现透支现象,然而全部的金融机构都必须要用半个小时的时间来筹措资金。才能够进行日终账务的经营。其次是透支不用缴纳罚款,最高金融机构只能是被动催促,等着筹措资金,这样的被动,称为“良好”服务,形成了一些金融机构的漠不关心,使透支的现象变得非常频繁,造成了这样的不良循环。

2.5 经营核算中财务管理问题

在基层金融机构经营核算管理中,常常出现不将经营管理产生的相关费用归集到相关的经营费用科目下,出现经营核算混乱的问题,该缴纳的经营性费用没有及时缴纳,在经营过程中,收支管理不明确,含糊不清。对各种经营性收入没有加强管理,造成不必要的机会成本。

3 相应的对策

3.1 进一步完善和修改经营核算制度

应该依据新的运行系统岗位要求和运作模式,尽早修改和建立完整的操作规程和管理制度,并且要在实际的运作中加以实践,要充分利用好理论结合实践的办法,要明白理论从实践中来,也要用于实践中去。及时地研究经营核算管理机制,并且要完善与之相关的内部控制理论。将每一项经营核算管理业务都纳入控制制度中去，并且要非常注重管理规范、确保稳定、防范风险、提高效率,以此来保证与其他的经营管理制度的合理衔接和运行质量,加快核算制度与核算工作的相互统一,使现在相对比较落后的制度跟上经营管理的需要。

3.2 加强事中控制,防范汇划经营风险

基层金融机构在办理大额的汇划业务时候,相关的汇划凭证要经过会计主管的签字后,才能将电汇凭证的复印件传递到上层金融机构,根据该电汇依据办理汇划业务。所管辖范围内的营业网点,在办理大额的汇划业务的时候,相关的汇划业务要有会计主管签字后,通过电汇的方式传到上层金融机构,上层金融机构根据此依据和网络传输过来的信息相核对,确认其准确无误后,才能办理汇划业务,以此来保证汇划业务的真实性,避免不必要的经营核算错误,以此来杜绝资金的流失。

3.3 完善系统功能,确保安全稳定的经营

对一个新的经营系统的运用,我们必须得完善其处理异常情况和自我检查控制的功能,必须提高体统的日常维护,要对相应的网络线路做定期和不定期的检查,避免系统因除人为因素以外的自身问题,而形成的错误。对在检查中发现的问题要及时地解决,从而降低系统运行中的风险,以此来保证系统安全稳定地运行。尽量要保证系统不间断,就算是有突发事件发生时,也要采取相应的对应措施来确保系统不间断地工作,以此来保持经营中的正常核算工作,来加强对基层金融机构经营核算管理。

3.4 增强系统操作功能,进一步规范经营业务操作

(1)增强系统操作功能,提高操作人员完善密码修改和强制签退的功能,在操作员长时间没有进行经营业务的时候,经营操作系统应该强制性的签退操作人员,在操作人员进行修改密码的时候,系统也应该强制性执行,新旧操作密码应该不一样,与此同时,要取消旧的单式凭证,印发和新的系统相同的复式记账凭证。

(2)规范基层金融机构经营性操作,希望有关的部门制定出集中经营核算方式下的查复查询办法,规定各个部门办理查复、查询业务的范围和程序。上层金融机构核算中心接收其他行发来的业务查询时,如果有涉及管辖范围内的其他网点时,可以采取电汇的方式将查询、查复书发往管辖内的其他网点,以此来方便及时地查复。希望上层金融机构规范自由格式报文查询时,明确规定查复、查询的行号,以此来方便查询,用手工填写支付查询、查复书的时候要以新系统的自由格式报文和查询查复报文为准来设置。除了要使用联行专用章以外还要用一枚转讫章,用来填写表外科目和空白凭证,以此来进行经营核算处理。

(3)调整经营系统功能,节约资源。希望支付系统在开放清算窗口时,要进行分别对待,那些没有透支情况的机构,在下载各种日终报文时,让其进行日终处理。对那些有透支情况的机构,首先要补足头寸为止,这样能减少其中不必要的经营浪费,以此来确保基层金融机构经营核算的有效进行和健康发展。

3.5 强化基层经营核算管理的财务职能和内部管理水平

财务核算部负责基层金融机构经营核算的管理工作,是一个金融机构的管家。强化财务职能,第一要加强费用开支的管理,合理安排各种营业费用的核算,按照规定的要求准确使用各种经营性费用科目,明确规范各种经营性费用的列支情况；第二要加强各个经营费用的统筹管理,并计入相关的经营管理账户,认真地清查应该缴的各种经营管理费用,与此同时，加强基层金融机构经营收支管理,并加强核算。足额的缴纳各种经营性费用,并要做到日清月结。

总之，要想做好基层金融机构经营核算管理,就必须要加强基层的核算管理,原因是核算管理是实现基层金融机构经营管理的手段,只有做好核算管理,才能做好经营管理,也才能使基层金融机构健康有序地发展。

参考文献:

［1］刘锦辉.浅谈商业银行会计流程再造［J］.财会通讯,2009(1).

［2］杨朝华.对基层央行基建会计核算系统的思考［J］.新疆金融,2009(1).