金融危机对我国中小企业的影响及对策

□文/裔晓菁

源于美国次贷危机引发的全球金融危机，演变为世界经济危机，作为已融入世界经济一体化的我国也深受其害，其中中小企业受到的影响最为深重。而我中小企业在缓解就业压力，改善经济布局、维护市场竞争活力、促进经济协调发展等方面发挥着越来越重要的积极作用。据统计，我国中小企业占企业总数的99%以上，对GDP的贡献率超过60%，对税收的贡献率超过50%，为城镇提供的就业人口就达到75%以上，并吸纳了75%以上农村转移出的劳动力。中小企业如何化解当前金融危机对自身发展下去抑或能够生存下来的不利影响成为我们不得不考虑的严峻课题。

一、金融危机对我国中小企业的影响

日趋严峻和复杂的国际国内经济形势对我国经济发展提出了更高要求。主要表现在我国美元资产投资的损失、国际需求减弱影响我国的出口、房地产和金融市场的风险加大、撤资和热钱加速流入的风险并存、投资信心和消费信心受挫等方面。对于我国绝大多数行业的中小企业而言，金融危机带来的主要问题是由市场需求量减少引发的矛盾，企业间竞争加剧、商品价格下降、库存增加等，继而连锁反应是资金链紧张、断裂；企业裁员；企业倒闭。

金融危机对中小企业的影响最集中体现在融资方面。融资难一直是制约中小企业发展的瓶颈问题，在金融危机下这个问题更加尖锐，甚至决定了企业的生死存亡。中小企业要想通过发行股票、债券等手段进行直接融资十分困难，虽然目前证券市场开设了创业投资板块，但只是针对部分高科技企业，大部分中小企业仍然是以银行的间接融资作为首选和最主要的融资渠道。目前，国家已经实施了相对宽松的货币政策，降低了银行贷款利率，调增了商业银行信贷规模，还出台了有利于中小企业发展的有关政策。但是，银行对中小企业发展信心不足，特别是在金融危机大背景下，银行为了降低风险，更加慎重对待对中小企业的贷款，对中小企业“限贷”、“惜贷”、甚至“停贷”的现象仍然存在。而中小企业一方面由于自身营业收入下滑、库存增加和货款回收困难等，再加上融资渠道单一，导致企业资金紧张，其生产经营出现严重困难；另一方面由于投资规模缩减，投资速度减缓，影响了对企业有利项目的推进，制约了企业发展。因此，中小企业要走出困境，依靠政府和外力的协助固然重要，但更重要的是加强自身的建设，建立高效的管理机制，在困境中求生存，在生存中求发展。

二、中小企业财务管理突破金融危机的对策

（一）建立科学规范的财务分析机制。中小企业应摒弃凭经验管理的落后方法，将财务分析纳入到企业管理的正常轨道中去。首先，用比较分析法对报表中的各项数据进行前后期对比分析，找出差距，并分析产生差距的原因，以便改进工作；其次，用比率分析法来分析企业的财务状况和经营成果，并通过横向比较和纵向比较，找出本企业与行业先进水平的差距，以及企业不同年度财务比率的增长变动趋势，从而发现问题并解决问题；再次，用趋势分析法来分析企业财务状况和经营成果的发展变化趋势，以便更好地把握企业的发展方向。

（二）预防资金链断裂，加速现金周转

1、对现金流量进行动态控制，预防资金链断裂。编制现金预算表，确定现金收入，计划现金支出，要时刻了解企业的资金状况。企业每日要将收入和支出及时编制收支日报表，月末形成月报表，及时将现金收支的实际情况与预算数进行分析比较，找出存在的问题，及时反馈调整现金预算，提早做好资金的统筹安排。

2、减少预付款项，提高预收账款比例，加强应收账款管理。首先，应收账款的事前管理方面，对客户信用度以及经营状态要事前、全面调查。调查不能局限于客户提供的会计报表，还应调查客户的电费单、税单、海关进出口单，这些才真实反映企业的实际状况。此外，还应调查与客户有往来的企业对其信誉的评价。企业根据调查的结果制定赊销政策，并尽量要求客户使用银行承兑的应收票据以减少坏账的产生；其次，加强应收账款的事中管理。在应收账款发生后，企业要积极采取各种措施，减少企业的坏账损失。中小企业的应收账款一般情况是由财务部门管理，销售部门催讨。部门之间应及时沟通，减少不必要的纷争。财务部门对发生的应收账款应定期与客户对账，要形成合法有效的对账凭据，并将对账结果实时反馈到销售部门，以便及时追讨以及制定下一步的赊销政策。以制度的形式规范相关人员的行为，做到责权分明；最后，应收账款一旦逾期拖欠，企业应该高度重视，认真分析是自身的产品服务问题还是客户的信用问题。一方面加强催讨，另一方面应与客户进行交流沟通，寻求妥善的解决办法。对于恶意拖欠、品质不良的客户，可以联合其他被拖欠的企业诉讼于法律。此外，还可以根据中国人民银行制定的《应收账款质押登记办法》将应收账款质押以盘活企业资金。

