高速公路波形护栏改造工程施工成本控制与分析

黄嘉福

(广东省公路建设有限公司)

1 工程概况

广深高速公路是联系广州、深圳的主要干道，从广州市天河小新塘村附近起点，与广州市环城高速公路相接，终点为深圳市皇岗口岸与香港分界的深圳河，分别与深圳市城市道路和香港落马洲管制区路网相接，全程122.8 km。与广州市环城高速公路、广州市二环高速公路、虎门大桥高速公路、东莞市常虎高速公路、深圳市机荷高速公路、深圳市南坪快速干线相连接，全线为全封闭、双向六车道，设计时速120 km/h，1994年全线试通车，1997年正式建成通车，沿线设置互通式立交20座，除与虎门大桥高速公路和常虎高速公路实施联网收费外，全线共有收费站20个，收费和发卡车道共466条。目前日通车流量达10万车次以上，通车至今已有17年时间，设施开始老化，加之车流量较大，加速了广深高速公路的病害产生，近几年维修工程造价每年平均约5亿元，项目每年多达100多项。其中沿线交通安全设施破损严重，波形护栏的线形、高度、板厚度已不能满足现行规范要求，2009年沿线波形护栏改造工程是广深高速公路公司2009年大中修工程项目，其目的是改善现有波形护栏设施。工程地点位于广深高速广氮(K1+750)至火村(K9+700)路基段。主要施工内容包括旧立柱拆除3 150根、普通路段立柱安装2 061根、高危路段立柱安装1089根、双波波纹板更换600 m、三波波纹板更换 2 164 m、翻新波形护栏板8 318 m。项目中标价为¥148.66万元。合同工期3个月，从2009年10月到2009年12月。

2 成本控制管理组织

工程项目中标后，中标施工单位立即成立了波形护栏改造工程项目经理部，建立由项目经理为核心、项目财务为主导的项目成本控制组织机构，从临时驻地的设置、施工人员的安排、施工机械选择到施工方案的确定，以及材料的采购，运输和保管，施工的进行到废料的回收，要求每一项工作、每一个环节，都必须贯彻成本控制的思想，实施成本管理。由于有了一个统一高效的组织管理系统、和适当的奖惩制度，使得项目成本管理得到了较好的实施。

3 成本控制管理过程

3.1 企业目标的确定

由于工程中标前后波形护栏材料价格一直处于涨势，而临近年底，人工价格也开始涨价，因此造成业主标底控制价和中标报价都相对偏低，鉴于市场的不利因素，公司提出了力争10%的利润目标，即133.79万元的企业目标。

3.2 施工预算的确定

参照公司过去类似工程的施工经验和费用记录，依据公司内部施工费用经验数据指标、定额等确定人工、机械和其他费用，如:立柱拆除的人工费计算为969.23工日×65元/工日=63 000元，材料成本参照当时市场采购价格。机械费用包括材料在施工地段的二次运输费用和旧立柱回收的运输费用，其中新增板料相比立柱数量很少，因此板料和立柱的运输只计算一次，分摊列入立柱拆、装机械费中。其他费用主要包括现场管理招待费用、临时场地租赁费用和临时保安员工资，经计算施工预算为137.18万元。

3.3 目标成本的确定

项目部结合工程的工期和施工的季节，由于北方地区开始逐渐封冻，将不能进行波形护栏的打桩作业，因此项目部预测从10月下旬开始，主要材料波形钢护栏的市场价格将开始出现下降趋势，到10月底下降幅度相比中标时将达到5%左右。而钢护栏材料约占整个项目造价的75%;人工费用占项目造价15%，由于临近年底，预计推迟施工月份将造成人工费用单价上涨，总人工费估计上涨1.5%，项目部拟以提高工效来控制人工成本，如:立柱拆除的人工费计算为919.04工日×66元/工日 =60 656.52元，废料回收价值占项目造价8%基本维持不变。综合考虑工程整体施工进度、工期、质量要求和施工期间人工、材料等多项成本的变化因素之后，项目部对施工预算成本中各分部工程再次进行了分析，进行了工期和资源配置的合理优化，在公司提出的10%利润目标基础上提出了15%的利润目标，综合上述因素经项目部确定目标成本为126.36万元。

3.4 目标成本的分解

在对各部门、岗位、班组及其作业过程进行综合分析的基础上，项目部对项目成本目标进行了更细致的分解。按各分部工程进行了成本目标分解。整个工程项目是由各个分部分项工程组成的，在项目的总成本目标确定之后，项目部要求各施工作业组根据施工预算和施工组织设计，针对各分部分项工程的特点进行了详细分析并提出成本节约措施，重新进行了费用的统计和计算，确定每项施工内容的成本目标。同时结合工程进度计划，将各分项成本目标按月进行分解。

