后金融危机时代中小企业财务管理创新研究

岳阳职业技术学院 杨玲

后金融危机时代中小企业财务管理创新研究

岳阳职业技术学院 杨玲

中小企业作为我国国民经济的重要组成部分，在经济建设中发挥着非常重要的作用。在金融危机的大背景下，中小企业的财务管理弊端日益显现，因此，在后金融时代加强对中小企业财务的管理就显得非常重要。本文通过探讨后金融危机时代的中小企业财务管理问题，为中小企业加强财务管理提供对策。

金融危机 中小企业 财务管理

中小企业在我国的经济发展过程中发挥着非常重要的作用，它能够吸纳我国很多剩余劳动力，缓解我国就业压力，但是我国中小企业在经历过快速增长时期后，很多问题已经暴露出来，特别是中小企业的财务管理方面。随着金融危机的爆发，中小企业的财务管理中的弊端更为突出，很多企业因为这次金融危机而倒闭，就是没有倒闭的企业也是挣扎在亏损的边缘，后金融时代中小企业如何加强财务管理工作，成为当前中小企业管理中的一个重要课题。本文结合中小企业的实际，对这一问题作些探讨。

1 中小企业财务管理存在的问题

中小企业虽然在我国经济中具有非常重要的作用，但是对于每一个中小企业来说在创业、守业方面是非常艰难的，由于中小企业规模小、资产少、底子薄，抗风险能力弱，直接通过股票、债券等手段获得融资，那么对于中小企业来说是一个非常大的问题，它们只能通过金融机构间接融资，这给中小企业的发展带来了很大的不便。2008年美国次贷危机引发的国际金融危机暴发更是雪上加霜，导致很多资金不能很好地到达中小企业，中小企业融资难问题更显突出，由融资难引发的中小企业投资管理、成本管理和收入管理等方面的一系列财务管理问题。

1.1 融资管理方面

(1)企业自身的原因企业自身的特点造成了融资的困难，由于中小企业自身的规模偏小，我国股票市场有中小企业板块的出现，但毕竟不能全面解决中小企业融资难的困境，中小企业很多通过吸引直接投资和留存收益，再就是向金融机构借款进行融资。这给中小企业的融资带来了很多不便，中小企业能够在银行等金融机构方面所获得的资金数额比较有限，并且信贷资金的种类也是比较单一。中小企业的规模偏小，财务管理制度的不健全，信用等级不高，很多银行等金融机构不愿意对其放款。据不完全统计，有将近一半的中小企业财务管理制度不健全或者缺失，很多中小企业不能做到连续良好的经营记录，这对于中小企业来说也是一个非常不好的方面。(2)社会因素由于我国经济结构不是很完备，很多政策没有制定，特别是对我国中小企业发展扶持的经济、金融政策体系的不健全，导致中小企业融资渠道单一。再就是很多金融机构不愿意把信贷的重点放在中小企业上，它们对大型企业更为感兴趣，这就导致中小企业在融资方面就非常困难，这是社会因素造成的，有着非常深的社会历史原因。社会中介担保体系不完善。中小企业融资难有着社会原因，但是自身也存在很多不利因素，例如中小企业的信誉偏低，这就很容易形成一个恶性循环。再就是目前社会的担保机构不健全，国家也没有形成一个比较完善的担保机构法律文件，这对担保机构的发展是非常不利的，虽然个别地区有为中小企业服务的机构，例如中小企业发展服务中心、中小企业技术创新中心、中小企业投资咨询中心、中小企业担保中心、中小企业培训中心，这些机构，不能从根本上解决融资问题，难以为大量的中小企业提供优质、全面的服务，也难以开展更多的服务项目，中小企业迫切需要的各项社会化服务难以得到很好的满足。

1.2 投资管理方面

(1)缺乏投资意识。我国很多中小企业存在一种我国传统的农民小农意识，即小富即安，没有太大的进取的精神，同时我国中小企业对资本市场存在一种错误的认识，总认为资本市场的介入会对企业造成不利的影响，不敢引进社会资本，害怕失去企业的控制权，这种狭隘的思想导致我国中小企业在发展过程中总是处于不利的境地。

(2)缺乏长远规划。中小企业的投资有时很具有盲目性，没有对市场进行分析，就断然做出投资，这样的结果就是很多投资不能按期收回，导致企业的资金运转不畅，这对财务管理来说是非常不利的。

1.3 成本管理方面

(1)成本增加。我国中小企业多以轻工业为主，随着原材料价格的不断上涨，各项支出的增加，加上自身缺乏技术创新，难以有效减少资源耗费，使得这些行业的成本不断上升。再就是很多产品不能完全在市场上进行很好的销售，这就导致我国中小企业的成本增加，不少企业利润单薄，步履维艰。

