电力企业“一键式”报表发展与应用研究

乔蕾

[摘 要]随着电力企业财务集约化的深化应用，在包含成熟套装软件、财务管控模块等诸多信息化媒介的环境下，如何强化财务信息的深度加工、展现和利用已经成为一个亟待解决的问题。本文从电力企业“一键式”报表使用现状和存在的问题出发，对于进一步强化“一键式”报表的应用、提高辅助决策支持水平等方面进行了深入探索和研究。

[关键词]电力企业 一键式报表 发展 应用

一、电力企业“一键式”报表概述

“一键式报表”是指改变以往电力企业“以表汇表”的集团报表编报方式，直接从省公司本部一级数据中心实时提取账务数据，自动生成各单位的会计报表和合并会计报表，最终实现各级、各类会计报表由账到表 “一键式”生成的报表上报方式。

“一键式”报表的总体目标是建立自下而上的数据管理流程，提高数据报送的效率和质量，利用财务管控系统产生的信息资源，建立服务于会计信息使用者为核心的数据仓库系统和分析、挖掘、使用平台，对信息进行智能化加工、处理、反馈，提升会计信息的广度、深度和集中度，强化决策支持能力，实现“标准统一、信息真实、内容精益、过程高效、分析智能”。

“一键式”报表现阶段使用现状及存在的问题

1.“一键式”报表的运行状况及产生的积极影响

经过“一键式”报表的深化推进，传统的报表编制模式已发生彻底改变。报表工作的优化发展，提高了管理透明度，优化整合了企业现有资源，为信息的高效传递、智能分析奠定了基础，会计核算效率和会计信息质量得到大幅提升，同时也促进了财务人员工作职能的转变。

（1）强化集团财务管理标准化，提高了报表编制效率

电力企业自2010年起全面统一会计政策、会计科目、信息标准、成本标准、业务流程、组织体系等六个方面，并统一部署财务应用系统和数据中心，财务应用系统由成熟套装软件和财务管控模块共同组成，二者统一实施、高度融合，覆盖所有会计主体和会计业务，为快速实现对所有下属单位的信息采集工作打下了基础，实现了报表到凭证的全程跟踪查询。

通过 “一键式”报表，改变以前反复“上报、稽核、汇总”的“以表汇表”方式，转换为直接“以账取表”，彻底解决了账表数据不一致的问题，也规避了分、子公司人工调整报表事项发生，规避了在报表运算、汇总环节出错对母公司及合并报表的影响，大大缩短了报表编制时间，信息的快速收集、整理，满足了公司管理层及时掌握下属单位经营情况的需求。

（2）设置集团报表稽核公式，保障了报表数据质量

针对集团报表数据质量需求，在系统中设定稽核公式进行信息合规性审核和数据准确性审核，便于公司进行实时数据监控，及时发现数据不准确、不完整、不及时、不一致等异常，基本杜绝数据重复、数据错误、违反业务逻辑等情况，确保了整个系统数据的准确性，使得系统数据能快速定位问题，帮助企业有效掌控数据风险，同时实现了对自身或下属单位进行数据质量考核，评价各单位数据治理情况，督促各单位提升数据管理水平。

2.促进了财务人员工作职能的转变

财务集约化工作的深入推进和“一键式”报表的上线使用，使得报表编报质量和效率均有大幅提升，报表编制的工作重心已发生转移，即从以往对数据的汇编整理，转向了对前端信息及业务数据的审核把关，财务人员在履行会计核算职能的同时，更需要履行好监督职能和管理职能，工作职能延伸的更加全面、完整。

二、 “一键式”报表现阶段存在的问题及其困难

1.财务数据质量需进一步提升

（1）数据源质量因素

由于ERP系统具有实时采集数据的功能，前端业务部门的操作实时产生会计凭证，财务人员无法控制原始数据的准确性，一旦数据源头出现了错误，就将影响所有信息使用者获取正确的会计信息。

（2）信息化支持因素

一是现有报表的取数公式并未实现全覆盖，部分报表数据仍依靠财务人员手工分析填列，二是管控系统中的现有的稽核规则还达不到有效控制数据质量的效果，缺少系统有效的数据质量监管工具。

（3）财务人员素质因素

财务人员账务处理不规范、复核工作不到位、导致财务核算数据错误。

2.智能分析和决策支持能力还不足

目前的“一键式”报表信息主要包含三张主表和成本费用、主要经济指标、电量电价、人员及薪酬、固定资产分布、资本性收支、税费、工程报表等主要指标的简要信息，不能完全满足当前管理工作需要，加之公司数据上报口径众多，内部各职能部门对报表存在众多需求，财务数据的归集、识别、分析和挖掘能力亟待提高。

财务分析报告暂未实现“一键式”生成，各分、子公司对财务数据进行分析后结合实际进行手工编制，使得决策支持手段落后，导致了财务决策信息的缺乏与滞后，实效性和准确性较低，对公司经营决策的辅助作用有一定的局限性。

三、“一键式”报表的进一步完善与信息使用拓展

1.全面提升财务数据质量

随着财务集约化的深化应用和规章制度的不断完善健全，通过夯实会计基础工作，规范会计业务流程，公司的财务数据质量水平明显提高，但由于财务数据信息对公司经营决策的辅助作用越来越显著，企业对数据信息质量要求也越来越高。

