浅谈工程项目的前期造价控制

张润明

（太原市财政投资评审中心，山西 太原 030000）

1 工程造价控制的概念

随着我国国民经济的快速发展，工程建设事业也步入了较快的发展轨道，各行业投入了大量的资金进行基本建设。工程造价的控制逐渐成为人们的话题。工程项目建设是一个周期长、数量大的生产消费过程，从规划设计、建筑设计、建材采用，到功能和质量等方面要求越来越高，但也受科学条件、技术条件的制约。工程造价的控制是一个动态的过程，如何采取多样化手段降低工程造价，使利润最大化和利益最大化，将成为整个工程相关行业的控制点。针对这些情况，必须对项目投资实施全过程进行有效的成本控制，从组织、技术、经济、合同与信息等方面，挖掘潜力，降低成本，提高投资效益和社会效益。

所谓控制就是按照事先拟定的计划和标准，通过采用各种方法，对被控对象实施过程中发生的各种实际值与计划值进行对比、检查、监督、引导和纠正的过程。

工程造价全过程控制分为3个阶段：即事前控制（决策、设计、招投标）、事中控制（施工阶段）、事后控制（竣工后结算审计）。不同的建设阶段对工程造价的影响程度不尽相同，人们普遍把造价控制的重点放在施工阶段，即由建设、施工、监理三方，从人、材、机、管理等多方面把关，严格控制施工费用的支出。而事实证明，建设工程造价控制的关键在于工程实施之前的投资决策与设计、招投标阶段。项目总的造价水平在此阶段已基本确定，因此加强项目前期工程造价的控制尤为重要。

2 浅析前期几个阶段的工程造价控制

2.1 决策阶段工程造价的控制

决策阶段各项技术经济决策，对该项目的工程造价有很大影响，特别是建设标准水平的确定、建设地点的选择、工艺的评选、设备选用等，直接关系到工程造价的高低。据有关资料统计，在项目建设各阶段中，投资决策阶段影响工程造价的程度最高，即达到 80%～90%。因此，正确的决策是控制工程造价的前提，决策阶段项目决策的内容是决定工程造价的基础，直接影响着决策阶段之后的各个建设阶段工程造价的确定与控制是否科学、合理的问题。

2.1.1 编制投资估算的必要性

投资估算是基本建设前期工作中的重要环节之一，是决策性的文件。在可行性研究报告批准后，估算就作为设计任务下达的投资限额，对初步设计概算起控制作用，从估算开始就要正确完整地反映工程项目的建设投资。

2.1.2 合理的投资估算是设计的真实反映

在投资估算中，设计人员从工程规模和项目内容上真实反映设计意图。主要工艺要进行多方案比较，方案要优化，设计的方案不仅技术上可行，而且经济上更应合理。所以工程经济人员从建设方案的优选开始，就应该将估算渗透到设计的全过程中，按照工程造价管理的原则，合理预测投资估算中各种动态因素的变化，尽可能打足，投资不留缺口，这是编制投资估算工作的关键，也是下阶段的重要依据。

在决策阶段，工程造价控制的内容，一是合理确定项目的建设规模和建设水平，财务能力、人力、设备是否能达到设计中的要求；二是合理选择项目建设地点；三是进行可行性研究，编制投资估价。对建设产品的市场容量、市场前景以及经济效益分析等各方面作深入的调研和正确的评价，编制的投资估算力求准确，充分考虑建设期间可能出现的各种因素对工程造价的影响，使投资估算真正起到控制项目投资的作用。

2.2 设计阶段工程造价的控制

工程设计是建设项目进行全面规划和具体描述实施意图的过程，是工程建设的灵魂，是处理技术与经济关系的关键性环节，是确定与控制工程造价的重点阶段。合理的设计是控制工程造价的关键。影响项目投资最大的阶段，是设计阶段。在初步设计阶段，建筑物的结构形式、外观设计、平面布置及装修标准应全部确定；影响项目投资的可能性为 75%～95%；在技术设计阶段，对工程造价的影响只占工程总造价的35%～75%；在施工图设计阶段，影响项目投资的可能性为5%～35%。很显然，项目投资控制的关键在于施工前的设计阶段。设计费一般只相当于建设工程全寿命费用的1%以下，但对工程造价的影响度却占75%。

2.2.1 实行招投标，优选设计方案

引入竞争机制，通过公开招投标的形式确定优选的设计单位，不仅能保证工程设计的先进性、合理性和准确性，避免因设计质量问题出现工程洽商，同时通过招投标还可以选择优秀的设计方案，避免因工程设计落后造成投资损失。

