浅析当前公司财务存在的几个问题

房泽丽

摘 要：在我国，几乎所有企业都设立财务部或财务处、财务科，大企业甚至设立财务中心。但大多数企业的财务机构实际是会计核算机构，没有执行财务功能，致使公司财务机构

名不副实，财务功能未得到有效发挥。

关键词：公司财务，会计，管理

企业的财务管理是企业管理的重要组成部分，是组织企业的財务、资金活动，处理企业各种财务关系的经济管理工作，是企业资金发展到一定阶段的产物。但是目前中国企业的财

务管理还是存在一些问题，经过多年的实践工作以及理论研究，我认为公司财务主要存在以下几个问题：

一、混淆会计与财务

会计是国际通用商业语言。会计机构的主要工作是会计凭证的整理和会计信息确认、基本会计账户核算、成本计算、利润和税收的结算与解缴，以及资产账务登记和管理等，

主要是这五个方面。会计机构的主要职能或功能，则是财务信息的反映、监督和制度控制，随着企业信息化进程的加快，会计工作电子信息化程度日益提高。计算机工作方式越来

越替代会计人员手工工作方式，会计机构规模和人员趋向缩减和外包。但是，当前很多企业依然是计算机核算和人工手工核算双轨制，这就极大地浪费了人力物力和有限的资本。

财务机构的主要工作是组织财务活动，处理财务关系。具体说，就是筹集资本与资本结构设计管理、投放资本和资产定价管理、资本耗费和成本控制的管理，销售收入和现金

流量的组织与管理，利润分配和股利政策设计，以及公司股权治理结构规划管理，主要是这六个方面。随着市场经济的深入发展，以及人们对财务管理和资本时代认识的加深，公

司财务工作越来越受到人们的关注。但是很多公司还是把财务部门跟会计部门混淆，设置的财务部门没有发挥出自身的优势，在一定程度上浪费了企业的资源，这一问题需要引起

企业的重视。

二、对财务功能不了解

有些企业虽然可以弄清楚财务与会计是不同的管理工作，但是对会计组织之外的财务机构的功能是什么却不是很了解。那么，财务的功能到底是什么呢？通过对公司财务的功

能描述，以及我在实质工作中对企业经营系统里的大量财务现象的观察和研究，获取了大量有关财务活动变化而使企业经营系统发生改变、企业生命周期阶段发生变化的信息。因

而我得出结论，公司财务系统主要有三个功能：1维护企业经营过程持续运行。财务机构向采购人员提供资本购买原材料和设备、对投资项目进行成本和效益评价、向银行借款，以

及回购股票阻止股价下跌等，都是财务系统的作业为实现企业目标而改变企业经营现状的功能表达，这些都属于财务维护企业经营过程持续运行的功能。该功能是任何企业的财务

系统固有的客观存在的，它不依财务经理的意图而改变。当然，财务功能的体现，需要财务机构及其业务即财务系统的形成、受作用的企业活动，以及财务经理的操作等多方面的

配合。财务跨时间配置资源，主要是对该功能的描述。2发现有价值的资源。财务机构对市场经济里的资产定价，对资产组合的收益和风险进行计量、评估，财务机构参与行业价值

链活动，建立财务战略联盟，以及市场订单的开发投资等，都是财务机构及其业务发现有价值资源的功能体现。3通过组织和实现现金流量，创造经济价值。财务机构从资本市场上

购买股票、债券和基金，吸收新的股东改变公司治理结构，财务机构发明技术资本、信息资本和知识资本等新的财务要素，开发期权工资、定向股票和可转换战略债券等新的财务

产品，修改和制定新的财务制度，以及制订新的税收筹划，改进财务机构组织设计等，都可以为公司创造新的现金流量和和资源价值。

三、公司财务系统设置不合理

公司财务系统是企业系统的组成部分，而公司财务系统又可以分为若干子系统，子系统还可以继续分解，直到再不必分解的组成要素为止。系统、子系统和单个要素，都有自

己的功能。财务功能的表达应该能够描述财务系统各个层次的功能。因此，财务功能表达的准确程度，与公司财务系统建立的科学化有关。显然，财务系统的存在和财务机构的设

置是财务功能得到发挥的基础。

财务机构设计的依据是财务结构和企业系统的实际情况。财务结构是财务系统内诸要素之间的相互联系和相互作用方式。财务系统包括财务理论规则、财务机构、财务人员、

财务作业和财务媒介等要素，这些要素的总合即为财务系统。由于财务系统的先进程度和复杂性决定财务结构的质量，所以，财务系统的设计和改进是财务管理的基础性工作。我

国目前对财务结构的作用和地位非常淡漠，因而，我们的公司财务机构设计极其落后。财务结构是财务要素之间的相互作用关系和秩序，其内含要素成分的多少和排列次序不同，

财务结构的性质就不同。财务结构的科学与否，直接决定和影响企业内部组织的设计、竞争效率、所有权与公司经营控制权的分离等问题，依据财务结构建立的财务机构，又以财

务合同的签约为运行保证。而且目前公司设立财务部门往往忽略财务预算，财务预算是企业未来发展重点与方向的表现。它直接关系到企业的投资，是财务管理的重要组成部分。

我国还没有形成系统的、整体的财务预算体系，导致了企业财务预算的混乱状态，不能科学、整体的规划企业的未来资金使用分配方案，起不到预算应有的价值与作用。另外，企

业内部仍没有建立专门的财务预算部门，不能确保财务预算的专门化进行，使财务预算得不到很好的重视与发展。

综上所述，在改革开放不断深入进行，社会经济环境急剧变化的今天，我国的财务管理仍存在很多不足与缺陷。因此，企业管理者必须充分认识财务管理的重要性，树立崭新

的企业财务管理观念，通过健全财务管理规章制度，落实工作职责，科学设立公司财务系统等方法来提高财务管理水平。（作者单位：山东省新汶矿业集团华丰矿）