2.优化系统配置、加快标准流程建设，全面提升数据源质量

（1）优化系统配置，规范会计核算

结合财政部以及国网公司相关核算办法要求，对于生产成本、管理费用、销售费用、主营业务收入、主营业务成本等损益类科目通过系统配置对其科目借贷方核算进行控制，核算不规范的凭证设置为无法过账，规范损益类科目核算，避免了财务人员业务处理不规范导致的财务报表数据错误，提高财务信息质量。

（2）实行业务流程全过程监控，保证集成凭证质量

由于财务人员不直接参与财务收支项目的具体业务活动，在会计核算上往往只是注重审核票据要素是否齐全、报销手续是否完整，对其反映的经济事项的真实性、相关性以及合法性无法进行有效的监督，继而影响到企业会计信息的质量。完善ERP系统的内部控制体系的建立和执行，保证业务发生及信息记录流程和处理指令的正确，同时保证凭证可以方便快捷向上追溯到业务发生的源头，并采用分析性审核的方式，即通过对集成类业务特点的分析，找出业务各方的内在逻辑联系，核对相关数据，找出“异动”点，再进行深入审核来保证数据源质量。

3.增强财务人员素质，全面提升人才队伍支持质量

实施ERP系统后，财务人员的工作与常规会计核算软件状态下有较大区别，这主要体现在集成凭证上，很多会计数据的录入或生成工作在ERP系统里已经发生前移，可以说，财务人员将不再扮演账房，而是企业咨询者的角色，所以会计信息化专业队伍水平高低，不仅事关财务会计工作水平，而且还关系到整个企业经营管理水平的提高和战略目标的实现。

从财务人员构成来看，仍有一部分财务人员缺乏计算机、信息化的相关知识，影响会计基础工作发展。因此，在信息化系统环境下，要合理选调优化财务人员，明确职责分工，不断提高自身综合素质，掌握多方面的技能，树立全局意识，成为既精通会计理论和专业技术又懂计算机技术的会计信息化复合型人才。

4.实现“一键式分析”，提高辅助决策支持水平

公司对经济业务的处理在财务管控模块、成熟套装软件中产生海量信息，却未通过充分的挖掘和利用数据得到资源中蕴涵的知识，“数据丰富而知识贫乏”是常见现象。

（1）实现“一键式报告”

根据财务集约化管理深化应用和建设“三集五大”体系及“两个一流”企业内部管理的需要，配合国家电网公司总部辅助决策功能建设，应用财务报告分析图表功能，完善报告模板，做好财务信息的动态提供和充分展示，不断丰富财务报告展示内容。

（2）开发建设财务分析系统

在现有财务信息系统建设和应用成果的基础上，以财务管控系统报表数据为基础，开发建设财务分析系统，抽取决策层关心的公司经营数据，实时自动提取关键财务指标数据，为公司财务决策层全面实时展现业绩考核指标完成情况及各项经营信息，让决策分析智能化，并自动形成抽取指标分析报告，使财务智能分析水平进一步提升。

通过建立管理驾驶舱，定制决策者一站式信息展现平台，通过雷达、速度表、音量柱等各种仪表形象显示企业运行状态，并能对关键信息做预警处理，同时能对异常信息的发生原因分析到最原始因素。从面到点，从财务结果到业务活动，实现全业务过程，全业务节点的实时财务决策分析。

（3）灵活定制内部管理报表以实现管理不同需求

公司数据上报口径众多，内部各职能部门也对报表存在众多需求，但现阶段除标准格式的月报和决算报表之外，暂不支持灵活定制报表并通过各种数据接口直接报送数据。

①深挖需求满足不同管理需求

进一步了解各相关业务人员、财务人员的报表需求，综合评估开发需求，提高报表覆盖业务的全面完整，为业务分析和辅助决策奠定基础。积极进行财务信息系统功能优化，充分发挥财务管控系统中报表展示的灵活性，根据内部管理要求和决算要求设置报表格式，从多角度分析信息，提高数据质量，满足不同层次的管理需求，并实现信息的有效整合和利用。

②通过数据接口直接报送对外报表

通过数据接口，设置报表和对外报送报表的对应关系，进而转换生成对外报表的格式，自动出具报送电监会、统计局、财政局、物价局等政府部门的相关需求数据，大大减少财务人员反复抽取数据、分析填列报表的日常工作量，提高工作效率，提升对外报送报表、报告的准确性和完整性。

三、“一键式”报表深化应用的展望

真正意义上的“一键式”报表，是充分利用财务核算系统产生的大量宝贵的信息资源，实现对海量数据进行清洗、筛选、加工合成等处理，满足财务分析及决策等方面的管理工作要求，提高现有集中数据资源的利用价值，并为决策者提供及时、准确、科学的辅助决策依据和智能化分析平台，通过此平台的建立，使之成为公司的“红外线监控仪”，实现对公司运营情况的实时监控，随时掌握和了解企业全面的动态信息，规范公司经营分析报告的框架，提高事前预测和事后分析的能力，使散在各处的经营数据由一个巨大的数据黑箱变为多个视角均透明的“多维水晶球”，形成决策的基础支持，真正做到 “运筹帷幄，决胜千里”。

参考文献：

[1]经伟，周国祥.《面向中小企业智能报表系统的研究与实现》.合肥工业大学学报，2012年第7期

[2]韩增新.《浅谈ERP在电力企业财务管理中的运用》.中国集体经济，2010年9月

[3]隋卫娟.《电力企业财务管理信息化建设浅析》.中国电力教育，2010年第28期