2.2.2 优化设计方案

搞好工程设计阶段的造价控制是有效控制工程造价的关键，重施工、轻设计的观念必须克服。建设单位在审查设计单位的设计时，要重视设计方案的优化，利用各种指标对厂区总平面图设计、工业建筑的空间平面设计进行分析比较，这两方面的设计不仅对工程造价产生重大影响，而且对施工及投产后的生产、经营都有重大影响。在选择工艺技术方案时，应从我国的实际出发，以提高投资效益为前提，积极稳妥地采用先进的技术方案和成熟的新技术、新工艺。要认真进行经济分析，根据我国国情和企业的经济实力，确定先进适用、经济合理、切实可行的工艺技术方案。在工业建设项目中，设备设计与造型过程中应尽量采用标准化、通用化和系列化生产的设备，尽量立足国内，对于需要进口的设备应注意与工艺流程相适应和与有关设备配套，不要重复引进。

2.2.3 实行前期阶段的监理制度

通过设计监理的监督，使设计趋于合理，造价控制在限额范围内。反之，也促使设计单位改善管理、优化结构、提高水平，真正做到“量体裁衣”。

2.2.4 积极推行限额设计

限额设计是工程建设过程中行之有效的控制方法，也是控制投资规模的有效措施之一。所谓限额设计就是按照批准的可行性研究报告的投资估算控制初步设计，按照批准的初步设计总概算控制技术设计和施工图设计，同时各专业在保证达到使用功能的前提下，按分配的投资限额控制设计，严格控制技术设计和施工图设计的不合理变更，保证总的投资限额不被突破。

建立完整的限额设计管理办法，在设计单位编制设计概算的基础上，应与估算进行比较，把施工图预算的价格限制在设计概算与估算分析出的合理造价内，坚决杜绝不顾工程造价、随意加大安全系数的低质量设计。

投资分解和工程量控制是实行限额设计的有效途径和主要方法。将上一阶段设计审定的投资额和工程量分解到各相关部门，再分解到各单位工程和分部工程，层层分解实现对投资限额的控制与管理，实现对设计规模、设计标准、工程数量和预算指标等各方面的控制。作为设计单位，要强化经济意识，凡是能进行定量分析的设计内容，均要通过计算确定，要用数据说话，要充分考虑施工的可能性和经济性，确保工程的投资估算不被突破。

2.2.5 加强图纸会审工作

图纸会审应对设计单位交来的设计图纸进行各专业细致的审查，发现明显错误和不合理因素，查漏补缺，使设计图纸最大限度地满足业主对该项目的要求，以定夺方案，确定工程量，为编制招标文件提供保证。加强图纸会审，将工程变更的发生尽量控制在施工之前，有利于控制工程造价。在设计阶段，克服设计方案的不足或缺陷，以最小的代价获取最好效果。

2.3 工程招投标阶段的工程造价控制

按照工程造价理论，该阶段是工程造价形成的主要阶段。作为我国工程造价治理改革的一个里程碑，2003年7月1日开始实施“工程量清单”计价方法。这是我国成为世贸成员国后，建筑业作为率先承诺对外开放的行业之一，与国际治理接轨的必然要求。2008年新的清单计价规范规定，全部使用国有资金投资或以国有资金投资为主的工程建设项目，必须采用工程量清单计价。

招投标阶段工程造价控制的重点是招标文件的编制、工程量清单的审核、投标书的审查、施工单位的选择及施工合同的签订等。

2.3.1 招标文件是造价控制的关键

招标文件作为整个招投标过程乃至于工程项目实施全过程的纲领性文件，它将直接影响工程造价的确定与控制，所以首先在编制过程中，应力求在文字上表达清楚，同时与工程量清单相互衔接，口径一致，否则如果出现漏洞，就会成为施工单位追加工程款的突破口，从而造成纠纷，引起索赔。例如，暂定价是税前价还是税后价，对现场踏勘影响的施工措施费用的明确等。其次要建立科学合理的、透明的评标方法。

由于招标文件中相关合同条款约定是形成施工合同的重要内容，因此编制招标文件时必须注意以下几点：

（1）工程造价及相关项目约定应尽量包死，少留或不留活口，尽量减少暂定金额分项。

（2）对于可能在施工中增加较多的单项工程量，应约定当工程量增加超过a%后，该项单价下调b%。

（3）工程量清单所列分项外的可预见的变更情况，须约定一个可操纵的安排，如提前或拖延工期的奖励、惩罚办法等。

（4）对于市场价格差异较大的设备、装饰材料的功能、型号、技术要求、外观色彩应尽量做到详尽描叙、可约定一个上限价，要求承包商在施工前必须提供样品，在业主确认后才能施工，并保存，如所提供样品市场价达不到上限价时，业主有相应调低价格的权利。