3.5 目标成本的控制措施

目标成本的确定与分解只是对成本管理的规划，而要真正使目标成本指标成为现实，就必须从上到下进行成本全过程的动态管理，在各阶段实施切实可行的成本控制和节约措施，项目部采取了如下的成本控制措施。

(1)由于材料上涨和中标价偏低的不利因素，使得中标价格利润空间极小，实际施工预算达不到公司10%的利润要求，考虑到年底钢护栏材料价格的走势，为了降低主材的采购成本，决定推迟订货时间一个月左右，并通过比价降低主材成本约5%;同时，项目部通过试桩预测桩基础深度，调整订货长度，避免了立柱因打不下须割除而产生的浪费约15%。

(2)由于推迟施工，在施工后期为赶工而增加的人工费用必然随着春节临近而上涨，预计此部分人工费超过目标成本，导致人工费总体上涨，项目部以提高工效来控制人工成本，考虑到项目本身受道路交通影响较大，并已预计了一定窝工损失的特点，项目部决定将通常外包的回收立柱废土清理工作，交由各施工组进行，降低正常的窝工损失，减少人工成本的增加，同时提高打/拔桩机械的利用效率。

(3)节约辅助材料费，首先对辅助材料螺丝、油漆等材料的采购、保管、发放以及仓储都有严格的制度，减少浪费。另一方面通过公司几个施工项目的合并集中采购，充分比价，并与选定的供应商达成了长期合作的协议，在价格方面享受了一定优惠。

(4)降低交通运输费，考虑到公司基地在深圳，与施工现场广州相距一百多公里，不利于人员材料的往返，因此项目部在广氮大观路用极低的价格临时租赁了场地，设置了临时基地和堆场，集中堆放、运送各类材料和回收钢材，大大降低了人员的往返交通费用和回收材料的运输费用。

(5)提高机械使用效率，降低机械使用成本。机械费的节约主要是因为项目对机械的配置结构进行了优化，用一台车辆运送两台桩机到施工路段，配合进行拔桩和打桩的流水作业，提高了机械的使用效率，降低了机械使用费用。

(6)充分和业主及路政部门保持良好沟通和协调，合理安排施工时间和路段，避免不必要的退场和窝工;合理使用交通安全设施，减少损坏，降低管理费用。

4 成本核算分析

在项目部全体管理人员的共同努力下，采取的成本控制、节约措施和成本管理方法得到了有效的贯彻实施。工程项目的实际成本为123.91万元，实际成本比中标合同价148.66万元节省了24.75万元，实际成本123.91万元比企业目标133.79万元节省了9.88万元，实际成本123.91万元比施工预算137.18万元节省了13.26万元，实际成本123.91万元比项目部目标成本126.36万元节省了2.45万元，实现了项目部提出的目标成本和利润目标。

其中:人工费目标成本是195 025.67元，实际成本是223 741.21元，人工费实际成本较目标成本超支28 715.54元，材料费目标成本是1 003 801.24元，实际成本是950 919.25元，材料费实际成本较目标成本节省52 882.00元，机械费目标成本是49 790.32元，实际成本是49 709.93元，机械费实际成本较目标成本节省80.39元，其他费用目标成本是14 997.69元，实际成本是14 774.91元，其他费用实际成本较目标成本节省222.78元，所有费用合计实际成本较目标成本总共节省24 469.63元。

5 结语

(1)结果表明，人工费比目标成本超支2.87万元，主要原因有以下两个:一方面是因为临近春节工价上涨引起的人工费单价差，在制定目标成本时，对工价上涨的影响考虑得不到位;另一方面是因为赶工期间，人工加班工资要比平时高，而且对现场窝工情况的预计仍然不足。

(2)材料费比目标成本降低了5.28万元，主要原因是选择了合适的订货时机和充分比价，并与材料供应商达成长期合作的协议，使得材料的成本比计划的要小;同时，对材料的管理也做得较好，避免了许多不必要的浪费，在很大程度上节约了材料费用。

(3)机械费用基本持平的原因，主要是项目部加强了对机械的管理，尤其是对机械配置的优化，提高了机械的利用率，降低了机械成本。

(4)其他费用比目标成本也基本持平，主要是受到物价上涨的影响，现场经费有所增加，冲减了有关费用的节约。

(5)所有费用合计实际成本较目标成本总共节省2.45万元。

［1］ 王涛.高速公路养护过程中的造价控制［J］.交通世界(建养.机械)，2009，(4):5-6.

［2］ 李佑珍，王恒.高速公路养护成本分析与控制对策［J］.公路交通技术，2009，(4):21-23.

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