(2)经营风险较大。我国中小企业在经营方面也存在很大的风险，这是出于以下几个原因，中小企业没有自己的核心技术，同时也没有自己的品牌，总是处于价值链的末端，市场出现很小的波动就会导致我国中小企业经营方面的很大的风险，再就是经营模式较为传统、融资渠道单一、管理人员素质不高、制度相对不完善、企业规模普遍较小，很大程度上达不到规模经济性，抗风险能力较差，在市场竞争不断加剧的情况下，对于企业来说经营风险明显加大。

2 提升中小企业财务管理水平的对策

2.1 融资管理方面

2.1.1 从政府角度角度

(1)加快中小金融机构的建立。由于中小企业的自身的特点，我国很多大的金融机构在对待中小企业方面存在一些偏见，这就导致我国中小企业发展的困难，没有大的金融机构，我们可以通过一些社会闲散资金，建立一些中小型的金融机构，努力为我国中小企业的融资提供方便，最终有利于我国中小企业的发展，由于我国地域广泛，我国每个地方可以根据现实情况，重点关注市农村信用社改革，力争使其发展成为以当地中小企业为服务对象的农村合作银行或农村商业银行，缓解中小企业融资困境。

(2)加强法律层面的保障。由于我国在法律保证方面的缺失导致我国很多中小企业在融资方面出现问题，不能借助法律的保护来保证自己的利益，同时我国的中小企业担保机制要积极推进中小企业信贷担保体系的建立与完善。政府在构架商业担保时一定要起到主导作用，同时在其他方面给予相应的支持，例如在政策性、互助性担保机构为补充，担保机构之间一定要相互协作，各类担保机构互为补充、平等竞争、有序发展的担保体系。这种机制的构架对于我国中小企业的发展是非常有利的。这种机制的建立有利于进一步做大做强的民营担保机构给予一定的财政补贴。鼓励市区现有担保机构增资扩股，积极推动担保机构开展信用评级，提升信用水平，增强金融机构对其的认同度。

(3)加大政策扶持力度。很多人对中小企业存在一些偏见，认为中小企业就是个体私营企业，和我国社会主义建设不相容，其实这种偏激的思想严重制约着我国中小企业的发展，对我国整体经济的建设都存在不利的影响。这就需要我国在政策方面给予相应的支持，努力推进我国中小企业的发展，特别是在融资方面给予相应的优惠条件，让中小企业有发展的机会。

2.1.2 从企业自身来提高自身的融资能力

我国中小企业一定要提高自身的竞争力，提高自身的融资的能力，练好内功，提高财务管理水平，提高自身的信誉度，让企业走上一条良性循环的发展道路，这些都是提高中小企业融资能力最基本的要求。中小企业在提高自身的内功的同时，还要加强自身产业的升级换代，改造企业的结构，这就需要中小企业注意在新兴行业的投资，有意识地加大在新兴行业的投入，无论是硬件还是软件的建设，都要给予相应的投入，让企业加强市场应变能力和强劲的竞争能力。中小企业应该加快传统产业改造升级，通过利用先进的技术，尤其是高科技来对传统的工业进行升级改造，大力发展技术、资金密集型企业，提高传统行业的生产技术和劳动效率。通过技术的更新来提高传统产品的技术含量和附加值，不断地增加企业产品的含金量，这就需要企业进行有计划的风险投资，重视新兴产业的培育。再就是加大对企业品牌的建设，加快中小企业上市的步伐，促进中小企业的健康发展。

2.2 收入管理方面

(1)建立有效的信用管理机制。中小企业的信誉问题，不是金融机构的歧视，在信誉方面，中小企业做得很不够，所以中小企业一定要注重自身的信誉方面的建设，建立赊销审批制度，强化赊销管理。针对不同的客户采取灵活多样的收账政策。

(2)完善销售收入内部控制制度。财务管理是一门科学，不要狭隘地认为只是管钱、管账，其实这里面有很多科学的东西，把这些程序按照科学的规划进行相应的管理，对赊销、发货、售价、销售条件、运费、销售折扣与折让等业务，未经过授权审批，一律不得私自办理。中小企业的内部人员一定要各司其职，让中小企业的内部财务管理顺畅化，中小企业只有不断提高自身的管理水平，才能走出金融危机所带来了的困境，才能促进中小企业进行转型升级，获得可持续的健康发展。

2.3 投资管理方面

(1)加强投资日常管理。中小企业在加强日常管理方面也是非常重要的，特别是在财务管理方面，一定要规范财务管理，确保中小企业的正常运行，同时还要加大在投资方面的监管，提高投资的科学性，使企业能够按照预期的效果取得好的业绩。

(2)寻找合适的投资机会。投资作为一项非常重要的企业活动，无论是大企业还是中小企业都是非常重要的，应对投资进行非常详细调查、分析和判断，将投资机会的盈利前景、回收周期等因素作为主要的考察对象，在慎重权衡后做出选择。同时，要配合好政府的宏观调控，相应的国家政策，在合适的机会下寻找合适的投资机会，在注重企业自身能力建设的前提下，加强企业对市场的分析和预测，把握好发展机遇。

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1005-5800(2011)06(b)-056-02