（5）尽管造价师运用其拥有的专业技术能力来确保工程量清单的质量，但仍无法做到工程量清单尽量完美，必须建立纠错机制来确保不因清单的错漏形成造价失控。应建立以下机制：①建立工程量清单报价澄清制度。一些大型工程项目和装饰装修工程，特别是施工方案优劣直接影响报价的工程，在评标中往往会由于投标单位采用先进的施工工艺和优质材料，出现各家报价相差悬殊的现象。易造成采用了先进技术工艺、材料的投标单位失标甚至废标，使评标有失公平公道。因此，应参照国际惯例，建立工程量清单报价澄清制度，让投标单位在评标时有一个解释澄清的机会。主要是澄清投标方案的科学性、施工工艺的先进性、项目报价的公道性。②对得分最高的一、两家中标候选人的标函进行质询的机制。意在对投标函中有意无意的不明确处、遗漏项、错项和其他对招标文件有关要求规避行为进行剖析及质询，以确保各方的利益都不受损害。③中标后的工程量清单的复查机制。

2.3.2 工程量清单是造价控制的核心内容

工程量清单是招标人编制标底的依据，是投标人报价的依据，也是工程竣工结算调整的依据。

工程量清单包括：①分部分项工程项目（指构成工程实体的项目）；②措施项目（指完成工程必须的非工程实体的项目，比如：安全文明施工、夜间施工、二次搬运、冬雨季施工、大型机械进出场、降水排水、地上地下设施临时保护、已完工程保护等）；③其他项目（暂列金额、暂估价、计日工、总承包服务费等）；④规费项目（包括工程排污费、养老、失业、医疗保险费、住房公积金、危险作业意外伤害保险等）；⑤税金项目名称和相应数量等的明细清单。

分部分项工程量清单的项目特征是确定一个清单项目综合单价的重要依据，在编制工程量清单时必须对其项目特征进行准确和全面的描述，应根据清单计价规范中的要求，结合技术规范、标准图集、施工图纸、按照工程结构、使用材质、施工部位等予以详细而准确的表述和说明。可以说，准确的清单描述对准确的确定清单项目的综合单价具有决定性的作用。

招标中采用工程量清单计量，由业主提供清单，承包商再根据清单报价，而工程量清单本身的错、漏风险将由业主承担。因此应重点审查工程量清单编制是否符合招标文件和设计图纸的要求；是否严格按统一的工程量计算规则编制；每一个子目的工作内容与工作要求表述是否准确完整；取费标准是否合理；编制说明是否完善；有无多算、少算或漏项的子目；暂定项目是否合理。

2.3.3 投标书的审查过程中，价格是关键、是竞争的核心

为实现合理低价中标，在评标之前先形成招标控制价，作为判断报价合理性的依据。在具体审查投标单位报价时，将投标单位的报价进行汇总分析，核查是否有单价过高或过低，特别是重点研究工程量大的项目单价，投标单位常采用不平衡报价法，比如在保持总造价不变的情况下，将可能变更减少或不变的项目的单价降低，将可能变更增加的项目单价增大，这样在竣工结算时，可达到追加工程款的目的。还应对施工方案的内容重点审查工程措施费用的项目单价。总之，要对工程总价、各个项目单价组成要素的合理性进行分析、测算，最终选择最优报价的中标单位。

2.3.4 中标后，施工合同条款的签订应严谨、细致，尽量减少甲乙双方责任不清、日后扯皮的现象

应设立建设工程施工合同审阅会签制度，有关的责任人都应熟悉建设工程施工合同条款，了解建筑行业的一般惯例和有关规范，各尽其责。对直接影响工程造价的有关条款，如合同价款调整的条件和方式、三材市场价格的取定方法等，都应有详细的约定。对投标包干的工程由承包方采购的特殊贵重材料和设备要列出规格、品牌、厂家和品质要求清单，还要明确政策性调整是否包含在包干范围之内。严格禁止肢解合同。对一般规范性文本表述不清的内容要在补充协议条款中明确。

招投标阶段造价控制为施工中期及竣工后结算造价的控制垫定了扎实的基础。

3 更新观念，科学管理

综上所述，工程造价的控制与管理是一个动态的过程。要有效地控制造价，必须更新观念，将造价控制重点转移到建设项目的前期阶段上来，应建立一套科学完善的工程造价管理体系，严格控制决算超预算、预算超概算、概算超估算的“三超”现象。使工程的计价、审查、确定规范化、系列化，并建立一套强有力的监督、检查机制和奖惩措施，使各种资源得到充分合理的利用，从而最大限度地提高建设资金的投资效益。