高校科研经费管理存在的问题与对策

周海泉

高校科研项目经费是指高校对外因承接科研、技术和产品开发、技术服务、成果推广或转让等科研研究项目获得的资金而设立的经费项目，科研经费的投入和使用是科研工作顺利进行的有力保障，科研经费管理在整个科研管理中占有重要的地位。在新形势下，高校科研经费的使用还存在诸多的问题，我们必须针对目前高校科研经费使用的状况，积极研究探索科研经费管理的新思路、新机制、新方法，在提高科研经费使用效益的前提下，合理使用科研专项资金，争取实现科研经费的最佳使用效果，保障科研任务顺利进行，促进科研成果早日实现。因此深入研究高校经费使用上存在的问题，加强科研经费使用过程的监督与管理，积极探索科研经费管理的有效措施，提高科研经费使用效率，是十分必要的。

一 高校科研经费管理的问题

1.项目管理与经费管理相对脱节。

目前高校科研的项目管理与经费管理往往是由两个部门来完成的，科技处一般负责项目管理，主要是对项目立项、申报、预算、进度控制、结题等过程进行管理。财务处一般负责经费管理，主要是对项目收入、支出、结余进行核算，对经费使用的合理、合法性进行管理。由于管理的目标不一致，管理的侧重点不同，各个部门只是关注自己的管理范围，对其它过程不够了解，部门之间缺乏沟通，彼此之间难以协调一致。比如科技处只是注重争取项目、多出成果，关注项目的立项，不跟踪科研经费的使用。学校科研管理的目标也是鼓励校内科研人员积极争取科研项目和经费，对经费使用的合理、合法性不够重视，认为只要完成最终的科研成果，经费到底如何使用并不重要。财务处由于不参与科研项目的立项、申报过程，因此对项目预算的编制，科研项目的进展等环节不够清楚，无法对科研项目经费使用合理性进行有效监督和管理，最终导致高校科研的项目管理与经费管理相对脱节。

2.科研经费预算、使用缺乏监管。

高校科研项目有国家、省市、企业等不同来源渠道，每个渠道中又有不同的项目，项目数量多，涉及各个专业，由于专业性较强，财务部门往往不参与科研项目预算的编制，对科研项目经费的使用校内审计部门也较少进行事中审计，因此造成科研经费预算的编制和科研项目进行过程中经费的使用都缺乏监管。主要表现为:项目预算编制人员不懂财务制度，预算编制合理、合法性无法保证，项目经费使用过程中，财务部门按项目预算执行，由于没有审计部门对项目进程进行事中审计，财务部门无法对经费使用是否合理进行论证，无法对经费投入进度进行合理控制。最终出现经费使用不合理，项目经费窜项使用，项目经费报销不真实等情况。究其原因一是国家没有针对科研项目事中管理的专门的审计制度，财务、审计部门无法对科研项目进行事中控制，无法对科研经费的使用进行有效的管理和监督。二是科研经费负责人对项目预算编制不够合理，经费使用人对经费使用比较随意，没有对项目经费进行科学合理的规划，没有按照预算科学严谨地使用经费。

3.科研经费管理制度的不健全、不完善。

国家目前还没有制定统一的高等学校科研财务管理制度，高校科研经费的核算和管理只能参照事业单位和高等学校会计制度和财务制度，这种对科研经费的管理模式一方面不能够与科研项目的管理相适应，财务人员对经费管理尺度难以把握，对科研经费的管理比较僵化，不能针对科研项目自身的特点进行经费管理，制约了科研项目的顺利实施。另一方面在具体核算过程中财务人员没有制度可依，不能有效地对经费的使用进行控制，不能对经费的使用范围、标准、结构等进行管理，无法避免科研经费使用的随意性。虽然目前很多高校制定了本校科研经费的管理办法，但总体上管理制度是不完善、不系统、不健全。

4.科研经费报销中存在普遍违规现象，科研资金和资产流失比较严重。目前我国高校均存在科研经费报销中违规现象严重。报销发票中所列的明细项目与项目预算不符。科研项目申报成功后，项目负责人认为除去管理费外的资金是自己争取的，如何支配由自己说了算，普遍存在不按预算执行，支出结构不合理，支出随意性强，项目经费形成资产比例低，人员成本过高等现象。甚至存在违规使用科研项目经费，利用各种方式套取科研资金，造成了科研项目经费的流失，降低了科研项目经费的经济使用效益。有的为了避开学校对资金的管理，将争取到的横向科研经费挂靠外单位，造成学校资产的流失。

