征收碳税对公众社会福利的影响分析

乌仁格日乐

征收碳税对公众社会福利的影响分析

乌仁格日乐

随着联合国气候变化峰会的召开，碳税征收再次成为全球关注的话题。中国作为最大的发展中国家，率先提出开征碳税实施路线图，架构起碳税制度的基本框架，并计划于2012—2013年前后开始征收。本文着重分析了我国征收碳税过程中是否降低公众社会福利水平。经分析发现，在征收碳税过程中由于成本转嫁可能导致公众社会福利受损，但可以通过宏观政策调控弥补这一损失。

碳税；社会福利；低碳经济

一、问题的提出

我国经济发展速度的不断提高是以资源的大量浪费和生态的巨大破坏为代价的。研究表明，我国的能源系统效率为33.4%，比国际先进水平低10个百分点，电力、钢铁、有色、石化、建材、化工、轻工、纺织8个行业主要产品单位能耗平均比国际先进水平高40%，机动车油耗水平比欧洲高25%，比日本高20%，单位建筑面积采暖能耗相当于气候条件相近发达国家的2—3倍。这说明我国能源利用比较浪费，具有发展低碳经济、走可持续发展道路的内在要求。

从相关研究及实际发展轨迹来看，发展低碳经济对于发展中国家所带来的影响较发达国家而言更为明显。中国致力于发展低碳经济，不断加大节能减排及新能源的开发利用方面的投入力度。随着联合国气候变化峰会的召开，碳税征收再次成为全球关注的话题。中国作为最大的发展中国家，率先提出开征碳税实施路线图，并计划于2012—2013年前后开始征收。如果这项公共政策能够顺利实施，不仅能推进财税体制改革，也能转变经济增长模式，从而提高资源利用效率，促进新能源的开发利用，为我国追求绿色GDP提供了有力保证，更为重要的是能实现节能减排的预期目标。

二、征收碳税对公众社会福利的影响

2009年12月，中国科学院发布的《2009中国可持续发展战略报告》提出了2020年我国低碳经济的发展目标：单位GDP能耗比2005年降低40%—60%，单位GDP的CO2排放降低50%左右，要实现该目标肩负着巨大压力。研究表明，中国如果在2020年时达到碳排放比2005年减少45%的目标，则今后10年每年需要为此新增300亿美元的投资，相当于每个中国家庭每年要多负担64美元。国家发改委能源研究所发布的《2050中国能源和碳排放报告》测算，如果中国要发展真正意义上的低碳经济，则每年需增加额外投资1万亿元人民币。这说明，我国发展低碳经济面临着巨大的成本问题，是目前我国经济发展面临的一个重要课题。

从国际发展趋势来看，征收碳税是发展低碳经济的重要措施之一。这对于发展中国家或地区而言，对经济发展的影响相对较大，因为发展中国家在发展低碳经济过程中会遇到现有能源条件有限、技术落后以及转换成本高等不利因素的制约。从微观层面来看，征收碳税对依赖能源发展的企业而言，税收增加，生产成本上升，企业将成本转嫁到产品价格，产品价格上涨，最终由消费者来承担，这将有可能导致福利受损。从宏观层面来看，征收碳税将增加国家或地方财政收入，如果其中用于福利性支出的部分随之有所提高，将使公众福利水平提高。但是，宏观政策的调控及弥补往往滞后于市场价格的变化。因此，开征碳税在一定时期内将影响公众社会福利水平。最终，在一段时间过后，由于宏观的政策性补偿机制可以弥补这种损失（如图1所示）。

图1 征收碳税对公众福利的影响示意图

不仅如此，征收碳税时如何确定税率及有关碳排放交易方面的政策规定也将直接影响到公众社会福利水平是否受到影响及影响程度如何。关于碳排放交易，欧盟已经提出了一套较为完整的计划。在欧盟的排放交易计划中，就是要建立一个全球的碳市场。相关的成员国在2008年到2012年期间，将会投资27亿欧元来购买国外的排放权，相当于5.4亿吨的二氧化碳。现在碳额度的价格在不断上升，不知道以后价格会涨到什么地步。这表明，低碳经济对我们的生产方式、生存方式、消费方式均将会产生很大的冲击。需要我们全方位创新思维、改变观念，从全局观、系统论的角度出发，正确认识并加快低碳经济发展，从体制、机制、政策等多角度构筑发展低碳经济的基础环境，从经济发展模式、国家竞争力、金融体系等多方面考察征收碳税所带来的影响。

三、对策建议

历史经验一再告诫人们，任何改革都必须以不能损害公民的整体社会福利为着眼点，决不能让公众的利益受损，这是评判任何一项改革成败的重要标志。碳税开征也是如此。通过前面分析得知，碳税的开征在一定时期内难免会使公众社会福利受损。因此，在开征碳税的同时应注意以下几方面：

第一，加强政府监督，防止碳税税负随意转嫁。碳税征收所带来的税负转嫁是影响公众福利的最主要原因。因此，在开征碳税的同时，加强监控，防止税负随意转嫁，控制能源价格及相关产品价格过度上涨，从而影响公众生活消费。

第二，建立公众利益补偿机制。在税收制度的设计方面，中央多返还给地方一些财政资金，使得地方有足够资金用于补偿公众利益。这不但能够建立起一套资源开发与环境保护补偿机制，也有利于我国税收分享制度的公平合理。

第三，征收碳税的同时，降低企业所得税和企业承担的相关社会保障费费率水平。这样一来，企业所承担的综合成本并没有提高，有利于企业发展及保证公众福利水平不受损。欧洲很多国家已经采取这种做法，并且效果较好。因此，我国在设计碳税征收基本思路时可以借鉴。

总而言之，开征碳税是发展低碳经济必经之路。社会各界对此也都有认同，但是让公众担忧的是，在碳税开征过程中，企业会不会把碳税税负向老百姓身上转嫁，尤其是让低收入群体的整体社会福利下降。因此，政府在开征碳税的同时，保证公众尤其是低收入群体的社会福利不受损是发展低碳经济最终的目的。

[1]靳志勇.英国实行低碳经济能源政策[J].全球科技经济隙望，2003，10.

[2]王冰妍、陈长虹、黄成等.低碳发展下的大气污染物和CO2排放情景分析——上海案例研究[J].能源研究与信息，2008.

[3]李文虎.英国的绿色能源战略[J].世界环境，2004.

[4]庄贵阳.中国城市化：走好基础设施建设低碳排放之路[J]环境经济，2004，5.

[5]刘兰翠等.温室气体减排政策问题研究综述[J].管理评论，2005，10.

（作者单位：内蒙古财经学院财政税务学院）