企业财务资金管理的措施探析

南京医药合肥天星有限公司 彭红海

企业财务资金管理的措施探析

南京医药合肥天星有限公司 彭红海

企业财务资金管理作为整个企业管理中的极为重要的部分，值得广大企业管理者重视；在企业财务资金管理中只有齐抓共管，多管齐下，才能真正搞好企业管理。本文从大力推行网上企业银行集团结算中心；给企业制定一个科学而又实用的财务资金管理制度；企业应当按照规定的程序办理货币资金支付业务；提高企业财务精细化水平；完善企业现金管理及票据管理等方面就如何有效加强企业财务资金管理进行了深入的探讨，具有一定的参考价值。

企业 财务资金管理 措施

一、前言

随着改革开放的步伐不断地加快，我国企业也得以迅速发展，企业是我国经济高速运行的核心力量，起着推动社会进步，更好地满足人民物质需要的神圣使命。而企业作为一个自负盈亏的组织，一旦成立之后，就应该想方设法提高企业经济效益与市场竞争力，那么如何来达到这些目标了，那么就应该加强企业财务资金管理。现代企业的财务资金管理实际上就是对企业资金的管理,就是依法合理筹集资金，努力提高经济效益，做好企业的各项财务收支业务的计划、核算、控制、考核和分析等诸多工作。本文就如何有效加强企业财务资金管理进行探讨。

二、如何有效加强企业财务资金管理

（1）大力推行网上企业银行集团结算中心

网上企业银行集团结算中心是目前银行为集团性企业提供的资金统一管理解决方案。它能帮助集团性企业有效地提高资金使用率、减少财务支出，并保证集团的资金安全，实现集团资金统一管理。集团结算中心主要为客户提供以下几项功能：

1）集团账户集中管理

集团总部通过网上企业银行的账户管理功能，可以实现集团内各成员单位在银行账户的集中管理，并能够通过网银结算中心随时查询所有账户的余额与交易明细，实现对成员单位各账户资金的实时监控与管理。

2）集团资金集中管理

银行为集团性企业提供逐笔归集、实时归集、余额归集、定额管理等灵活多样的、可个性化定制的归集方式。通过该功能，集团总部可以按照各种资金归集策略对成员单位账户资金实施归集，将所有资金汇总到集团总部账户进行集中运用，实现集团总部对所有资金的统一调度、统一支配和统一使用。

3）集团账户资金调拨

集团总部通过该功能可以实现资金在成员与集团之间的自由划拨；利用资金调拨功能，集团总部可以更加自如地对成员单位可以单独使用的资金以及资金的使用方向进行控制。

4）集团内财务人员权限控制

通过权限控制模块，可以对集团或成员单位财务人员在网上银行操作的财务权限进行自由设置，确保网上银行的财务权限在各成员单位的正确分配。

5）预算管理模块

通过该模块，集团企业可以为成员单位制定各阶段的资金使用预算，网上银行根据客户设定的预算对成员单位使用的资金进行实时监控，并对其超预算费用行为进行有效遏制。

（2）根据企业特点，给企业制定财务资金管理制度

目标管理是一种先进而科学的现代激励制度和财务资金管理方法，也是企业财务活动实行管理的最佳选择。目标管理的核心是什么呢？它是首先给企业确定一个明确的目标，企业所有的财务资金管理工作都围绕这个目标来开展，它是管理企业整个财务活动的基本出发点，它能够让企业所有的财务资金管理活动和财务资金管理行为都以这个企业财务资金管理目标作为行动指南，企业财务资金管理活动以确定财务资金管理目标而开始，以目标实施做为指针，以目标是否完成来评价考核。从上面我们可以看出，确定正确的财务资金管理目标就显得极为重要。企业财务资金管理目标的制定应该根据我国具体国情和经济规律来完成。只有这样，企业财务资金管理目标才能才能得以顺利实现，才有现实意义，也只有这样，才能提高企业经济效益，使企业更具有竞争力。同时，企业要实行预算控制为首，有形资产与无形资产相结合的内部控制模式。对企业各项经营业务编制详细的预算，并通过授权，由相关部门对预算的执行情况进行控制。在预算控制中首先必须以企业的经营管理目标为起点，再次应当允许被授权部门对预算进行调整修正，使预算切合实际，最后相关部门应当定期反馈预算执行情况。对有形资产定期进行财产清查，保证财产实存数与账面数相符，保护资产的安全。对于信息、人力资源等无形资产要借助网络，做到动态监控，资源合理配置。各组织机构的职责权限得到授权后，并能保证在授权范围内的职权不受外界干预；确保有关部门之间进行相互监督检查。

（3）企业应当按照规定的程序办理货币资金支付业务

第一，支付申请。企业有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。第二，支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。第三，支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。第四，办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

（4）提高企业财务精细化水平

要加强预算管理，合理配置财务资源。建立预算模型，细化预算标准，加强过程管理，推行作业预算，增强预算刚性，实现预算管理与公司业绩考核的高度统一。要加强成本管理，提高成本效益水平。立足资源节约、建设节约型企业，严格控制成本开支；建立成本标准体系，推行作业成本和责任成本，实施战略成本管理、作业成本管理和全过程成本管理，实现成本管理方式转型。要加强财务基础管理，提高财务信息质量。认真贯彻国家财经法律法规，坚持依法经营、依规理财，夯实财务管理基础，提高财务信息及时性、准确性，树立诚信、高效、负责的财务形象。

（5）完善企业现金管理及票据管理

依照现金管理规定，库存现金只能用于工资支出，个人福利劳保支出、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特殊情况需经总经理和财务部批准后方可使用现金。超过库存限额的现金应及时存入银行。

同时，严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。

空白票据由专人保管，保管票据的人员不得同时保管银行的全部印鉴章。设备查簿，连续记载票据的购买、使用和结存情况，票据领用要有领用人签章。凡因填写错误而作废的票据，要全部联次保存，不得撕毁，丢弃。财务专用章应由财务经理保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。财务部负责人负责事前稽核工作，根据公司年度经营计划、各子(分)公司、职能部门编制的经营计划、成本费用计划、专项投资计划进行全面的事前稽核；专职稽核人员负责经常性稽核，现金凭证必须经专职稽核审核后方能交出纳作收、付款依据，银行凭证和转账凭证的各项经办、审批手续齐全后经相关核算员事中审核并进行账务处理，再由专职稽核人员审核后，方能进行登账及报表的编制工作。

三、结语

总之，财务资金管理是现代社会中企业财务管理的核心工作，也是企业在日益激励的市场竞争中发展壮大必须的法宝。企业财务资金管理作为整个企业管理中的极为重要的部分，值得广大企业管理者重视；在企业财务资金管理中只有齐抓共管，多管齐下，才能真正搞好企业管理。

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（责任编辑：袁晓军）