二 加强高校科研经费管理的对策

1.建立科研项目管理与经费管理相协调机制。科研经费管理在科研管理中占有至关重要的地位，针对目前高等学校科研经费管理与项目管理分部门负责，彼此之间缺乏沟通，缺乏了解的现状，各高等学校要积极制定措施和管理办法，建立科研管理部门与财务管理部门的协调机制，使财务人员参与和了解科研项目实施的全过程，包括项目预算编制，项目实施进程，项目结题，项目评审等。使科研经费的管理能够更加有的放矢，更加科学合理。同时要建立科研项目信息互通机制，利用校园网络平台使科研管理部门能够及时了解各个项目经费的收入、使用、结余情况，使财务部门能够及时了解各个项目立项、实施进度、结题等情况。只有实现各部门的信息互通、协调一致，才能使科研人员更清楚财务管理制度，使财务人员更清楚科研实施的进程和规律，才有利于加强科研经费的管理，使科研经费使用更趋于科学合理，促进科研项目的顺利进行。

2.建立和完善科研经费管理制度。科学的管理必须有完善的制度来保障，建立完善的科研经费管理制度是保证科研管理规范化、营造良好学术环境、提高科研工作效率、全面提高科研水平、提升高校办学质量、增强服务社会能力的有效措施。因此各高等学校要针对本校科研经费管理方面存在的问题，结合各类科研经费的管理特点和学校自身的具体情况，制定符合学术研究规律和特点的校内各类科研经费的管理制度。改革高校科研普遍重数量、轻质量、重外表、轻内涵的评价制度，完善科研项目考评制度，要把科研经费使用效果作为项目评价的重要指标。建立完备的科研项目奖惩制度，对项目经费使用不合理、违规挪用项目资金的行为要有切实可靠的惩治办法;对项目实施效果好，资金使用效率高的项目要有具体的奖励办法，奖惩分明，公平合理，确保科研经费能够发挥最大的效益。科研经费管理制度建设要实现规范化、科学化，要符合科学研究的规律，要有利于科研事业的发展，目标是要实现利用最少的资金完成最终的科研成果。

3.建立全方位的科研经费财务核算体系。科研经费的来源不同，如国家、省市、企业、学校自筹科研等，对经费使用的要求也不同，管理的侧重点也不相同。比如国家和省市的科研项目具有风险大、周期长、投入大、协作面广、有明确的时间要求及阶段性强等特点。而企业横向科研则多属一次性，周期相对较短，项目单一等特点，学校自筹科研则更侧重科研项目的实施对学校软、硬件建设方面的增强等特点。对不同渠道的科研要建立不同的核算体系，如纵向科研可以实行全额预算、过程控制的模式，横向科研可以实行合同预算、包干控制的模式，学校科研则可以实行项目预算、结余留用的模式。各高等学校还要结合自身的特点和会计核算传统，来研究建立适合学校科研发展的会计核算体系，目的是有利于科学合理地进行科研经费的管理。

4.加强科研经费的国有资产的管理，防止科研资金流失为了避免科研经费和国有资产的浪费与流失，各高校应该明确:凡以学校名义签订的科研经费均应属于国有资产，应全部纳入学校财务统一管理，杜绝老师利用变通手段将科研经费占为己有。一般情况下，设备购置费、租赁费、维护费等在经费使用中所占的比例较高，学校的科研管理部门、设备处、财务处等部门要联合对仪器设备的设备可利用率进行分析，做到学校资源共享，统一使用，减少科研经费中的购置费、租赁费等，防止科研经费的重复开支，避免科研经费的浪费。

5.建立完整的科研经费审计制度。针对目前高等学校科研项目普遍存在的事中控制缺失，结题不结账、项目资金长期挂账等科研经费使用不合理，使用效率不高等状况，高等学校要设立专门的审计人员，定期对科研项目进行审计，对项目实施过程进行评估，对违规使用资金要及时通知相关部门和责任人进行整改，造成损失的要及时查清责任。项目结题要对项目的收支结余情况进行审计，对项目实施效果进行及时评价，对结余资金使用提出建议。只有实行对项目的全程跟踪，才能确保科研经费使用的安全性、预见性，才能提高科研经费的使用效益。

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