从研究与开发内部控制中提升昆明中铁核心竞争力

宋勇

摘要 研究与开发，是指公司为了获取新工艺、新产品、新技术等所开展的各种研发活动。研究与开发也简称研发（Research & Development，缩写R&D;），研发活动是一种创新活动，需要创造性的工作。作者根据多年的工作经验，对昆明中铁目前的研发状况进行分析，并对研究与开发内部控制中存在的问题及如何提升昆明中铁核心竞争力方面提出了意见。

关键词 研究与开发控制；核心竞争力；必要性；紧迫性

中图分类号U21 文献标识码A 文章编号 1674-6708（2012）61-0010-02

1昆明中铁目前的研发状况

目前昆明中铁的研发工作主要体现在产品开发和核心技术研发两个方面。产品开发侧重于商业和设计行为，有成果导向的特征，具有外在的表现；核心技术研发更多具有过程的特征，具有内在的表现。

从昆明中铁多年来研发所取得的成绩来看，研发现状不尽人意，制约了公司的核心竞争力，严重影响公司进一步实施领先行业和“走出去”战略。下面从公司的研发层面和财务对研发过程与结果核算和管理两个层面来加以分析。

1.1研发层面

昆明中铁是铁道部大型养路机械生产基地、国家火炬计划重点高新技术企业，是中国乃至亚洲最大的铁路养护机械研发、制造和销售企业。曾主持、参与制订大型养路机械铁道行业标准和规范30余项，获国家专利69项，其中发明专利2项，外观设计专利11项，实用新型专利56项。

从与国外竞争对手相比较看，依然没有完全摆脱对原技术转让方Plasser & Theurer公司的技术依赖，重大产品技术方面都有Plasser & Theurer公司的痕迹，目前Plasser & Theurer公司的研发策略主要为研发一代，储藏一代，转让一代的策略，而转让给昆明中铁的技术均不是最新技术，仅依靠技术转让难以获得最先进的技术，难以走可持续发展之路。

从与国内主要竞争对手比较看，金鹰重型工程机械公司近些年来，形成了清筛机作业机构集成匹配技术等21项自主创新成果。申报国家专利63项，已经获批32项，其中发明专利5项。在发明专利的获得方面，金鹰重型工程机械公司达到5项，而昆明中铁却只有2项，昆明中铁的核心专利技术获取能力低于竞争对手。

从近些年昆明中铁与合作企业技术交流看，昆明中铁在技术知识产权的保护上，没有做好过程控制。如与联合体企业之间的技术合作上，每年除了采购各分工协作企业的零配件、部件、总成之外，每年还要支付数千万的分工协作费用作为最初技术开发费用，但那些核心部件的技术我们并不掌握，专利我们也并不拥有，导致公司的产品在生产上仍然受到很大制约。

1.2财务层面

从昆明中铁财务层面看，公司具有核心技术的无形资产账面价值表明，公司研发积淀不足。截止到2011年6月底，公司无形资产账面原值为3.08亿元，净值为2.75亿元。主要包含两类：专利使用权和土地使用权。其中专利使用权账面原值为1 490万元，净值为零，该专利使用权是昆明中铁生产第一台大型养路机械时，引进Plasser & Theurer公司技术所支付的专利权使用费，早在五年前已经摊销完毕。公司研发积淀二十年，积累的核心技术无形资产根本没有体现。

1.3现状分析

通过数据分析，我们发现：1）公司近些年对研发机构的组建和研发人员的培养日益重视，到目前为止，公司共有科技人员136人，专业研发人员达到70人，硕士以上25人，占技术人员总数的28%。研发人员总数基本占到员工总数的8%，具有中级以上职称人员130人，大专以上学历人数占总人数的99％；2）公司近些年对科研经费的投入也在不断加大，每年通过企业自筹和银行贷款等方式，逐年加大科研经费投入，确保科研经费支出的保障。“十五”期间，累计投入科研经费2.2亿，“十一五”期间，累计投入研发经费3.1亿，开展了44项新产品、新工艺等研发工作。各年研发经费达到全年产品销售收入的3%以上。同时，通过对外项目申报机制，向国家部委、云南省、市、区政府、股份公司科技立项24项，累计申请研发扶持经费2 135万元，有力地保障了研发活动的有序开展。

公司在研发方面投入的人力和财力都在逐渐加大，但公司的研发能力并没有得到显著提升，通过深入分析，我们发现：公司对整个研发的内部控制管理不到位，缺乏相应的研发战略及战略落地方案，没有紧密结合市场的开拓情况，没有科学的制定研发计划，没有相关制度规范研发行为，没有效推进研发人员的激励考核机制，促进研发成果转化和有效利用。

