浅谈如何加强公路工程施工企业资金管理

吉林省交通信息通信中心 姜影

浅谈如何加强公路工程施工企业资金管理

吉林省交通信息通信中心 姜影

公路工程施工企业在转型过程中存在资金困难及经费紧张的情况，针对如何科学筹措资金以及统筹安排财务资源和提高资金使用效率等，笔者结合工作经验提出了强化预算管理、加快资金周转、节约经营及合理融资等方面的拙见。

公路工程 施工企业 资金管理

一、前言

随着我国经济的平稳较快发展，以及市场经济体制的进一步完善，公路工程施工企业迎来了公路工程基本建设项目的大规模开展和广阔的路外市场方兴未艾的大好局面。这对于公路工程施工企业来说是在转型的过程中，面临着双重的挑战和机遇，目前公路工程运力紧张，公路工程建设资金缺口巨大，市场的竞争日趋激烈，工程垫资问题严重，拖欠的工程款更是居高不下，资金紧张的矛盾日益突出。如何科学筹措资金，统筹安排财务资源，提高资金使用效率，为企业所承揽的工程项目建设提供有力的资金保障，成了目前急需解决的并制约着公路工程施工企业进一步发展的一个重大问题。

二、资金紧张的原因分析

资金是企业赖以生存和发展的“血液”，是财务管理的集中表现，在施工企业的经济活动中有着举足轻重的地位。企业资金管理的好坏，直接关系到企业的运营效益。从实际情况看，针对、目前公路工程施工企业面临的资金紧张问题，分析其原因主要有以下几个方面：

1.生产资料价格的上涨，加大了成本压力，也加大了资金压力。材料、劳动力等生产资料价格持续走高，施工企业面临着不断加重的成本压力，建材价格跟着市场涨,由此造成施工企业的资金和成本都面临着巨大的压力。

2.资金不到位。建设单位不能按合同约定拨付工程款或拨付不及时。施工企业为了成功的承揽到工程，往往会以压低报价、垫资等不利于自身的条件作为一种手段。

3.企业转型发展，增加了对资金的需求量。公路施工企业正加大改革力度，加快转型发展、进一步把企业做大做强。正面临着“走出去”的战略实施阶段，向外拓展新的领域，努力提高市场占有份额，增强企业的竞争力，这些都需要有强大的资金作为保障。

三、资金管理的主要对策

针对公路工程施工企业当前面临着资金短缺、外部市场容量小、资金来源渠道少的现状，笔者认为应该着眼于动态资金的管理，通过以下两个方面来解决问题：盘活现有资金，充分发挥现有资金的效益；合理利用融资工具，科学筹措资金。

1.推行全面预算管理，强化资金预算管理。资金预算是对一定时期内的现金收入、支出进行预算平衡，并严格按照现资金预算表计划，组织落实当期现金流人，执行当期支出项目，以达到合理使用资金，提高资金使用效益的一种科学、有效的资金管理手段。实施现金预算管理，能充分发挥财务工作的管理职能，严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动。通过对资金周转的全过程组织控制，达到缓解资金紧张状况，满足施工生产需要的目的。

2.贯彻节约经营，减少资金压力。随着原材料，能源和劳动力价格的持续上涨和其他诸多因素的影响，公路工程施工企业面临着巨大的成本增支压力，这不仅直接影响着企业的经营效益，企业资金支出也在随着成本支出的增大而“水涨船高”。抓资金管理和抓住成本管理是紧密相连的。要求企业全员树立起成本管理意识，各项成本支出贯彻“从简，必须，节约”的原则。节约经营对于资金面本已过紧的公路工程施工企业，可达到缓解资金压力和提高企业经济效益的作用。

四、合理利用融资工具，科学筹措资金

1.融资租赁。融资租赁是企业看中某种设备后，即可委托金融租赁公司出资购得，然后再以租赁的形式将设备交付企业使用。当企业在合同期内把租金还清后，最终还将拥有该设备的所有权。为满足建设单位对工期、工程质量的要求，以及企业的施工安全考虑，购置部分配套的和急需的专项设备是不可避免的。

2.专项银行贷款。银行贷款是企业所有的融资渠道中比较重要的渠道，具有高效低成本的特点。建立良好的银企关系，合理利用银行贷款，是企业解决资金困难，取得经营成功的重要手段。为全面提升公路工程施工企业承揽路内、路外工程项目施工的能力，提高企业的市场信誉，公路工程施工企业承揽一些“高、难、精”的工程项目来开创自己的晶牌是很有必要的。但这些工程项目往往有周期比较长，投资量也比较大的特点，这会对企业的资金链产生严峻考验。能否取得周转资金成了项目成功的关键，而争取专项工程银行贷款是一个有效的解决途径。

3.应付票据。应付票据是指企业因购买原材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票。票据支付期限可以为6个月。在企业目前现有资金不足支付的情况下，企业为了保持良好的信誉，可向对方开具应付票据，这样既让企业保持良好的信誉又取得了票据期限内的资金融资。

五、结语

资金管理是企业管理的核心内容，它贯穿于企业经济活动的整个环节。提升财务资金管理的水平则是一个系统工程，需要企业的全员参与和积极配合。盘活现有资金，使其形成稳定而快速的资金流，可以让企业比同等资金规模的企业做更大的业务。合理利用融资工具，优化企业的资本结构和债务结构，充分发挥财务杠杆的作用，可以为企业进一步做大做强提供资金支持。加强公路工程施工企业的资金管理，在提高企业整体经济效益和转型发展中发挥着重要作用。

[1]浅析会计电算化在农村财务管理中的应用,凌中新.安徽农学通报.2010；6

[2]公路施工企业财务管理状况分析与对策,王中文.交通企业管理.2010；3