3、加强存货管理，努力防止资金沉淀。企业要适时关注分析市场动向，科学制定内部存货数量，坚持以销定产，调整产品结构，以有效平衡与控制存货的风险。比如，原材料的采购周期可以由原来的定期采购改为根据生产的安排进行灵活的不定期采购，并积极降低采购成本，以此降低存货的成本，节约资金。

（三）控制成本费用

1、拓宽进货渠道，降低外购成本。降低外购成本不仅体现在减少现金流出方面，更直接地反映在产品成本的降低、利润的增加上。面对金融危机环境下的市场价格波动，要求业务人员在采购前必须充分利用各种信息工具了解进货渠道，争取合理价格。对采购价格的审核人员，应该加大询价的密度和力度，通过电话、网络等信息手段货比三家，制定基准价，对采购价格偏离基准价一定限额的进货，要求供货商做出解释或价格折让。对大宗商品要采用公开招标等方式，增加进货的透明度，尽量消除价格波动等不利因素的影响，降低采购成本。

2、全面预算，加强对成本费用支出的控制。成本费用控制要从小处着手，体现于每一细节中。生产部门编制标准用料设定表、标准人工设定表和标准制造费用设定表时，要依据产品的市场价格、目标利润和原材料、人工、制造费用消耗定额等确定目标成本。把目标成本分解到产品开发和生产经营的各个环节，目标责任落实到人，严格考核成本指标，严格兑现奖惩。职能部门应采用零基预算，不受以往预算安排和预算执行情况的影响，将一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。对一些管理费用，如业务招待费，应参照企业全年按销售净额的一定比例实行总额控制办法；如业务人员的办公差旅费，应采取与其业绩相挂钩的方法等。各部门每月应对当月费用预算的执行情况进行分析，及时发现预算执行中的各种问题，并总结经验提出建议，为企业决策提供依据。

3、改进技术，降低成本。成本控制并不是一味地压缩成本支出，不能因急于削减成本而忽视了某些重要的技术改进机会。引进新技术、开发新产品、改进现有产品的功能成本率，是降低成本的主要途径。大量的实践证明，通过技术创新，在产品质量、款式、性能和工艺装备上不断改进，以达到技术成本领先的战略，是企业得以长足发展的一大法宝。还有，在劳动力密集型的企业中，实现自动化管理也是降低成本提高效率的手段。此外，在筹资管理中，虽然融资环境困难，企业仍应密切关注并利用政府出台的各项扶持政策，积极主动地与中小银行以及非银行金融机构建立银企合作关系。在投资方面，此时应该采取稳健的投资策略，对增长潜力不大、长期处于亏损状态的业务要及时退出，增加企业现金资产以用于优势业务，适时进行产业结构升级。

（四）以对内投资为主，加强投资风险防范。根据我国中小企业投资决策中存在的缺陷，在全球金融危机的大环境下，笔者主张中小企业投资应以对内为主，面向市场，进行科学合理分析，努力降低投资风险。

1、应以对内投资方式为主。对内投资主要有以下几个方面:一是对新产品试制的投资；二是对技术设备更新改造的投资；三是人力资源的投资。目前，应特别注意人力资源的投资，从某种角度说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。

2、分散资金投向，降低投资风险。中小企业在积累的资本达到了一定的规模之后，可以搞多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险。

3、应规范项目投资程序。当中小企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。另外，要注意实施跟进战略，规避投资风险。

[1]尹建荣.浅谈我国中小企业的财务管理[J].商场现代化，2008.9.

[2]谢荣雄.金融危机考量下的中小企业财务模式创新[J].发展研究，2009.6.

[3]蔡荣芝.在金融危机下中小企业应对财务困境的几点建议[J].消费导刊，2008.9.

[4]张凝.中小企业发展中的财务管理问题及解决之道[J].中外企业家，2008.8.

[5]刘双越.关于中小型企业财务管理问题探讨与对策[J].财经界，2009.4.