2昆明中铁加强企业研发内部控制的必要性和紧迫性

2009年7月25日，胡锦涛总书记视察昆明中铁时指出：希望同志们继续努力，一是要加大我们的科技开发力度和新产品的开发，要生产世界一流的产品；第二要强化质量管理；第三要大力开拓国际市场，努力争取在国际市场上占有更多的份额。总书记第一条希望就是提高我们的研发能力。

铁道部多次重要发文提出：大型铁路养路机械已成为铁路技术装备现代化的重要组成部分，是确保铁路高速重载和安全运营不可缺少的重要装备。在我国铁路历次大面积提速和青藏铁路等新线建设中发挥了不可替代的作用。但铁道部也多次提出，大型铁路养路机械技术创新能力的关键是大型养路机械的研发设计能力。各大型铁路养路机械生产企业要把掌握产品核心和关键技术作为企业的紧迫任务来抓好抓实，“十二五”期间我们的这个任务仍然很紧、很重。

面临的行业形势：“十一五”期间，铁道部实施了《“十一五”大型养路机械及工务专用设备装备规划》、《“十一五”装备规划的增补规划》，培育了金鹰重型工程机械有限公司、北京二七轨道交通装备有限公司和宝鸡南车时代工程机械有限公司，形成了昆明中铁大型养路机械集团有限公司、金鹰重型工程机械有限公司、北京二七轨道交通装备有限公司、宝鸡南车时代工程机械有限公司四个大型养路机械研发制造基地，行业生存与竞争的压力，让之前几乎处于行业垄断的昆明中铁倍感压力，加快公司研发步伐，提高核心竞争力刻不容缓。

3 如何通过加强公司研究与开发控制，从而提升昆明中铁的核心竞争力

3.1制定昆明中铁科学合理的研发战略

结合昆明中铁实际情况，应该有两个如下突破：1）突破地域和产品边界。除了国内市场，公司还需要“十二五”进入国际市场的科技开发战略思路，紧跟市场营销进军国际市场的步伐，深入国际市场，充分依据国际市场的需求进行技术研发，并可以适当考虑于该区域内的战略合作伙伴合作开发，以适当降低研发成本；2）突破研究领域的变革。形成基础研究、业务单元性质研究和直接产品开发3个模块。目前铁路更多从事适应型、专用技术型、试验型产品的直接产品开发，在基础研究和业务单元性质研究方面薄弱。因此，铁路应该从更长远的角度出发，逐步开展具有长期性质的基础研究，将铁路各产品关键部件进行分解，突破每一核心部件，最终实现整体突破，彻底摆脱技术依赖性。

3.2分析研发活动过程中的主要风险

研发过程中通常具有较大风险：1）研究项目未经科学论证或者论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费；2）研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高或研发失败，应当集合研发人员及市场营销人员对相关产品进行总体的研发（目前研发现状是懂市场的对技术不是很了解，懂技术的没有贴近市场需求）；3）研发成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致公司利益受损（每年支付各联合体单位的研发费用）。

3.3把握公司立项与研发中的几个重要环节

1）应当根据每年度的研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告；2）应当按照规定的权限和程序对研发项目进行审批，重大研究项目应当根据董事会决议审批；3）应当加强对研发过程的管理，跟踪和检查研发项目的进展情况，评价各阶段研究成果，及时提供足够经费支持，确保项目按期、保质地完成；4）研究开发项目确定委托外单位生产的，应当采用招标、议标等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果的产权归属，研究进度、质量标准等相关内容，与其他单位进行合作研究的，应当对合作单位进行尽职调查，签订书面研究开发合同，确定双方投资、分工、权利义务、研究开发成果产权归属等问题；5）应当制订和完善研发成果的验收制度，组织专业人士对研究成果进行独立评审和验收，并实际办理相关专利申请事宜；6）应该建立严格的核心研究人员管理制度，明确界定核心研究人员范围和名单，签署符合国家规定的有关保密协议。

3.4遵循技术标准，保护知识产权

规范产品开发技术标准，研发工作坚持“标准先行、产品遵循”的原则，以标准体系建设为突破口，使标准成为科技创新转化为先进生产力的桥梁，满足产业升级、技术进步对标准的需求，并在国内、国际范围内推广实施。

4结论

综上所述宗旨:坚持科技兴企，积极落实“走出去”战略。通过不断加强昆明中铁的科技创新能力，提高核心竞争力的同时，推动整个国内大型养路机械行业的技术创新能力，并将成熟的技术产品从国内市场走向国外，通过在国外建立研发中心，将大型铁路养护机械行业的技术标准和当地的市场紧密结合，它可以近距离了解和分析国外市场的需求，令产品的本地化程度更高，逐步实现向全球研发转变，逐步实现科技兴企，走技术引领型道路。