经济下行压力下企业资金管理策略研究

【摘要】本文分析了经济下行压力的基本趋势及其对企业资金管理的影响，探讨了当前企业资金管理存在的问题，并提出了对策建议。

【关键词】经济下行企业资金管理

一、经济下行压力及其对企业资金管理的影响

经济下行是一个国家经历了高速增长后的一种必然趋势，我国经历了长期高速增长后也将步入中速增长阶段，这种增速下行必将对企业的发展带来深远的影响。

（一）我国经济增速下滑趋势难以规避

首先，从发达国家的经验来看，日本、韩国等国家的经验表明，在经济高速发展二、三十年后，人均收入达到11000国际元后将步入增长速度转换阶段，经济增速下滑30%-40%，按此测算，我国部分省份已经步入这一轨道，而其他省份也将在未来若干年内步入这一轨道，这表明经济下行已经无可避免。其次，从我国的实际情况来看，近期来，我国经济出现持续回落的态势，并且2012年上半年增速跌破8%，这在一定程度上印证了经济增长速度有下行压力的基本现实。

（二）经济下行必将对企业资金管理的影响

企业是市场经济的细胞，必然会受到经济发展的影响。经济下行会通过市场这只“看不见的手”对企业产生影响。经济下行，市场大多数行业景气度相对下降，需求弱化，这不仅会使得企业产品销售难度加大，降低了资金回收的速度，而且应收账款等资金的回笼速度也会减缓，从而给自己管理带来挑战。

二、经济下行对企业资金管理存在的问题

长期以来我国企业资金管理都存在一定的问题，而经济下行则会使得这些问题进一步加剧，并可能形成一种“倒逼”机制，只有能够有效解决资金管理问题的企业才能适应市场的需求，否则将面临被市场淘汰的风险。

（一）资金管理理念有待创新

在经济下行的压力下，资金的风险不断增大，与此对应的是，资金的使用成本上升，这就要求以强烈的时间价值观念和风险观念来进行资金管理，但目前我国企业这种理念尚不强烈。

（二）资金管理手段单一或者落后

首先，资金管理信息化程度不够，虽然我国大多数企业都引入了财务管理软件，但这种财务管理系统相对独立，没有与企业信息管理系统进行对接，无法及时、有效地帮助决策者获得资金管理信息。其次，资金管理方法相对单一，无法综合利用各种投资手段强化内部资金管理，出于谨慎等方面的需求，部分企业将资金存放在银行等机构，虽然资金得到保值，但在资金成本日益上升的现实背景下造成了资金的浪费。

（三）资金管理模式有待创新

当前，我国企业的资金管理模式还相对落后，一些中小型企业、家族企业采取统收统支、备用资金模式来进行资金管理，这种模式虽然能够集中资金的管理，但由于权力过于集中，下属公司或者部门在资金回收、信息收集与整理等方面的积极性难以调动，难以适应经济下行压力下更为复杂的经济环境，可能使得企业错失发展机会，或者使应收未收资金变成呆账坏账。部分大中型企业采取内部银行模式或者结算中心模式进行资金管理，但采取财务公司模式的并不多见，这种内部银行模式能够较大幅度地提高资金的使用效率，但在经济下行压力下，部分经营业绩相对不突出的公司或者部门难以获得总公司的资金支持，或者由于资金成本较高（相对于原来的零成本）而放弃了资金的使用权，这也会给资金的管理带来挑战。

三、经济下行压力下强化企业资金管理的对策建议

经济下行压力下强化资金管理，可以从成立专门的资金管理机构，合理选择资金管理模式，创新资金管理手段，健全资金管理制度等方面着手。

（一）成立专门的资金管理机构

企业可以在现有的财务管理机构的基础上，设立专门的资金管理机构或者岗位，专门对企业的资金流动情况进行监督，并构建完善的资金管理风险预警体系，对各种资金异动情况进行分析和预警，对经济下行过程中外部环境变化及其可能带来的影响进行分析，并制定相应的应对策略。

（二）合理选择资金管理模式

经济下行压力下企业必然要对自身的发展战略进行一定的调整，企业要根据自身的规模大小、业务发展需要选择资金管理模式，一方面，有条件的企业要积极采用效率更高，更为科学的资金管理模式，如成立财务公司来进行资金管理，另一方面，企业在资金管理过程中，可以适度的进行创新，如采取统收统支、备用资金模式的企业，可以借鉴资金成本的相关理念，要求各部门（分公司或者子公司）制定科学的资金使用规划，提高资金使用的计划性，最大限度地利用各种资金，并降低风险。

（三）创新资金管理手段

创新资金管理手段，主要是利用现代技术来进行资金管理。如企业可以编制一个功能完善的信息管理系统，既与企业财务系统、人力资源管理系统等实现无缝融合，还要与开户行的业务系统实现直接相连，甚至还可以与合作企业的信息系统进行连接，并设置一些智能化的监控程序，对资金的流动等情况进行自动、准确、实时的监控，提高资金管理能力。

（四）健全资金管理制度

首先，企业要健全内部控制制度，根据企业新机构的设立、新技术的应用的要求，进一步制定完善原有的内部控制制度，如建立信息化条件下的内部控制制度等。其次，企业要建立完善的配套管理制度，如健全资金管理绩效考核体系，建立资金管理任务分解与责任落实制度，避免各种管理制度虚化，形成资金管理监督体系。

参考文献

[1]刘世锦.应对中国经济增长阶段变化带来的挑战[J].山东经济战略研究，2012（Z1）：106-107.

[2]陈佳舜.我国企业资金管理存在的问题及对策分析[J].财政监督，2009（10）：43-44.

作者简介：刘晓璐（1973-），女，会计师，重庆九龙坡人，就职于中煤科工集团重庆研究。

（责任编辑：唐荣波）